C Corp vs. S Corp, partnerstwo, własność i LLC: Jaki jest najlepszy podmiot gospodarczy?

Jesteś gotowy do rozpoczęcia działalności. Masz świetny pomysł i świetny zespół. Przemyślałeś swój plan. Wszystko jest zagruntowane. Jesteś gotowy do utworzenia oficjalnego podmiotu prawnego i stajesz przed pytaniem: jaki rodzaj podmiotu gospodarczego ma największy sens dla mojej nowej firmy?

Wybór między różnymi opcjami może być frustrujący. Żaden typ jednostki nie jest zdecydowanie najlepszy. Właściwa opcja dla jednej firmy może być strasznym wyborem dla następnej. Każdy rodzaj podmiotu oferuje unikalną mieszankę implikacji prawnych i podatkowych, która wystarczy, aby przyprawiać o zawrót głowy nawet doświadczonego praktyka.

Co gorsza, bardzo niewielu CPA lub prawników jest gotowych nadstawić kark i wygłaszać ogólne oświadczenia lub udzielać porad na wysokim szczeblu. Niechętnie to robią, ponieważ każda sytuacja jest inna i są wyjątki od każdej reguły.

Ale przedsiębiorcy chcą ogólnych wskazówek na wysokim poziomie, więc postanowiłem nadepnąć i stworzyć krótki przewodnik po podmiotach gospodarczych. Ten przewodnik nie ma być wyczerpujący. Ma być użytecznym punktem wyjścia, aby pomóc przedsiębiorcom przemyśleć menu opcji, z którymi się borykają. Ostateczną decyzję należy podjąć z pomocą doradcy podatkowego lub prawnego.

Aby pomóc czytelnikom w procesie myślowym, użyję czterech fikcyjnych firm jako „świnek morskich”. Cechy firm zostały przedstawione w poniższej tabeli. Wrócimy do nich na końcu artykułu po zbadaniu funkcji każdego typu jednostki.

Zacznijmy!

Przegląd opcji

Nowe firmy w USA mogą wybierać spośród pięciu podstawowych struktur prawnych:

1. Firma jednoosobowa
2. Współpraca
3. S Corporation
4. C Korporacja
5. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC)

Wymienione powyżej, można by pomyśleć, że wszystkie opcje są bezpośrednimi substytutami siebie nawzajem. To nie jest do końca poprawne. Ta lista byłaby lepiej podzielona na kategorie w następujący sposób:

1. Jednostki przekazujące:
   1. Firma jednoosobowa
   2. Współpraca
   3. S Corporation
2. C Korporacja
3. LLC, która jest wyłącznie osobą prawną i jest opodatkowana jako jedna z czterech powyższych opcji

Powody tego bardziej zniuansowanego podziału staną się jaśniejsze, gdy przejdziemy przez przewodnik.

Podmioty powstają na poziomie państwowym. W związku z tym dokładny proces zakładania nowej firmy różni się w zależności od stanu. Wymogi dotyczące ładu korporacyjnego i sprawozdawczości mogą się również nieznacznie różnić w zależności od stanu.

To , co się nie zmienia, to federalne prawo podatkowe. Każdy rodzaj podmiotu podlega określonym federalnym przepisom podatkowym, które mają zastosowanie do wszystkich amerykańskich firm tego typu, niezależnie od stanu rejestracji.

Na bardzo wysokim poziomie wybór podmiotu sprowadza się do kilku kluczowych kwestii:

1. Jak opodatkowane są zyski.
2. Złożoność i koszt utworzenia jednostki, a także bieżące zarządzanie i administracja.
3. Ochrona odpowiedzialności, w szczególności majątku osobistego właściciela.

Każdy typ jednostki różni się od pozostałych w co najmniej jednej z tych kategorii. Znalezienie idealnego dopasowania wymaga zrozumienia zalet i wad każdej opcji. Przeanalizujmy kolejno każdą z nich.

jednoosobowa działalność gospodarcza

Firmy jednoosobowe to zdecydowanie najprostsza struktura biznesowa. Naprawdę nie ma struktury. Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą bez pracowników nie muszą nawet rejestrować się w Urzędzie Skarbowym (IRS). Mogą po prostu użyć swoich numerów ubezpieczenia społecznego jako identyfikatora podatkowego firmy.

