C Corp vs. S Corp, Ortaklık, Mülkiyet ve LLC: En İyi Ticari İşletme Nedir?

Bir iş kurmaya hazırsınız. Harika bir fikriniz ve harika bir ekibiniz var. Planını iyice düşündün. Her şey astarlanmıştır. Resmi bir tüzel kişilik oluşturmaya hazırsınız ve şu soruyla karşı karşıyasınız: Yeni şirketim için hangi ticari kuruluş türü en mantıklı?

Farklı seçenekler arasında seçim yapmak sinir bozucu olabilir. Hiçbir varlık türü kesinlikle en iyisi değildir. Bir şirket için doğru seçenek, bir sonraki için korkunç bir seçim olabilir. Her tüzel kişilik türü, deneyimli bir uygulayıcının bile başını döndürecek kadar benzersiz bir yasal ve vergisel sonuçlar karışımı sunar.

Daha da kötüsü, çok az CPA veya avukat boyun eğmeye ve genel açıklamalar yapmaya veya üst düzey tavsiyeler vermeye isteklidir. Bunu yapmakta isteksizdirler çünkü her durum farklıdır ve her kuralın istisnaları vardır.

Ancak girişimciler üst düzey genel rehberlik isterler, bu yüzden boyun eğmeye ve ticari kuruluşlar için kısa bir rehber oluşturmaya karar verdim. Bu kılavuzun kapsamlı olması amaçlanmamıştır. Girişimcilerin karşılaştıkları seçenekler menüsü üzerinden düşünmelerine yardımcı olmak için faydalı bir başlangıç ​​noktası olması amaçlanmıştır. Herhangi bir nihai karar, bir vergi veya hukuk danışmanının yardımıyla verilmelidir.

Okuyuculara düşünce sürecinde yardımcı olmak için dört hayali şirketi “guinea pig” olarak kullanacağım. Firmaların özellikleri aşağıdaki tabloda özetlenmiştir. Her varlık türünün özelliklerini inceledikten sonra makalenin sonunda bunlara tekrar değineceğiz.

Başlayalım!

Seçeneklere Genel Bakış

ABD'deki yeni şirketler beş temel yasal yapı arasından seçim yapabilir:

1. şahıs şirketi
2. ortaklık
3. S şirketi
4. C Şirketi
5. Sınırlı Sorumluluk Şirketi (LLC)

Yukarıdaki gibi listelendiğinde, seçeneklerin birbirinin doğrudan ikamesi olduğu düşünülebilir. Bu tamamen doğru değil. Bu liste, aşağıdaki gibi kategoriler halinde daha iyi organize edilebilir:

1. Geçiş Varlıkları:
   1. şahıs şirketi
   2. ortaklık
   3. S şirketi
2. C Şirketi
3. Yalnızca tüzel kişilik olan ve yukarıdaki dört seçenekten biri olarak vergilendirilen LLC

Bu daha ayrıntılı dökümün nedenleri, kılavuzda ilerledikçe daha net hale gelecektir.

Varlıklar devlet düzeyinde oluşturulur. Buna göre, yeni bir şirket kurmanın kesin süreci eyaletten eyalete değişir. Kurumsal yönetişim ve raporlama gereksinimleri de eyaletlere göre küçük farklılıklar gösterebilir.

Değişmeyen şey federal vergi yasasıdır. Her tüzel kişilik türü, kayıt durumuna bakılmaksızın, o türdeki tüm ABD şirketleri için geçerli olan belirli federal vergi yasalarına tabidir.

Çok yüksek bir düzeyde, varlık seçimi birkaç temel hususa indirgenir:

1. Kazançlar nasıl vergilendirilir.
2. Varlığı kurmanın karmaşıklığı ve maliyeti ile devam eden yönetişim ve idare.
3. Özellikle mal sahibinin kişisel varlıklarının sorumluluk koruması.

Bu kategorilerden en az birinde her varlık türü diğerlerinden farklıdır. Mükemmel uyumu bulmak, her seçeneğin artılarını ve eksilerini anlamayı gerektirir. Sırayla her birinin üzerinden geçelim.

Şahıs Şirketleri

Şahıs şirketleri açık ara en basit iş yapısıdır. Gerçekten bir yapı yok. Çalışanı olmayan tek mal sahiplerinin İç Gelir Servisi'ne (IRS) kaydolmaları bile gerekmez. Sosyal Güvenlik numaralarını işletme vergi numarası olarak kullanabilirler.

