C Corp vs. S Corp, Kemitraan, Kepemilikan, dan LLC: Apa Badan Usaha Terbaik?

Anda siap untuk memulai bisnis. Anda memiliki ide bagus dan tim yang hebat. Anda telah memikirkan rencana Anda. Semuanya prima. Anda siap membentuk badan hukum resmi dan dihadapkan pada pertanyaan: Jenis badan usaha apa yang paling masuk akal untuk perusahaan baru saya?

Memilih di antara opsi yang berbeda bisa membuat frustrasi. Tidak ada tipe entitas yang jelas yang terbaik. Pilihan yang tepat untuk satu perusahaan mungkin menjadi pilihan yang mengerikan untuk perusahaan berikutnya. Setiap jenis entitas menawarkan perpaduan unik antara implikasi hukum dan pajak yang cukup untuk membuat pusing kepala praktisi berpengalaman sekalipun.

Lebih buruk lagi, sangat sedikit CPA atau pengacara yang bersedia untuk bertahan dan membuat pernyataan umum atau memberikan nasihat tingkat tinggi. Mereka enggan melakukannya karena setiap situasi berbeda dan ada pengecualian untuk setiap aturan.

Tetapi para pengusaha menginginkan panduan umum tingkat tinggi, jadi saya memutuskan untuk tetap fokus dan membuat panduan singkat untuk entitas bisnis. Panduan ini tidak dimaksudkan untuk menjadi lengkap. Hal ini dimaksudkan untuk menjadi titik awal yang berguna untuk membantu pengusaha memikirkan menu pilihan yang mereka hadapi. Setiap keputusan akhir harus dibuat dengan bantuan pajak atau penasihat hukum.

Untuk membantu pembaca melalui proses berpikir, saya akan menggunakan empat perusahaan fiktif sebagai "kelinci percobaan". Fitur-fitur perusahaan diuraikan dalam tabel di bawah ini. Kami akan merujuk kembali ke mereka di akhir artikel setelah memeriksa fitur dari setiap jenis entitas.

Mari kita mulai!

Ikhtisar Opsi

Perusahaan baru di AS dapat memilih dari lima struktur hukum dasar:

1. Kepemilikan tunggal
2. Kemitraan
3. S Corporation
4. Perusahaan C
5. Perseroan Terbatas (LLC)

Ketika terdaftar seperti di atas, orang mungkin berpikir bahwa semua opsi adalah pengganti langsung satu sama lain. Itu tidak sepenuhnya benar. Daftar ini akan lebih baik diatur ke dalam kategori, sebagai berikut:

1. Entitas Pass-Through:
   1. Kepemilikan tunggal
   2. Kemitraan
   3. S Corporation
2. Perusahaan C
3. LLC, yang merupakan badan hukum saja, dan dikenai pajak sebagai salah satu dari empat opsi di atas

Alasan untuk perincian yang lebih bernuansa ini akan menjadi lebih jelas saat kita membaca panduan ini.

Entitas dibentuk di tingkat negara bagian. Oleh karena itu, proses yang tepat untuk mendirikan perusahaan baru berbeda-beda di setiap negara bagian. Tata kelola perusahaan dan persyaratan pelaporan dapat sedikit berbeda di setiap negara bagian.

Apa yang tidak berbeda adalah undang-undang pajak federal . Setiap jenis entitas tunduk pada undang-undang pajak federal tertentu yang berlaku untuk semua perusahaan AS dari jenis tersebut, terlepas dari status pendaftarannya.

Pada tingkat yang sangat tinggi, pilihan entitas bermuara pada beberapa pertimbangan utama:

1. Bagaimana keuntungan dikenakan pajak.
2. Kompleksitas dan biaya pendirian entitas, serta tata kelola dan administrasi yang berkelanjutan.
3. Perlindungan tanggung jawab, khususnya aset pribadi pemilik.

Setiap jenis entitas berbeda dari yang lain dalam setidaknya satu dari kategori ini. Menemukan kecocokan yang sempurna membutuhkan pemahaman pro dan kontra dari setiap opsi. Mari kita jalankan masing-masing secara bergantian.