Wbrew powszechnej opinii generalnie nie ma potrzeby „włączania” do odliczania wydatków biznesowych. Firma działająca w dobrej wierze, która rozpoczyna się bez formalnego włączenia, jest automatycznie jednoosobową działalnością gospodarczą (lub spółką osobową, jeśli jest więcej niż jeden właściciel) i jako taka uprawniona do odliczania kosztów prowadzenia działalności.

Właściciele nie mogą sami wypłacać wynagrodzenia. W razie potrzeby po prostu wycofują zyski. Każdego roku są winni podatek dochodowy od osób fizycznych od całości podlegających opodatkowaniu dochodów przedsiębiorstwa, bez względu na to, czy czerpali zyski, czy nie.

Co ważne, w większości przypadków zyski podlegają zarówno federalnemu podatkowi dochodowemu , jak i podatkowi na ubezpieczenia społeczne i Medicare (zwanym dalej podatkiem „FICA”). Podatek FICA (stan na 2018 r.) wynosi 15,3% dochodu do limitu Ubezpieczeń Społecznych w wysokości 128 400 USD i 2,9% dochodu uzyskanego powyżej tego limitu. Wielu drobnych właścicieli jest winnych więcej podatku FICA niż podatku dochodowego.

Zasadniczo jednoosobowa działalność gospodarcza jest przeznaczona dla prostych, jednoosobowych firm. Pomyśl o freelancerach, konsultantach, małych firmach usługowych, stoiskach z jedzeniem itp. Firmy jednoosobowe nie mają udziałów ani jednostek własności, co oznacza, że ​​jedyną opcją wyjścia jest sprzedaż aktywów firmy.

Związki partnerskie

Spółka partnerska jest jak jednoosobowa działalność gospodarcza z wieloma właścicielami. Większość stanów wymaga bardzo niewiele (jeśli w ogóle) dokumentów, aby nawiązać i utrzymać partnerstwo. Już sam ten punkt jest powodem, dla którego wiele małych firm jest zorganizowanych jako spółki osobowe.

Mimo że wymagania dotyczące dokumentacji są minimalne, firmy wielowłaścicielskie są z natury bardziej skomplikowane, dlatego niezwykle ważne jest, aby przynajmniej mieć partnerską umowę operacyjną, która kontroluje operacje i własność firmy. Partnerzy często zapominają o tym punkcie.

Tylko w przypadku spółek osobowych dochód z działalności nie musi być alokowany proporcjonalnie do własności. Ta elastyczność może być pomocna, gdy jest bardzo cichy partner, który wniósł większość kapitału, ale nie oczekuje podobnego udziału w zyskach. Wszelkie takie ustalenia muszą być jasno określone w umowie o partnerstwie.

Podobnie jak właściciele, główną wadą spółek osobowych jest to, że cały dochód podlegający opodatkowaniu spółki osobowej podlega na ogół podatkom FICA. Jest to kluczowy powód, dla którego większość dużych, wysoce rentownych firm nie jest spółkami partnerskimi.

Częścią prostoty partnerstwa jest to, że partnerzy nie otrzymują wynagrodzenia, ale gwarantowane płatności za swoje usługi. Jeśli nie ma pracowników niebędących właścicielami, partnerstwo nie musi uruchamiać listy płac ani składać raportów płacowych. Pozwala to zaoszczędzić znaczne koszty i kłopoty.

Zasadniczo struktura partnerska jest wykorzystywana przez stosunkowo proste, na wczesnym etapie firmy, które nie osiągnęły jeszcze znaczącej rentowności. Aranżacja może być szczególnie atrakcyjna dla małych firm bez pracowników, w których właściciele wykonują większość pracy. Spółki osobowe są również powszechnie stosowane w przypadku spółek holdingowych (ponieważ dochody z najmu nie podlegają opodatkowaniu podatkiem FICA bez względu na rodzaj podmiotu) oraz niektórych profesjonalnych firm usługowych.