Yaygın görüşün aksine, genellikle işletme giderlerini düşürmek için "birleştirmeye" gerek yoktur. Resmi olarak birleşmeden başlayan iyi niyetli bir işletme, otomatik olarak tek mal sahibidir (veya birden fazla sahibi varsa ortaklıktır) ve bu nedenle işletme giderlerini düşürmeye uygundur.

Mülk sahipleri kendilerine ücret ödeyemezler. Sadece gerektiği gibi karları geri çekiyorlar. Her yıl, kârları çekip çekmediklerine bakılmaksızın, işletmenin vergilendirilebilir kârının tamamı üzerinden kişisel gelir vergisi borçludurlar.

Daha da önemlisi, çoğu durumda, kârlar hem federal gelir vergisine hem de Sosyal Güvenlik ve Medicare vergisine (bundan böyle “FICA” vergisi olarak anılacaktır) tabidir. FICA vergisi (2018 itibariyle), Sosyal Güvenlik sınırı olan 128.400$'a kadar olan gelirin %15.3'ü ve bunun ötesinde kazanılan gelirin %2.9'u kadardır. Birçok küçük mülk sahibi, gelir vergisinden daha fazla FICA vergisine sahip olur.

Temel olarak, şahıs şirketleri basit, tek sahipli işletmeler için tasarlanmıştır. Serbest çalışanları, danışmanları, küçük hizmet işletmelerini, yiyecek stantlarını vb. düşünün. Şahıs şirketlerinin hisseleri veya mülkiyet birimleri yoktur, bu da tek çıkış seçeneğinin şirketin varlıklarını satmak olduğu anlamına gelir.

Ortaklıklar

Ortaklık, tek mülkiyetin çok sahipli bir versiyonu gibidir. Çoğu eyalet, bir ortaklık oluşturmak ve sürdürmek için (varsa) çok az evrak gerektirir. Tek başına bu nokta, birçok küçük şirketin ortaklık şeklinde örgütlenmesinin nedenidir.

Evrak gereksinimleri asgari düzeyde olsa da, çok sahibi olan şirketler doğası gereği daha karmaşıktır, bu nedenle en azından şirketin operasyonlarını ve mülkiyetini kontrol eden bir ortaklık işletme sözleşmesine sahip olmak son derece önemlidir. Ortakların bu noktayı unutması yaygındır.

Ortaklıklara özgü olarak, işletme gelirinin mülkiyetle orantılı olarak tahsis edilmesi gerekmez. Bu esneklik, sermayenin çoğuna katkıda bulunan ancak benzer bir kâr payı beklemeyen çok sessiz bir ortak olduğunda yardımcı olabilir. Böyle bir düzenleme, bir ortaklık sözleşmesinde açıkça belirtilmelidir.

Mülkiyetler gibi, ortaklıkların önemli bir dezavantajı, ortaklığın tüm vergilendirilebilir gelirinin genellikle FICA vergilerine tabi olmasıdır. Bu, çoğu büyük, yüksek kârlı şirketin ortaklık olmamasının temel nedenidir.

Bir ortaklığın basitliğinin bir kısmı, ortakların ücret almamaları, aksine hizmetleri için garantili ödeme almalarıdır. Sahip olmayan çalışan yoksa, ortaklığın bordro çalıştırması veya bordro raporları hazırlaması gerekmez. Bu, önemli maliyet ve güçlüklerden tasarruf sağlayabilir.

Temelde, ortaklık yapısı, henüz önemli bir kârlılık elde etmemiş olan nispeten basit, erken aşamadaki işletmeler tarafından kullanılma eğilimindedir. Düzenleme, işin çoğunu sahiplerinin yaptığı, çalışanı olmayan küçük şirketler için özellikle çekici olabilir. Ortaklıklar, gayrimenkul holding şirketleri (çünkü kira geliri, kuruluş türü ne olursa olsun FICA vergisine tabi değildir) ve belirli profesyonel hizmet şirketleri için de yaygın olarak kullanılmaktadır.

S Şirketleri

Şirketler daha karmaşık ve karlı hale geldikçe, ortaklıklar ve mülk sahipleri daha az uygun olma eğilimindedir. S Şirketlerini girin. S şirketleri, küçük ve orta ölçekli özel şirketler için çok popüler bir varlık seçimidir.