Kepemilikan Tunggal

Kepemilikan tunggal sejauh ini merupakan struktur bisnis yang paling sederhana. Benar-benar tidak ada struktur. Pemilik tunggal tanpa karyawan bahkan tidak perlu mendaftar ke Internal Revenue Service (IRS). Mereka cukup menggunakan nomor Jaminan Sosial mereka sebagai ID pajak bisnis.

Berlawanan dengan pendapat umum, umumnya tidak perlu "memasukkan" untuk mengurangi biaya bisnis. Sebuah bisnis bonafide yang dimulai tanpa secara resmi menggabungkan secara otomatis kepemilikan tunggal (atau kemitraan, jika lebih dari satu pemilik) dan dengan demikian, memenuhi syarat untuk mengurangi biaya bisnisnya.

Pemilik tidak dapat membayar sendiri upah. Mereka cukup menarik keuntungan sesuai kebutuhan. Setiap tahun mereka berutang pajak penghasilan pribadi atas seluruh keuntungan kena pajak dari bisnis, tanpa memperhatikan apakah mereka telah menarik keuntungan atau tidak.

Yang penting, dalam banyak kasus, keuntungan dikenakan pajak pendapatan federal dan pajak Jaminan Sosial dan Medicare (selanjutnya pajak "FICA"). Pajak FICA (per 2018) adalah 15,3% dari pendapatan hingga batas Jaminan Sosial $128.400 dan 2,9% dari pendapatan yang diperoleh lebih dari itu. Banyak pemilik kecil akhirnya berutang lebih banyak pajak FICA daripada pajak penghasilan.

Pada dasarnya, kepemilikan tunggal ditujukan untuk bisnis sederhana dengan satu pemilik. Pikirkan pekerja lepas, konsultan, usaha jasa kecil, kios makanan, dll. Kepemilikan tunggal tidak memiliki saham atau unit kepemilikan yang berarti satu-satunya pilihan keluar adalah menjual aset perusahaan.

Kemitraan

Kemitraan seperti versi multi-pemilik dari kepemilikan tunggal. Sebagian besar negara bagian memerlukan sangat sedikit (jika ada) dokumen untuk membentuk dan memelihara kemitraan. Poin ini saja yang menjadi alasan banyak perusahaan kecil diorganisir sebagai kemitraan.

Meskipun persyaratan dokumen minimal, perusahaan multi-pemilik pada dasarnya lebih rumit, sehingga sangat penting untuk setidaknya memiliki perjanjian operasi kemitraan yang mengontrol operasi dan kepemilikan perusahaan. Adalah umum bagi pasangan untuk melupakan hal ini.

Unik untuk kemitraan, pendapatan bisnis tidak perlu dialokasikan secara proporsional dengan kepemilikan. Fleksibilitas ini dapat membantu ketika ada mitra yang sangat diam yang menyumbangkan sebagian besar modal tetapi tidak mengharapkan bagian yang sama dari keuntungan. Pengaturan semacam itu harus diatur dengan jelas dalam perjanjian kemitraan.

Seperti kepemilikan, kelemahan utama dari kemitraan adalah bahwa seluruh penghasilan kena pajak dari kemitraan umumnya dikenakan pajak FICA. Ini adalah alasan utama mengapa sebagian besar perusahaan yang lebih besar dan sangat menguntungkan bukanlah kemitraan.

Bagian dari kesederhanaan kemitraan adalah bahwa mitra tidak menerima upah, melainkan pembayaran yang dijamin untuk layanan mereka. Jika tidak ada karyawan non-pemilik, kemitraan tidak perlu menjalankan penggajian atau mengajukan laporan penggajian. Ini dapat menghemat biaya dan kerumitan yang signifikan.

Pada dasarnya, struktur kemitraan cenderung digunakan oleh bisnis tahap awal yang relatif sederhana yang belum mencapai profitabilitas yang signifikan. Pengaturan ini bisa sangat menarik bagi perusahaan kecil tanpa karyawan, di mana pemiliknya melakukan sebagian besar pekerjaan. Kemitraan juga biasa digunakan untuk perusahaan induk real estat (karena pendapatan sewa tidak dikenakan pajak FICA terlepas dari jenis entitas) dan perusahaan jasa profesional tertentu.