S Korporacje

W miarę jak firmy stają się coraz bardziej złożone i rentowne, partnerstwa i prawa własności stają się mniej odpowiednie. Wejdź do korporacji S. Korporacje S są bardzo popularnym wyborem podmiotów dla małych i średnich firm prywatnych.

Przed dalszym omówieniem korporacji S, oto jedno z najważniejszych pojęć, które należy zrozumieć: korporacje S, spółki osobowe i właściciele są podmiotami „przekazującymi”. Nazywa się je tak, ponieważ ich dochód podlegający opodatkowaniu „przechodzi” do deklaracji podatkowych właścicieli i tam jest opodatkowany.

Korporacje i spółki osobowe S nadal składają zeznanie podatkowe, ale nie jest należny podatek dochodowy od zeznania. Zeznanie podatkowe po prostu pokazuje dochód firmy podlegający opodatkowaniu i przypisuje go właścicielom na formularzu K-1. Kwota K-1 każdego właściciela jest następnie zgłaszana i opodatkowana na ich osobistym zeznaniu podatkowym – formularzu 1040. Firmy jednoosobowe w ogóle nie składają zeznania podatkowego. Dochód z działalności jest obliczany bezpośrednio w Załączniku C, Załączniku E lub Załączniku F w osobistym formularzu 1040 właściciela.

Dlaczego status tranzytu jest tak ważny? To wielka sprawa, ponieważ właściciele podmiotu tranzytowego płacą podatek dochodowy od osób fizycznych od zysków firmy, ale właściciele mogą następnie wypłacić te zyski jako wolne od podatku dywidendy od firmy. Nie dotyczy to korporacji C (w dalszej części).

Jeśli spółka partnerska jest podmiotem tranzytowym, podobnie jak korporacja S, dlaczego zazwyczaj preferowana jest struktura korporacji S? Odpowiedzią jest podatek FICA. Właściciele korporacji S są zobowiązani do płacenia sobie rozsądnej płacy (która podlega podatkowi FICA), ale pozostałe zyski z działalności gospodarczej podlegają tylko podatkowi dochodowemu, a nie podatkowi FICA .

Rozważ firmę, która zarabia 1 000 000 USD rocznie. Załóżmy, że właściciel otrzymuje odszkodowanie w wysokości 100 000 USD, a pozostałe 900 000 to zysk biznesowy. Poniższy wykres pokazuje, jak przejście ze spółki osobowej do statusu korporacji S zaoszczędziłoby właścicielowi ok. 5 tys. 27 000 $ rocznie podatku FICA, wszystko inne jest równe.

Nawiasem mówiąc, wymóg płacenia rozsądnej pensji oznacza, że ​​nawet „solopreneur” bez pracowników musi prowadzić listę płac i składać raporty podatkowe w IRS (i państwu, jeśli dotyczy). Jest to wada (z administracyjnego/kosztowego punktu widzenia) w porównaniu do spółki osobowej i jednoosobowej działalności gospodarczej, która nie może wypłacać wynagrodzeń od wynagrodzeń właścicielom.

Korporacje S również mają ogólnie bardziej rygorystyczne zasady niż inne typy podmiotów. Na przykład:

1. Zasadniczo musisz być osobą (i rezydentem lub obywatelem USA), aby posiadać udziały w korporacji S . To przełom dla firm poszukujących inwestorów korporacyjnych lub zagranicznych (np. startupy poszukujące finansowania typu venture capital). Niektóre trusty i majątki są dozwolone jako akcjonariusze, ale spółki osobowe i korporacje nie mogą posiadać udziałów w korporacji S.
2. Zyski i wypłaty muszą być zawsze alokowane według własności . Nie ma elastyczności.
3. Wykorzystanie strat może być ograniczone . W niektórych przypadkach właściciel korporacji S, która poniosła straty, może nie być w stanie odliczyć tej straty w swoim osobistym zeznaniu podatkowym. Strata zostałaby przeniesiona na przyszły rok, ale większość startupów doceniłaby dodatkową gotówkę z tytułu zwrotu podatku już dziś, a nie w jakimś przyszłym roku. Struktura osobowa lub własnościowa jest na ogół bardziej korzystna dla dochodzenia takich strat.
4. Dozwolona jest tylko jedna klasa zapasów . Mogą być akcje z prawem głosu i bez prawa głosu, ale to wszystko. Klasy akcji uprzywilejowanych i zwykłych nie są dozwolone.
5. Może być maksymalnie 100 akcjonariuszy .