S şirketlerini daha fazla tartışmadan önce , anlaşılması gereken en önemli kavramlardan biri şudur: S şirketleri, ortaklıklar ve mülk sahipleri “geçici” varlıklardır. Vergilendirilebilir gelirleri, sahiplerinin kişisel vergi beyannamelerine "geçtiği" ve orada vergilendirildiği için bu adla anılırlar.

S şirketleri ve ortaklıkları hala vergi beyannamesi veriyor, ancak beyanname üzerinde herhangi bir gelir vergisi borcu yok. Vergi beyannamesi sadece şirketin vergiye tabi gelirini gösterir ve bunu bir K-1 Formunda sahiplerine tahsis eder. Daha sonra her mal sahibinin K-1 tutarı raporlanır ve kişisel vergi beyannamesi üzerinden vergilendirilir – Form 1040. Şahıs işletmeleri hiçbir şekilde bir işletme vergi beyannamesi vermezler. İşletme geliri, doğrudan mal sahibinin kişisel Form 1040'ın Çizelge C, Çizelge E veya Çizelge F'de hesaplanır.

Geçiş durumu neden bu kadar önemli? Bu büyük bir mesele çünkü doğrudan geçişli bir varlığın sahipleri şirketin kârları üzerinden kişisel gelir vergisi ödüyor, ancak mal sahipleri daha sonra bu kârları şirketten vergiden muaf temettüler olarak çekebiliyor. Bu, C şirketleri için geçerli değil (sırada geliyor).

Bir ortaklık tıpkı bir S şirketi gibi doğrudan geçişli bir varlıksa, neden S şirket yapısı tipik olarak tercih edilir? Cevap FICA vergisidir. S şirket sahiplerinin kendilerine makul bir ücret ödemeleri gerekir (bu FICA vergisine tabidir), ancak kalan işletme kazançları FICA vergisine değil, yalnızca gelir vergisine tabidir .

Yılda 1.000.000 dolar kazanan bir işletme düşünün. Sahibinin 100.000 ABD Doları tazminat aldığını ve kalan 900.000 ABD Doları'nın işletme karı olduğunu varsayalım. Aşağıdaki çizelge, bir ortaklıktan S şirket statüsüne geçmenin mal sahibini yaklaşık olarak nasıl kurtaracağını gösterir. FICA vergisinde yıllık 27.000 $, diğer her şey eşit.

Bir yana, makul bir ücret ödeme şartı, çalışanı olmayan bir “soloprenör”ün bile maaş bordrosu yapması ve IRS (ve varsa eyalet) ile bordro vergi raporlarını dosyalaması gerektiği anlamına gelir. Bu, sahiplerine maaş bordrosu ödeyemeyen bir ortaklık ve şahıs şirketi ile karşılaştırıldığında (idari/maliyet açısından) bir dezavantajdır.

S şirketleri de genellikle diğer varlık türlerinden daha katı kurallara sahiptir. Örneğin:

1. Bir S şirketinde hisse sahibi olmak için genellikle bir kişi (ve ABD'de ikamet eden veya vatandaş) olmanız gerekir . Bu, kurumsal veya yabancı yatırımcılar arayan şirketler için bir anlaşma kırıcıdır (örneğin, risk sermayesi fonu arayan yeni başlayanlar). Bazı tröstlere ve mülklere hissedar olarak izin verilir, ancak ortaklıklar ve şirketler bir S şirketinde hisseye sahip olmayabilir.
2. Karlar ve dağıtımlar her zaman mülkiyete göre dağıtılmalıdır . Esneklik yoktur.
3. Kayıp kullanımı sınırlandırılabilir . Bazı durumlarda, zararı olan bir S şirketinin sahibi, bu zararı kişisel vergi beyannamesinde mahsup edemeyebilir. Kayıp gelecek bir yıla taşınacaktı, ancak çoğu girişim, gelecek bir yıl değil, bugün vergi iadesinden elde edilen ekstra parayı takdir edecekti. Bir ortaklık veya mülkiyet yapısı, genellikle bu tür kayıpları talep etmek için daha elverişlidir.
4. Sadece bir sınıf stoka izin verilir . Oy ve oy hakkı olmayan hisseler olabilir ama o kadar. Tercihli ve adi hisse senedi sınıflarına izin verilmez.
5. En fazla 100 hissedar olabilir .