Perusahaan S

Ketika perusahaan menjadi lebih kompleks dan menguntungkan, kemitraan dan kepemilikan cenderung kurang cocok. Masukkan S Corporations. Perusahaan S adalah pilihan entitas yang sangat populer untuk perusahaan swasta kecil dan menengah.

Sebelum membahas perusahaan S lebih lanjut, berikut adalah salah satu konsep yang paling penting untuk dipahami: Perusahaan S, kemitraan, dan kepemilikan adalah entitas "pass-through". Disebut demikian karena penghasilan kena pajak mereka “melewati” SPT pribadi pemilik dan dikenakan pajak di sana.

S korporasi dan kemitraan masih mengajukan pengembalian pajak, tetapi tidak ada pajak penghasilan yang terutang atas pengembalian tersebut. SPT hanya menunjukkan penghasilan kena pajak perusahaan dan mengalokasikannya kepada pemilik pada Formulir K-1. Jumlah K-1 masing-masing pemilik kemudian dilaporkan dan dikenakan pajak atas pengembalian pajak pribadi mereka – Formulir 1040. Kepemilikan tunggal tidak mengajukan pengembalian pajak bisnis sama sekali. Pendapatan bisnis dihitung langsung pada Jadwal C, Jadwal E atau Jadwal F dari Formulir 1040 pribadi pemilik.

Mengapa status pass-through menjadi masalah besar? Ini masalah besar karena pemilik entitas pass-through membayar pajak penghasilan pribadi atas keuntungan perusahaan, tetapi pemilik kemudian dapat menarik keuntungan tersebut sebagai dividen bebas pajak dari perusahaan. Itu tidak berlaku untuk perusahaan C (berikutnya).

Jika kemitraan adalah entitas yang dilewati seperti perusahaan S, mengapa struktur perusahaan S biasanya lebih disukai? Jawabannya adalah pajak FICA. Pemilik perusahaan S diharuskan membayar sendiri upah yang wajar (yang dikenakan pajak FICA), tetapi sisa keuntungan bisnis hanya dikenakan pajak penghasilan, bukan pajak FICA .

Pertimbangkan bisnis yang menghasilkan $1.000.000 per tahun. Katakanlah pemilik menerima kompensasi $100.000 dan sisa $900.000 adalah keuntungan bisnis. Bagan di bawah ini menunjukkan bagaimana berpindah dari status kemitraan ke perusahaan S akan menyelamatkan pemilik kira-kira. $27.000 per tahun dalam pajak FICA, semuanya sama.

Selain itu, persyaratan untuk membayar upah yang wajar berarti bahkan seorang "solopreneur" tanpa karyawan harus menjalankan penggajian dan mengajukan laporan pajak penggajian dengan IRS (dan negara bagian, jika berlaku). Ini adalah kerugian (dari sudut pandang administrasi/biaya) dibandingkan dengan kemitraan dan kepemilikan tunggal, yang tidak dapat membayar upah gaji kepada pemilik.

Perusahaan S juga umumnya memiliki aturan yang lebih ketat daripada jenis entitas lainnya. Sebagai contoh:

1. Anda umumnya harus menjadi orang (dan penduduk atau warga negara AS) untuk memiliki kepentingan di perusahaan S . Itu adalah deal breaker bagi perusahaan yang mencari investor korporat atau asing (misalnya startup yang mencari pendanaan modal ventura). Perwalian dan perkebunan tertentu diperbolehkan sebagai pemegang saham, tetapi kemitraan dan korporasi mungkin tidak memiliki saham di korporasi S.
2. Keuntungan dan distribusi harus selalu dialokasikan sesuai dengan kepemilikan . Tidak ada fleksibilitas.
3. Pemanfaatan kerugian dapat dibatasi . Dalam beberapa kasus, pemilik perusahaan S yang mengalami kerugian mungkin tidak dapat mengurangi kerugian tersebut pada SPT pribadinya. Kerugian akan dibawa ke tahun depan, tetapi kebanyakan startup akan menghargai uang ekstra dari pengembalian pajak hari ini, bukan di tahun mendatang. Sebuah kemitraan atau struktur kepemilikan umumnya lebih menguntungkan untuk mengklaim kerugian tersebut.
4. Hanya satu kelas saham yang diperbolehkan . Mungkin ada saham dengan hak suara dan tidak memiliki hak suara, tetapi hanya itu. Kelas saham preferen dan saham biasa tidak diperbolehkan.
5. Bisa ada maksimal 100 pemegang saham .