Z praktycznego punktu widzenia uważam, że wielu właścicieli firm ma trudności ze zrozumieniem koncepcji korporacji S (i ogólnie koncepcji przekazywania). Może być mylące, aby zapłacić podatek dochodowy od dochodów korporacji S, gdy właściciel nie otrzymał tych dochodów w gotówce. Odwrotna zależność między płacami właściciela a dochodami biznesowymi podlegającymi opodatkowaniu również może być myląca.

Mimo to oszczędności podatkowe FICA są trudne do pobicia i są powodem popularności korporacji S.

W porównaniu z właścicielami i spółkami osobowymi, korporacje S są bardziej skomplikowane w zakładaniu i zwykle wymagają pomocy prawnika i/lub księgowego. To naturalnie zwiększa związane z tym koszty, zarówno związane z konfiguracją, jak i bieżącą konserwacją. Utworzenie najpierw jako LLC (wkrótce) i wybranie statusu podatku od osób prawnych S, jest opcją zmniejszenia niektórych obciążeń administracyjnych.

C Korporacje

Ponieważ firmy stają się coraz większe i bardziej złożone, mogą przerosnąć strukturę S Corporation. Jeśli liczba inwestorów przekroczy limit 100 akcjonariuszy (np. spółka publiczna) lub jeśli wymagane są różne struktury klas jednostek, S Corporation nie ograniczy tego limitu. Wejdź do korporacji C.

Wszystkie duże amerykańskie korporacje notowane na giełdzie są korporacjami C. Jest to jedyna forma bytu, która dla nich działa. Prywatne korporacje C są rzadkie i zazwyczaj wybierają strukturę z powodów innych niż podatki dochodowe.

Jedną z grup firm, które wykorzystują strukturę korporacji C, są szybko rozwijające się startupy poszukujące finansowania serii. Są zmuszeni iść tą drogą, ponieważ ich docelowymi inwestorami mogą być podmioty lub osoby zagraniczne, z których żadna nie może inwestować w korporację S.

Powszechną praktyką dla korporacji C jest rejestracja w stanie Delaware. Delaware ma dobrze zdefiniowane i sprawdzone przez sąd regulacje korporacyjne i stało się państwem z wyboru do rejestracji. Artykuł Forbesa z 2017 r. stwierdza, że ​​„dwie trzecie wszystkich amerykańskich firm notowanych na giełdzie, w tym ponad 60% z listy Fortune 500, jest zarejestrowanych w pierwszym stanie [Delaware]”.

Ten wykres z Brookings pokazuje, że tylko 5% amerykańskich firm było korporacjami C w 2014 roku. Należy zauważyć, że są to największe firmy w kraju i zarabiają około 50% zysków biznesowych w USA.

Korporacje C są wyjątkowe, ponieważ korporacja płaci własny podatek dochodowy. Różni się to znacznie od trzech przepustek, które przekazują wszelkie dochody do osobistych deklaracji podatkowych właścicieli i tam płacą podatek.

Dużą wadą struktury korporacji C jest to, że akcjonariusze korporacji C na ogół muszą płacić podatek od dywidend, które wycofują z korporacji. Zasadniczo korporacja C najpierw płaci podatek od swoich dochodów, a pozostałe pieniądze są rozdzielane między właścicieli, którzy ponownie płacą podatek. Nazywa się to podwójnym opodatkowaniem.

Podwójne opodatkowanie dochodów jest tym, co trzyma większość prywatnych firm z dala od statusu korporacji C. Kolejnym minusem jest to, że strat korporacji C nie można odliczyć od innych dochodów osobistych akcjonariusza. To może być stosunkowo duża sprawa dla niektórych prywatnych akcjonariuszy.

Istnieje szkoła myślenia, która sugeruje, że pomimo podwójnego opodatkowania struktura korporacji C może nadal być opłacalna podatkowo nawet dla małych prywatnych firm. Strategia ta jest skierowana do firm, które zamierzają szybko się skalować i planują utrzymać biznes przez wiele lat bez wycofywania dywidendy. Cały cel to wykorzystanie niskiej „pierwszej warstwy” 21% stawki podatku dochodowego od osób prawnych.