Pratik bir notta, birçok işletme sahibinin S şirket kavramını (ve genel olarak geçiş kavramını) anlamakta zorluk çektiğini görüyorum. Sahibi bu kazançları nakit olarak almadığında, S şirket kazançlarına kişisel gelir vergisi borçlu olmak kafa karıştırıcı olabilir. Mal sahibi ücretleri ile vergilendirilebilir işletme kârları arasındaki ters ilişki de kafa karıştırıcı olabilir.

Yine de, FICA vergi tasarruflarını yenmek zordur ve S şirketlerinin popülaritesinin nedeni budur.

Mülkiyet ve ortaklıklarla karşılaştırıldığında, S şirketlerinin kurulması daha karmaşıktır ve genellikle bir avukatın ve/veya muhasebecinin yardımına ihtiyaç duyar. Bu, doğal olarak hem kurulum hem de devam eden bakım için ilgili maliyetleri artırır. İlk önce bir LLC olarak (yakında) oluşturmak ve S kurumlar vergisi statüsünü seçmek, idari yükün bir kısmını azaltmak için bir seçenektir.

C Şirketler

İşletmeler daha büyük ve daha karmaşık hale gelmeye devam ettikçe, S Corporation yapısını aşabilirler. Yatırımcı sayısı 100 hissedar sınırını aşarsa (örneğin halka açık bir şirket) veya farklı hisse sınıfı yapıları gerekliyse, S Corporation bunu kesmez. C Corporation'a girin.

Tüm büyük Amerikan halka açık şirketler C şirketleridir. Onlar için çalışan tek varlık formudur. Özel şahıslara ait C şirketleri nadirdir ve genellikle yapıyı gelir vergileri dışındaki nedenlerle seçmiştir.

C şirket yapısını kullanan bir grup şirket, seri finansman arayan yüksek büyüme gösteren girişimlerdir. Hedef yatırımcıları, hiçbirinin bir S şirketine yatırım yapmasına izin verilmeyen kuruluşlar veya yabancı kişiler olabileceği için bu rotaya gitmek zorunda kalıyorlar.

C şirketlerinin Delaware eyaletinde kaydolması yaygın bir uygulamadır. Delaware, iyi tanımlanmış ve mahkemelerce test edilmiş kurumsal düzenlemelere sahiptir ve kuruluş için tercih edilen eyalet haline gelmiştir. 2017 Forbes makalesinde, "Fortune 500'ün %60'ından fazlası dahil olmak üzere, halka açık tüm ABD şirketlerinin üçte ikisinin Birinci Eyalet'te [Delaware] kurulduğu belirtilmektedir.

Brookings'ten alınan bu çizelge, 2014 itibariyle Amerikan şirketlerinin sadece %5'inin C şirketi olduğunu gösteriyor. Bunların ülkenin en büyük şirketleri olduğunu ve ABD'deki işletme karının yaklaşık %50'sini kazandığını belirtmek önemlidir.

C şirketleri, şirketin kendi gelir vergisini ödemesi bakımından benzersizdir. Bu, herhangi bir geliri sahiplerinin kişisel vergi beyannamelerine aktaran ve verginin orada ödendiği üç geçişten önemli ölçüde farklıdır.

C şirket yapısının en büyük dezavantajı, bir C şirketinin hissedarlarının genellikle şirketten çektikleri temettüler üzerinden vergi ödemeleri gerektiğidir. Esasen C şirketi, önce geliri üzerinden vergi öder ve kalan para, yeniden vergi ödeyen sahiplerine dağıtılır. Buna çifte vergilendirme denir.

Kazançların çifte vergilendirilmesi, çoğu özel şirketi C şirket statüsünden uzak tutan şeydir. Diğer bir olumsuzluk, C şirket zararlarının bir hissedarın diğer kişisel gelirlerinden mahsup edilememesidir. Bu, belirli özel hissedarlar için nispeten büyük bir anlaşma olabilir.

Çifte vergilendirmeye rağmen, C şirket yapısının küçük özel şirketler için bile vergi açısından verimli olabileceğini öne süren bir düşünce okulu var. Bu strateji, hızlı bir şekilde ölçeklenmeyi planlayan ve temettülerini geri çekmeden işi uzun yıllar elinde tutmayı planlayan şirketlere yöneliktir. Tüm amaç, düşük “birinci katman” %21 C kurumlar vergisi oranından yararlanmaktır.