Pada catatan praktis, saya menemukan banyak pemilik bisnis berjuang untuk memahami konsep korporasi S (dan konsep pass-through secara umum). Dapat membingungkan untuk berutang pajak penghasilan pribadi atas penghasilan perusahaan S ketika pemilik belum menerima penghasilan tersebut secara tunai. Hubungan terbalik antara upah pemilik dan laba usaha kena pajak dapat membingungkan juga.

Namun, penghematan pajak FICA sulit dikalahkan dan merupakan alasan popularitas perusahaan S.

Dibandingkan dengan kepemilikan dan kemitraan, perusahaan S lebih kompleks untuk didirikan, dan biasanya memerlukan bantuan pengacara dan/atau akuntan. Hal ini tentu saja meningkatkan biaya terkait, baik untuk penyiapan maupun pemeliharaan berkelanjutan. Membentuk pertama sebagai LLC (segera hadir) dan memilih status pajak perusahaan S, adalah pilihan untuk mengurangi beberapa beban administrasi.

Perusahaan C

Ketika bisnis terus menjadi lebih besar dan lebih kompleks, mereka mungkin melampaui struktur S Corporation. Jika jumlah investor melebihi batas 100 pemegang saham (misalnya perusahaan publik), atau jika struktur kelas saham yang berbeda diperlukan, maka S Corporation tidak akan memotongnya. Masuk ke Perusahaan C.

Semua perusahaan publik besar Amerika adalah perusahaan C. Ini adalah satu-satunya bentuk entitas yang bekerja untuk mereka. Korporasi C yang dimiliki secara pribadi jarang terjadi dan biasanya memilih struktur untuk alasan selain pajak penghasilan.

Satu kelompok perusahaan yang menggunakan struktur korporasi C adalah perusahaan rintisan dengan pertumbuhan tinggi yang mencari pendanaan seri. Mereka terpaksa menempuh rute ini karena investor target mereka mungkin entitas atau individu asing, yang keduanya tidak diizinkan untuk berinvestasi di perusahaan S.

Merupakan praktik umum bagi perusahaan C untuk mendaftar di negara bagian Delaware. Delaware memiliki peraturan perusahaan yang terdefinisi dengan baik dan telah teruji di pengadilan dan telah menjadi negara pilihan untuk pendirian. Sebuah artikel Forbes 2017 menyatakan bahwa “dua pertiga dari semua perusahaan AS yang diperdagangkan secara publik, termasuk lebih dari 60% dari Fortune 500, tergabung dalam First State [Delaware].”

Bagan dari Brookings ini menunjukkan bahwa hanya 5% perusahaan Amerika yang merupakan perusahaan C pada tahun 2014. Penting untuk dicatat bahwa ini adalah perusahaan terbesar di negara itu dan menghasilkan sekitar 50% dari keuntungan bisnis di AS.

Korporasi C unik karena korporasi membayar pajak penghasilannya sendiri. Ini sangat berbeda dari tiga pass-through yang memberikan pendapatan apa pun ke pengembalian pajak pribadi pemilik dan pajak dibayarkan di sana.

Kelemahan besar struktur korporasi C adalah bahwa pemegang saham korporasi C umumnya harus membayar pajak atas dividen yang mereka tarik dari korporasi. Pada dasarnya perusahaan C membayar pajak atas penghasilannya terlebih dahulu, dan sisa uang dibagikan kepada pemilik, yang membayar pajak lagi. Ini disebut sebagai pajak berganda.

Pajak penghasilan berganda inilah yang menjauhkan sebagian besar perusahaan swasta dari status korporasi C. Negatif lainnya adalah bahwa kerugian perusahaan C tidak dapat dikurangkan terhadap pendapatan pribadi pemegang saham lainnya. Itu bisa menjadi masalah yang relatif besar bagi pemegang saham swasta tertentu.