Oto jak to działa. Właściciele strukturyzują firmę jako korporację C. Wszelkie zyski są opodatkowane stawką korporacyjną 21%. Ponieważ zyski finansują szybki wzrost, nigdy nie ma potrzeby wycofywania dywidend i podlegania drugiej warstwie podatkowej.

W tym scenariuszu stawka podatku 21% jest teoretycznie niższa niż najwyższa stawka podatku dochodowego od osób fizycznych 37%, która mogłaby mieć zastosowanie, gdyby firma była podmiotem tranzytowym. Niższe obciążenia podatkowe uwalniają więcej gotówki na wzrost w pierwszych latach.

Jaki jest haczyk?

Są co najmniej trzy:

1. Wielu właścicieli firm tranzytowych nie płaci podatku według 37% stawki podatku od osób fizycznych. Stawki podatku dochodowego od osób fizycznych zaczynają się od 10% i nie osiągają 37%, dopóki dochód podatnika (na podstawie przedziałów z 2019 r.) nie osiągnie 510 300 USD (612 350 USD dla podatników pozostających w związku małżeńskim).
2. Nowe prawo podatkowe pozwala wielu właścicielom firm tranzytowych na odliczenie do 20% dochodu firmy w ich osobistym zeznaniu podatkowym. Na przykład kwalifikujący się właściciel korporacji S z dochodem z działalności gospodarczej wynoszącym 1 000 000 USD zapłaciłby podatek tylko od 800 000 USD. To odliczenie skutecznie zmniejsza o 20% stawki podatku od osób fizycznych. Najwyższa stopa krańcowa 37% wynosi 29,6%, a najniższa stawka osobista spada z 10% do 8%.
3. Nawet jeśli stawka podatku dochodowego od osób prawnych C jest niższa po rozważeniu punktów 1 i 2, kurczaki wracają do domu, gdy firma C zostanie sprzedana. Korporacja płaci podatek dochodowy od zysków ze sprzedaży, a właściciele płacą drugą rundę podatku, gdy wycofują wpływy ze sprzedaży jako dywidendę. Podwójny podatek w końcu nadal łapie układ.

Prawdą jest, że niektórzy właściciele korporacji C mogą opuścić swoją pozycję właścicielską bez podatku, co byłoby poważnym przeciwieństwem do ostatniego punktu. Szczegóły, które pozwolą to osiągnąć, wykraczają daleko poza zakres tego artykułu, ale warto to zauważyć.

Krótko mówiąc, pomysł wykorzystania struktury korporacji C do efektywności podatkowej ma sens w pewnych wyjątkowych sytuacjach. Jednak w przypadku większości małych i średnich firm wady generalnie przeważają nad zaletami.

Jest jeszcze jedna korzyść dla korporacji C, które pojawiły się wraz z ustawą o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2018 r. (TCJA). Prawo to ogranicza możliwość odliczania przez jednostki stanowego podatku dochodowego w ich osobistych zeznaniach podatkowych. Jest to problem dla właścicieli firm tranzytowych, którzy płacą duże kwoty państwowego podatku dochodowego od swoich osobistych deklaracji (pamiętaj, że tranzytowe nie płacą własnych podatków dochodowych).

AC Corporation płaci własne podatki stanowe i nie podlega temu ograniczeniu, więc szczególnie w stanach o wysokich podatkach struktura ta staje się bardziej atrakcyjna. Stany nadal reagują na nowe prawo (np. stan Wisconsin niedawno uchwalił przepisy, które umożliwiają traktowanie korporacji Wisconsin S jako korporacji C dla celów podatkowych) i mogą powstać obejścia, które pozbawią tę przewagę.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC)

Przy tak wielu firmach utworzonych jako LLC, dlaczego nie zaczęliśmy najpierw od tego typu podmiotu? To dlatego, że LLC (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością) jest zebrą na tej liście koni. LLC jest wyłącznie osobą prawną i nie jest uznawana przez IRS za strukturę biznesową płacącą podatki.