İşte nasıl çalıştığı. Sahipler şirketi bir C şirketi olarak yapılandırır. Herhangi bir kâr, %21 kurumsal oranda vergilendirilir. Kârlar hızlı büyümeyi finanse ettiğinden, hiçbir zaman temettüleri geri çekmeye ve ikinci vergi katmanına tabi olmaya gerek yoktur.

Bu senaryoda, %21 vergi oranı teorik olarak şirketin doğrudan geçişli bir kuruluş olması durumunda uygulanabilecek en üst %37 kişisel gelir vergisi oranından daha düşüktür. Daha düşük vergi yükü, ilk yıllarda büyüme için daha fazla nakit serbest bırakır.

Ne bulundu?

En az üç tane var:

1. Doğrudan geçiş yapan işletmelerin çoğu sahibi, %37 oranındaki kişisel vergi oranında vergi ödemiyor. Kişisel gelir vergisi oranları %10'dan başlar ve bir vergi mükellefinin geliri (2019 parantezlerine göre) 510.300$'a (evli vergi mükellefleri için 612.350$) ulaşana kadar %37'ye ulaşmaz.
2. Yeni vergi kanunu, birçok doğrudan geçişli işletme sahibinin, kişisel vergi beyannamelerinde işletme gelirinin %20'sine kadar indirim yapmasına izin veriyor. Örneğin, 1.000.000 ABD Doları tutarında işletme geliri olan nitelikli bir S şirket sahibi, yalnızca 800.000 ABD Doları üzerinden vergi ödeyecektir. Bu kesinti, kişisel vergi oranlarının %20'sini etkili bir şekilde azaltır. En yüksek %37 marjinal oran %29.6 olurken, en düşük kişisel oran %10'dan %8'e düşüyor.
3. C kurumlar vergisi oranı 1. ve 2. Noktalar dikkate alındıktan sonra daha düşük gelse bile, C şirketi satıldığında tavuklar eve tünemek için gelir. Kurum, satıştan elde edilen kazançlar üzerinden gelir vergisi öder ve mal sahipleri, satış gelirlerini temettü olarak geri çektiklerinde ikinci vergi vergisini öderler. Çifte vergi hala sonunda düzenlemeyi yakalıyor.

Bazı C şirket sahiplerinin mülkiyet pozisyonlarından vergiden muaf olarak çıkabileceği doğrudur, bu da son noktaya büyük bir karşı çıkış olacaktır. Bunu gerçekleştirecek ayrıntılar bu makalenin kapsamı dışındadır, ancak kayda değer.

Kısacası, vergi verimliliği için C şirket yapısını kullanma fikri bazı benzersiz durumlarda değerlidir. Küçük ve orta ölçekli işletmelerin çoğu için, eksiler genellikle artılardan daha ağır basacaktır.

C şirketlerine 2018 Vergi Kesintileri ve İş Yasası (TCJA) ile ortaya çıkan başka bir fayda daha var. Bu yasa, bireylerin kişisel vergi beyannameleri üzerinden devlet gelir vergilerini mahsup etmelerini sınırlar. Bu, kişisel getirileri üzerinden büyük miktarlarda devlet gelir vergisi ödeyen doğrudan geçişli işletme sahipleri için bir sorundur (geçici geçişlerin kendi gelir vergilerini ödemediğini unutmayın).

AC Corporation kendi eyalet vergilerini öder ve bu sınırlamaya tabi değildir, bu nedenle özellikle yüksek vergili eyaletlerde bu yapı daha çekici hale gelir. Devletler hala yeni yasaya tepki gösteriyorlar (örneğin Wisconsin Eyaleti, Wisconsin S Şirketlerinin eyalet vergi amaçları açısından C Şirketleri olarak muamele görmesine izin veren bir yasayı yakın zamanda kabul etti) ve bu avantajı ortadan kaldıran geçici çözümler geliştirilebilir.

Sınırlı Sorumluluk Şirketi (LLC)

LLC olarak pek çok işletme oluşturulurken, neden önce bu varlık türüyle başlamadık? Bunun nedeni, LLC'nin (limited şirket) bu at listesinde bir zebra olmasıdır. Bir LLC yalnızca tüzel kişiliktir ve IRS tarafından vergi ödeyen bir işletme yapısı olarak tanınmaz .