Ada aliran pemikiran yang menunjukkan bahwa meskipun pajak berganda, struktur korporasi C masih dapat menjadi efisien pajak bahkan untuk perusahaan swasta kecil. Strategi ini diarahkan pada perusahaan yang berniat untuk meningkatkan skala dengan cepat dan berencana untuk mempertahankan bisnis selama bertahun-tahun tanpa menarik dividen. Seluruh tujuannya adalah untuk memanfaatkan tarif pajak perusahaan "lapisan pertama" 21% C yang rendah.

Berikut adalah cara kerjanya. Pemilik menyusun perusahaan sebagai korporasi C. Setiap keuntungan dikenakan pajak pada tingkat perusahaan 21%. Karena keuntungan mendanai pertumbuhan yang cepat, maka dividen tidak perlu ditarik dan dikenakan pajak lapis kedua.

Dalam skenario itu, tarif pajak 21% secara teoritis lebih rendah dari tarif pajak penghasilan pribadi 37% teratas yang dapat berlaku jika perusahaan adalah entitas yang lewat. Beban pajak yang lebih rendah membebaskan lebih banyak uang tunai untuk pertumbuhan di tahun-tahun awal.

Apa tangkapannya?

Setidaknya ada tiga:

1. Banyak pemilik bisnis pass-through tidak membayar pajak dengan tarif pajak pribadi 37%. Tarif pajak penghasilan pribadi mulai dari 10% dan tidak mencapai 37% sampai pendapatan wajib pajak (berdasarkan kurung 2019) mencapai $510.300 ($612.350 untuk pembayar pajak yang sudah menikah).
2. Undang-undang pajak yang baru memungkinkan banyak pemilik bisnis pass-through untuk mengurangi hingga 20% dari pendapatan bisnis pada pengembalian pajak pribadi mereka. Misalnya, pemilik perusahaan S yang memenuhi syarat dengan pendapatan bisnis $1.000.000 hanya akan membayar pajak atas $800.000. Pengurangan ini secara efektif memotong 20% ​​dari tarif pajak pribadi. Tingkat marjinal tertinggi 37% menjadi 29,6% dan tingkat pribadi terendah turun dari 10% menjadi 8%.
3. Bahkan jika tarif pajak perusahaan C turun setelah mempertimbangkan Poin 1 dan 2, ayam-ayam itu pulang untuk bertengger ketika perusahaan C dijual. Korporasi membayar pajak penghasilan atas keuntungan dari penjualan, dan pemilik membayar pajak putaran kedua ketika mereka menarik hasil penjualan sebagai dividen. Pajak berganda masih menangkap pengaturan pada akhirnya.

Memang benar bahwa pemilik perusahaan C tertentu dapat keluar dari posisi kepemilikan mereka tanpa pajak, yang akan menjadi kontra utama untuk poin terakhir. Detail untuk mewujudkannya jauh di luar cakupan artikel ini, tetapi perlu diperhatikan.

Singkatnya, gagasan menggunakan struktur korporasi C untuk efisiensi pajak memiliki manfaat dalam situasi unik tertentu. Namun, untuk sebagian besar bisnis kecil hingga menengah, kontra umumnya akan lebih besar daripada pro.

Ada manfaat lain bagi perusahaan C yang muncul dengan Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan 2018 (TCJA). Undang-undang itu membatasi kemampuan individu untuk memotong pajak penghasilan negara atas pengembalian pajak pribadi mereka. Itu adalah masalah bagi pemilik bisnis pass-through yang membayar pajak penghasilan negara dalam jumlah besar atas pengembalian pribadi mereka (ingat pass-through tidak membayar pajak penghasilan mereka sendiri).

AC Corporation membayar pajak negara bagiannya sendiri dan tidak tunduk pada batasan ini, jadi terutama di negara bagian dengan pajak tinggi, struktur itu menjadi lebih menarik. Negara-negara bagian masih bereaksi terhadap undang-undang baru tersebut (misalnya Negara Bagian Wisconsin baru-baru ini mengesahkan undang-undang yang memungkinkan Perusahaan Wisconsin S diperlakukan sebagai Perusahaan C untuk tujuan pajak negara bagian) dan solusi dapat dikembangkan yang menghilangkan keuntungan ini.

Perseroan Terbatas (LLC)

Dengan begitu banyak bisnis yang dibentuk sebagai LLC, mengapa kita tidak memulai dengan tipe entitas ini terlebih dahulu? Itu karena LLC (perseroan terbatas) adalah zebra dalam daftar kuda ini. LLC adalah badan hukum saja dan tidak diakui oleh IRS sebagai struktur bisnis pembayar pajak.