Właściciele, jeśli LLC musi wybrać jedną z pozostałych czterech struktur jako swoją tożsamość do celów podatkowych.

Całkowicie w porządku jest organizować się bezpośrednio jako jeden z czterech podmiotów podatkowych bez bycia LLC. Dlaczego więc ktokolwiek miałby wybrać parasol LLC? Innymi słowy, dlaczego wydaje się, że prawie wszystkie nowe firmy są obecnie tworzone jako LLC?

1. W porównaniu z prostymi spółkami partnerskimi / właścicielami, struktura LLC pomaga chronić majątek osobisty właściciela przed pozwem biznesowym. Innymi słowy, bez LLC może się zdarzyć, że jednoosobowy właściciel lub wspólnik stanie się osobiście odpowiedzialny za pozew lub wyrok, który przekracza majątek firmy. Zdarzenie to naraziłoby majątek osobisty właściciela na potencjalne roszczenia. „LL” w LLC oznacza „ograniczoną odpowiedzialność” i jako taki informuje świat, że właściciel nie ponosi osobistej odpowiedzialności za roszczenia.
2. W porównaniu z prostymi korporacjami S lub C, struktura LLC jest ogólnie prostsza w zarządzaniu. Na przykład prawdziwe korporacje są często zobowiązane do organizowania corocznych spotkań i przechowywania protokołów ze spotkań. LLC opodatkowana jako korporacja zasadniczo nie podlega tym przepisom.
3. Rozpoczęcie działalności jako LLC daje firmie elastyczność w zakresie późniejszej zmiany podmiotu. Na przykład powszechną ścieżką jest utworzenie spółki LLC opodatkowanej jako spółka osobowa, a następnie wybranie statusu korporacji S, gdy firma stanie się rentowna.

Z wyjątkiem rzadkich sytuacji parasol LLC nie ma wpływu na opodatkowanie. Każda LLC musi nadal zdecydować, czy chce być korporacją C, korporacją S, spółką osobową lub własnością dla celów podatkowych.

Przegląd opcji

Jak wspomnieliśmy na początku artykułu, wybór podmiotu zasadniczo sprowadza się do kilku kluczowych rozważań:

1. Jak opodatkowane są zyski.
2. Złożoność i koszt utworzenia jednostki, a także bieżące zarządzanie i administracja.
3. Ochrona odpowiedzialności, w szczególności majątku osobistego właściciela.

Z podatkowego punktu widzenia korporacja S oferuje pojedynczą warstwę podatku (w przeciwieństwie do korporacji C), a zarobki nie podlegają podatkowi FICA (w przeciwieństwie do spółek osobowych i własności). W związku z tym najczęściej najlepszym wyborem dla Punktu 1 jest korporacja S.

Firmy jednoosobowe zdobywają pierwsze miejsce w punkcie 2. Są zdecydowanie najmniej złożone i mają najniższy koszt założenia oraz bieżącego zarządzania i administracji. W przypadku firm z wieloma właścicielami, spółka partnerska lub LLC wygrywa ze względu na prostotę.

Wreszcie, z punktu widzenia odpowiedzialności, struktura LLC jest trudna do pobicia. Oferuje ochronę przed odpowiedzialnością wraz z wyborem dowolnej z czterech struktur podmiotu podatkowego. Prosty korpus S lub C są również uważane za solidne z perspektywy odpowiedzialności.

Poniżej znajduje się tabela, która, miejmy nadzieję, przedstawia wszystkie powyższe w jasny sposób.

Jaki typ jednostki wybrać?

Wracając do fikcyjnych spółek przedstawionych na początku, jaki rodzaj podmiotu wybrać?

Darmowe książki

Jako klasyczny startup technologiczny, który ma nadzieję na finansowanie VC lub PE, nie ma innego wyjścia, jak zostać korporacją C. Inne rodzaje podmiotów nie pozwalałyby na złożoną klasę udziałów i strukturę własnościową, jakiej wymagają tego typu spółki.

Jedynym możliwym rozwiązaniem byłoby utworzenie najpierw spółki LLC (opodatkowanej jako spółka osobowa lub korporacja S), a następnie przejście na status C, gdy inwestorzy korporacyjni staną się rzeczywistością. Taka struktura byłaby prostsza na początku i potencjalnie umożliwiłaby wczesnym inwestorom odliczenie strat z ich osobistych deklaracji podatkowych.