Bir LLC'nin vergi amaçları için kimlikleri olarak diğer dört yapıdan birini seçmesi gerekiyorsa sahipleri.

Bir LLC olmadan doğrudan dört vergi kuruluşundan biri olarak örgütlenmek tamamen iyidir. O zaman neden biri LLC şemsiyesini seçsin? Farklı bir şekilde ifade edildiğinde, neden günümüzde neredeyse tüm yeni şirketler LLC olarak kurulmuş gibi görünüyor?

1. Düz ortaklıklar/mülkiyetlerle karşılaştırıldığında, LLC yapısı, sahibinin kişisel varlıklarını bir ticari davadan korumaya yardımcı olur. Başka bir deyişle, bir LLC olmadan, tek mal sahibi veya ortağın ticari varlıkları aşan bir dava veya karardan kişisel olarak sorumlu hale gelmesi olabilir. Bu olay, sahibinin kişisel varlıklarını potansiyel hak talebine tabi tutacaktır. LLC'deki "LL", "sınırlı sorumluluk" anlamına gelir ve bu nedenle dünyaya mal sahibinin iddialardan kişisel olarak sorumlu olmadığını bildirir.
2. Düz S veya C şirketleri ile karşılaştırıldığında, bir LLC yapısının yönetimi genellikle daha kolaydır. Örneğin, gerçek şirketlerin genellikle yıllık toplantılar yapması ve toplantı tutanaklarının kayıtlarını tutması gerekir. Şirket olarak vergilendirilen bir LLC, genellikle bu düzenlemelere tabi değildir.
3. Bir LLC olarak başlamak, daha sonraki bir varlık değişikliği için şirkete esneklik sağlar. Örneğin, ortak bir yol, ortaklık olarak vergilendirilen bir LLC oluşturmak ve ardından şirket kârlı hale geldikten sonra S şirket statüsünü seçmektir.

Nadir durumlar dışında, LLC şemsiyesinin vergilendirme üzerinde hiçbir etkisi yoktur. Herhangi bir LLC, vergi amaçlı olarak bir C şirketi, S şirketi, ortaklık veya mülk sahibi olmak isteyip istemediğine karar vermelidir.

Seçeneklerin Gözden Geçirilmesi

Makalenin başında tartıştığımız gibi, varlık seçimi temelde birkaç temel hususa indirgenir:

1. Kazançlar nasıl vergilendirilir.
2. Varlığı kurmanın karmaşıklığı ve maliyeti ile devam eden yönetişim ve idare.
3. Özellikle mal sahibinin kişisel varlıklarının sorumluluk koruması.

Vergi açısından bakıldığında, S şirketi tek bir vergi katmanı sunar (C şirketlerinin aksine) ve kazançlar FICA vergisine tabi değildir (ortaklıkların ve mülk sahiplerinin aksine). Buna göre, çoğu zaman Nokta 1 için en iyi seçim S şirketidir.

Şahıs şirketleri 2. Noktada 1. sırayı alırlar. Açık farkla en az karmaşık olanlardır ve kurulum ve devam eden yönetişim ve idare için en düşük maliyete sahiptirler. Çok sahipli şirketler için, basitlik için bir ortaklık veya LLC kazanır.

Son olarak, sorumluluk açısından, LLC yapısını yenmek zordur. Dört vergi kurumu yapısından herhangi birinin seçimi ile birlikte sorumluluk koruması sunar. Düz bir S corp veya C corp, sorumluluk açısından da sağlam kabul edilir.

Aşağıda, yukarıdakilerin tümünü açık bir şekilde ortaya koyan bir tablo bulunmaktadır.

Hangi Varlık Türünü Seçmelisiniz?

Başlangıçta tanıtılan hayali şirketlere dönersek, hangi varlık türünü seçmeliler?

Bedava kitaplar

VC veya PE finansmanı almayı umut eden klasik bir teknoloji girişimi olarak, bir C şirketi olmaktan başka seçenekleri yok. Diğer varlık türleri, bu tür şirketlerin gerektirdiği karmaşık hisse sınıfına ve mülkiyet yapılarına izin vermez.