Pemilik jika LLC harus memilih salah satu dari empat struktur lainnya sebagai identitas mereka untuk keperluan pajak.

Tidak apa-apa untuk mengatur secara langsung sebagai salah satu dari empat entitas pajak tanpa menjadi LLC. Lalu mengapa ada orang yang memilih payung LLC? Dengan kata lain, mengapa sepertinya hampir semua perusahaan baru saat ini berbentuk LLC?

1. Dibandingkan dengan kemitraan/kepemilikan langsung, struktur LLC membantu melindungi aset pribadi pemilik dari tuntutan bisnis. Dengan kata lain, tanpa LLC, dapat terjadi bahwa pemilik tunggal atau mitra akan bertanggung jawab secara pribadi atas gugatan atau penilaian yang melebihi aset bisnis. Peristiwa itu akan membuat aset pribadi pemilik berpotensi diklaim. "LL" di LLC adalah singkatan dari "tanggung jawab terbatas" dan dengan demikian memberi tahu dunia bahwa pemiliknya tidak bertanggung jawab secara pribadi atas klaim.
2. Dibandingkan dengan perusahaan S atau C lurus, struktur LLC umumnya lebih sederhana untuk dikelola. Misalnya, perusahaan sejati sering kali diminta untuk mengadakan rapat tahunan dan menyimpan catatan risalah rapat. LLC yang dikenakan pajak sebagai perusahaan umumnya tidak tunduk pada peraturan ini.
3. Memulai sebagai LLC memberikan fleksibilitas perusahaan untuk perubahan entitas selanjutnya. Misalnya, jalur umum adalah membentuk LLC yang dikenai pajak sebagai kemitraan, kemudian memilih status korporasi S setelah perusahaan menjadi menguntungkan.

Kecuali dalam situasi yang jarang terjadi, payung LLC tidak berpengaruh pada perpajakan. Setiap LLC masih harus memutuskan apakah ingin menjadi perusahaan C, perusahaan S, kemitraan, atau kepemilikan untuk tujuan pajak.

Tinjauan Opsi

Seperti yang telah kita bahas di awal artikel, pilihan entitas pada dasarnya bermuara pada beberapa pertimbangan utama:

1. Bagaimana keuntungan dikenakan pajak.
2. Kompleksitas dan biaya pendirian entitas, serta tata kelola dan administrasi yang berkelanjutan.
3. Perlindungan tanggung jawab, khususnya aset pribadi pemilik.

Dari sudut pandang pajak, perusahaan S menawarkan satu lapisan pajak (tidak seperti perusahaan C) dan pendapatan tidak dikenakan pajak FICA (tidak seperti kemitraan dan kepemilikan). Oleh karena itu, paling sering pilihan terbaik untuk Poin 1 adalah korporasi S.

Kepemilikan tunggal memenangkan tempat pertama untuk Poin 2. Mereka sejauh ini paling tidak rumit dan memiliki biaya penyiapan terendah serta tata kelola dan administrasi yang berkelanjutan. Untuk perusahaan multi-pemilik, kemitraan atau LLC menang karena kesederhanaan.

Akhirnya, dari sudut pandang kewajiban, struktur LLC sulit dikalahkan. Ini menawarkan perlindungan kewajiban bersama dengan pilihan salah satu dari empat struktur entitas pajak. Sebuah corp S lurus atau C corp dianggap solid dari perspektif kewajiban juga.

Di bawah ini adalah tabel yang diharapkan dapat menjelaskan semua hal di atas dengan jelas.

Jenis Entitas Mana yang Harus Anda Pilih?

Kembali ke perusahaan fiktif yang diperkenalkan di awal, tipe entitas mana yang harus mereka pilih?

Buku Gratis

Sebagai perusahaan rintisan teknologi klasik yang berharap menerima pendanaan VC atau PE, mereka tidak punya banyak pilihan selain menjadi perusahaan C. Jenis entitas lain tidak akan mengizinkan kelas saham yang kompleks dan struktur kepemilikan yang dibutuhkan oleh jenis perusahaan ini.