Genialne pomysły

Ze stratami w tym roku i 250 000 $ zysków w przyszłym roku, Bill i Ashley wydają się być idealnymi kandydatami do utworzenia LLC i wybrania opodatkowania jako własność (mąż / żona może to zrobić) lub spółka partnerska w tym roku, a następnie wybierając status korporacji S. Następny rok. W ten sposób mogą wykorzystać tegoroczne straty biznesowe na zrekompensowanie wynagrodzeń lub innych dochodów. W przyszłym roku będą pobierać pensje z korporacji S, a pozostałe zyski nie będą podlegać FICA.

Koszenie Joego

Jako młody przedsiębiorca z krótkoterminowym biznesplanem, Joe jest idealnym kandydatem na jednoosobową działalność gospodarczą. Założenie korporacji S wymagałoby znacznych kosztów i musiałby zapłacić sobie rozsądną płacę (z zastrzeżeniem FICA). Jego pensja prawdopodobnie zniszczyłaby jego 15 000 dolarów zysku, co zniweczyłoby wszelkie oszczędności FICA. Poza tym kłopoty z prowadzeniem listy płac nie byłyby tego warte. Parasol LLC dodałby ochronę przed odpowiedzialnością, gdyby Joe czuł, że tego potrzebuje.

Grupa JBD

Ponieważ dochód z najmu nie podlega podatkowi FICA, korzyść korporacji S znika w tym przypadku. Ponadto partnerstwa pozwalają na nieproporcjonalną dystrybucję zysków między właścicieli, co jest celem tej grupy. Nie ma pracowników niebędących właścicielami, co oznacza, że ​​gdyby podmiot był spółką osobową, nie byłaby wymagana żadna lista płac. LLC opodatkowana jako spółka jawna wydaje się najwyraźniej najlepszą opcją dla Grupy JBD.

Zalecenia końcowe

Wspomniałem na początku, że ten przewodnik zawiera kilka ogólnych ogólnych zaleceń, które przedsiębiorcy lubią mieć. Nadal zamierzam to zrobić.

Należy pamiętać, że te stwierdzenia są ogólnymi komentarzami dotyczącymi ogólnych sytuacji. Zawsze , mam na myśli ZAWSZE skonsultuj się z doradcą podatkowym przed wyborem rodzaju podmiotu.

Z tym zastrzeżeniem, oto idzie:

1. Jeśli Twoja firma jest prostą, małą firmą, od której nie oczekuje się, że będzie zarabiać znacznie więcej niż rozsądna płaca dla Ciebie, właściciela, rozważ utworzenie LLC opodatkowanej jako właściciel. W takim przypadku korzyści wynikające ze statusu korporacji S (jeśli istnieją) prawdopodobnie nie przekroczą kosztów przetwarzania listy płac dla siebie i złożenia oddzielnego zeznania podatkowego.
2. Jeśli rozpoczynasz tradycyjną działalność gospodarczą (usługową, produkcyjną, detaliczną itp.) Ze współwłaścicielami i pracownikami, rozważ rozpoczęcie działalności spółki LLC opodatkowanej jako partnerstwo, a następnie przełącz się na status korporacji S, gdy stanie się to stosunkowo opłacalne. Zapewnia to elastyczność partnerstwa z góry i pozwala uniknąć podatku FICA od zysków, gdy zaczną płynąć.
3. Jeśli Twoja firma jest dynamicznie rozwijającym się startupem, który szuka nowych pomysłów na finansowanie serii i wyjście publiczne, rozważ korporację C z siedzibą w Delaware.

Ten artykuł ma na celu jedynie ogólne zapoznanie właścicieli firm z dostępnymi opcjami i wskazanie im właściwego kierunku. Jeśli jesteś na krawędzi wyboru rodzaju podmiotu, skontaktuj się ze swoim doradcą podatkowym lub kimś z Toptal, aby uzyskać wskazówki dotyczące Twojej konkretnej sytuacji. To zbyt poważna decyzja, by się pomylić.