Diğer olası düşünce, önce bir LLC (ortaklık veya S şirketi olarak vergilendirilir) olarak oluşturmak, ardından kurumsal yatırımcılar gerçeğe dönüştüğünde C statüsüne geçmek olacaktır. Bu yapı, başlangıçta daha basit olacak ve potansiyel olarak erken yatırımcıların kişisel vergi beyannamelerindeki zararları mahsup etmelerine olanak tanıyacaktır.

Parlak Fikirler

Bu yılki kayıplarla ve gelecek yıl 250.000$'lık kârla, Bill ve Ashley, bir LLC kurmak ve bu yıl bir mülk sahibi (koca/karı bunu yapabilir) veya ortaklık olarak vergilendirilmeyi ve ardından S şirket statüsünü seçmek için mükemmel adaylar gibi görünüyor. gelecek yıl. Bu şekilde, bu yılın iş kayıplarını ücretleri veya diğer gelirleri dengelemek için kullanabilirler. Gelecek yıl S şirketinden maaş alacaklar ve kalan kar FICA'ya tabi olmayacak.

Joe'nun Biçmesi

Kısa vadeli bir iş planı olan genç bir girişimci olarak Joe, şahıs şirketi için mükemmel bir adaydır. Bir S şirketi kurmak için önemli bir maliyet gerektirecek ve kendisine makul bir ücret (FICA'ya tabi) ödemek zorunda kalacaktı. Maaşı muhtemelen 15.000 dolarlık karını silecek ve bu da herhangi bir FICA tasarrufunu geçersiz kılacaktır. Ayrıca maaş bordrosu yapmanın zorluğu buna değmezdi. Joe buna ihtiyacı olduğunu hissederse, bir LLC şemsiyesi sorumluluk koruması eklerdi.

JBD Grubu

Kira geliri FICA vergisine tabi olmadığı için bu durumda S şirket avantajı ortadan kalkar. Ayrıca, ortaklıklar, bu grubun bir hedefi olan karların orantısız bir şekilde sahiplerine dağıtılmasına izin verir. Şirket sahibi olmayan çalışan yoktur; bu, işletmenin bir ortaklık olması durumunda herhangi bir bordro gerekmeyeceği anlamına gelir. Ortaklık olarak vergilendirilen bir LLC, JBD Group için açıkça en iyi seçenek olarak görünecektir.

Sonuç Önerileri

Başta bu rehberin girişimcilerin sahip olmayı sevdiği bazı üst düzey genel önerilerde bulunacağını belirtmiştim. Hala bunu yapmak niyetindeyim.

Bu ifadelerin genel durumlar için genel yorumlar olduğunu unutmayın. Her zaman ve demek istediğim, bir varlık türü seçmeden önce HER ZAMAN bir vergi danışmanına danışın.

Bu feragatname ile, işte şöyle:

1. İşletmeniz, sahibi için makul bir ücretten çok daha fazlasını kazanması beklenmeyen basit, küçük bir işletmeyse, mülk sahibi olarak vergilendirilen bir LLC kurmayı düşünün. Böyle bir durumda, S şirket statüsünün (varsa) faydaları, muhtemelen sizin için bordro işleme ve ayrı bir işletme vergi beyannamesi doldurma maliyetini aşamaz.
2. Ortak sahipler ve çalışanlarla geleneksel bir iş (hizmet, üretim, perakende vb.) başlatıyorsanız, başlamak için bir ortaklık olarak vergilendirilen bir LLC'yi düşünün, ardından nispeten kârlı hale geldiğinde S şirket statüsüne geçin. Bu, önceden bir ortaklığın esnekliğini sağlar ve karlar akmaya başladığında FICA vergisinden kaçınır.
3. İşletmeniz, seri finansman ve halka açık bir çıkış arayan, hızla büyüyen yeni bir fikir girişimiyse, Delaware merkezli bir C şirketi düşünün.

Bu makale, yalnızca işletme sahiplerini mevcut seçeneklerle tanıştırmak ve onları doğru yöne yönlendirmek için genel bir kılavuz olmayı amaçlamaktadır. Bir tüzel kişilik türü seçmenin eşiğindeyseniz, özel durumunuzla ilgili yönlendirme için vergi danışmanınıza veya Toptal'daki birisine ulaşın. Yanlış yapmak için çok büyük bir karar.