Satu-satunya pertimbangan lain yang mungkin adalah membentuk terlebih dahulu sebagai LLC (dikenakan pajak sebagai kemitraan atau korporasi S) kemudian beralih ke status C ketika investor korporasi menjadi kenyataan. Struktur ini akan lebih sederhana sejak awal dan berpotensi memungkinkan investor awal untuk mengurangi kerugian atas pengembalian pajak pribadi mereka.

Ide brilian

Dengan kerugian tahun ini, dan keuntungan $ 250.000 tahun depan, Bill dan Ashley tampaknya menjadi kandidat yang sempurna untuk membentuk LLC dan memilih untuk dikenai pajak sebagai kepemilikan (suami/istri dapat melakukannya) atau kemitraan tahun ini, kemudian memilih status korporasi S tahun depan. Dengan begitu mereka dapat menggunakan kerugian bisnis tahun ini untuk mengimbangi upah atau pendapatan lainnya. Tahun depan mereka akan menarik upah dari perusahaan S dan sisa keuntungan tidak akan dikenakan FICA.

Joe Memotong

Sebagai pengusaha muda dengan rencana bisnis jangka pendek, Joe adalah kandidat yang sempurna untuk kepemilikan perseorangan. Sebuah perusahaan S akan membutuhkan biaya yang signifikan untuk mendirikan, dan dia harus membayar sendiri upah yang wajar (tunduk pada FICA). Upahnya kemungkinan akan menghapus keuntungan $15.000, yang akan meniadakan penghematan FICA. Ditambah kerumitan menjalankan penggajian tidak akan sepadan. Payung LLC akan menambah perlindungan kewajiban jika Joe merasa dia membutuhkannya.

Grup JBD

Karena pendapatan sewa tidak dikenakan pajak FICA, keuntungan perusahaan S hilang dalam kasus ini. Plus, kemitraan memungkinkan keuntungan didistribusikan secara tidak proporsional kepada pemilik, yang merupakan tujuan grup ini. Tidak ada karyawan non-pemilik, yang berarti tidak ada penggajian yang diperlukan jika entitas tersebut adalah kemitraan. LLC yang dikenakan pajak sebagai kemitraan jelas akan menjadi pilihan terbaik untuk JBD Group.

Rekomendasi Penutup

Saya sebutkan di awal bahwa panduan ini akan membuat beberapa rekomendasi umum tingkat tinggi yang ingin dimiliki pengusaha. Saya masih berniat melakukan itu.

Ingatlah bahwa pernyataan ini adalah komentar umum untuk situasi umum. Selalu , dan maksud saya SELALU berkonsultasi dengan penasihat pajak sebelum memilih jenis entitas.

Dengan penafian itu, begini:

1. Jika bisnis Anda adalah bisnis kecil dan sederhana yang tidak diharapkan menghasilkan lebih dari upah yang wajar bagi Anda pemiliknya, pertimbangkan untuk membentuk LLC yang dikenai pajak sebagai kepemilikan. Dalam kasus seperti ini, manfaat status korporasi S (jika ada) kemungkinan besar tidak akan melebihi biaya pemrosesan penggajian untuk Anda sendiri dan pengajuan pengembalian pajak bisnis terpisah.
2. Jika Anda memulai bisnis tradisional (layanan, manufaktur, ritel, dll.) dengan pemilik bersama dan karyawan, pertimbangkan pajak LLC sebagai kemitraan untuk memulai, lalu alihkan ke status korporasi S ketika relatif menguntungkan. Itu memberikan fleksibilitas kemitraan dimuka dan menghindari pajak FICA atas keuntungan begitu mereka mulai mengalir.
3. Jika bisnis Anda adalah startup ide baru dengan pertumbuhan panas yang mencari pendanaan seri dan keluar dari publik, maka pertimbangkan perusahaan C, yang berbasis di Delaware.

Artikel ini hanya dimaksudkan sebagai panduan umum untuk membiasakan pemilik bisnis dengan opsi yang tersedia dan mengarahkan mereka ke arah yang benar. Jika Anda berada di titik puncak untuk memilih jenis entitas, hubungi penasihat pajak Anda atau seseorang di Toptal untuk mendapatkan arahan tentang situasi spesifik Anda. Ini adalah keputusan yang terlalu besar untuk salah.