C Corp contre S Corp, partenariat, entreprise individuelle et LLC : quelle est la meilleure entité commerciale ?

Vous êtes prêt à démarrer une entreprise. Vous avez une super idée et une super équipe. Vous avez réfléchi à votre plan. Tout est amorcé. Vous êtes prêt à créer une entité juridique officielle et êtes confronté à la question : quel type d'entité commerciale est le plus logique pour ma nouvelle entreprise ?

Choisir entre les différentes options peut être frustrant. Aucun type d'entité n'est clairement le meilleur. La bonne option pour une entreprise peut être un choix horrible pour la suivante. Chaque type d'entité offre un mélange unique d'implications juridiques et fiscales qui suffisent à faire tourner la tête même à un praticien chevronné.

Pour aggraver les choses, très peu d'experts-comptables ou d'avocats sont prêts à se mettre en quatre et à faire des déclarations générales ou à donner des conseils de haut niveau. Ils hésitent à le faire car chaque situation est différente et il y a des exceptions à chaque règle.

Mais les entrepreneurs veulent des conseils généraux de haut niveau, j'ai donc décidé de me mettre à l'épreuve et de créer un petit guide des entités commerciales. Ce guide ne se veut pas exhaustif. Il se veut un point de départ utile pour aider les entrepreneurs à réfléchir au menu des options qui s'offrent à eux. Toute décision finale doit être prise avec l'aide d'un conseiller fiscal ou juridique.

Pour aider les lecteurs dans leur réflexion, je vais utiliser quatre entreprises fictives comme « cobayes ». Les caractéristiques des entreprises sont décrites dans le tableau ci-dessous. Nous y reviendrons en fin d'article après avoir examiné les fonctionnalités de chaque type d'entité.

Commençons!

Présentation des options

Les nouvelles entreprises aux États-Unis peuvent choisir parmi cinq structures juridiques de base :

1. Entreprise individuelle
2. Partenariat
3. S corporation
4. Société C
5. Société à responsabilité limitée (LLC)

Lorsqu'elles sont répertoriées comme ci-dessus, on peut penser que les options sont toutes des substituts directs les unes des autres. Ce n'est pas tout à fait exact. Cette liste serait mieux organisée en catégories, comme suit :

1. Entités de transit :
   1. Entreprise individuelle
   2. Partenariat
   3. S corporation
2. Société C
3. LLC, qui est une entité juridique uniquement, et est imposée comme l'une des quatre options ci-dessus

Les raisons de cette répartition plus nuancée deviendront plus claires au fur et à mesure que nous parcourrons le guide.

Les entités sont formées au niveau de l'État. En conséquence, le processus exact de création d'une nouvelle société varie d'un État à l'autre. Les exigences en matière de gouvernance d'entreprise et de déclaration peuvent également varier légèrement d'un État à l'autre.

Ce qui ne varie pas , c'est le droit fiscal fédéral . Chaque type d'entité est soumis à des lois fiscales fédérales spécifiques qui s'appliquent à toutes les sociétés américaines de ce type, quel que soit l'état d'enregistrement.

À un niveau très élevé, le choix de l'entité se résume à quelques considérations clés :

1. Comment les bénéfices sont imposés.
2. Complexité et coût de la mise en place de l'entité, ainsi que de la gouvernance et de l'administration en cours.
3. Protection de la responsabilité, en particulier des biens personnels du propriétaire.

Chaque type d'entité est différent des autres dans au moins une de ces catégories. Pour trouver l'ajustement parfait, il faut comprendre les avantages et les inconvénients de chaque option. Passons en revue chacun à son tour.

Entreprises individuelles

Les entreprises individuelles sont de loin la structure d'entreprise la plus simple. Il n'y a vraiment aucune structure. Les propriétaires uniques sans employés n'ont même pas besoin de s'inscrire auprès de l'Internal Revenue Service (IRS). Ils peuvent simplement utiliser leur numéro de sécurité sociale comme numéro d'identification fiscale.

Contrairement à l'opinion populaire, il n'est généralement pas nécessaire de « s'incorporer » pour déduire les dépenses d'entreprise. Une entreprise de bonne foi qui démarre sans être formellement constituée est automatiquement une entreprise individuelle (ou une société de personnes, s'il y a plus d'un propriétaire) et, à ce titre, peut déduire ses dépenses d'entreprise.

Les propriétaires ne peuvent pas se payer eux-mêmes des salaires. Ils retirent simplement les bénéfices au besoin. Chaque année, ils doivent l'impôt sur le revenu des particuliers sur l'ensemble des bénéfices imposables de l'entreprise, qu'ils aient ou non retiré les bénéfices.

Il est important de noter que dans la plupart des cas, les bénéfices sont soumis à la fois à l'impôt fédéral sur le revenu et à l'impôt sur la sécurité sociale et l'assurance-maladie (ci-après l'impôt « FICA »). L'impôt FICA (à partir de 2018) est de 15,3% du revenu jusqu'à la limite de la sécurité sociale de 128 400 $ et de 2,9% du revenu gagné au-delà. De nombreux petits propriétaires finissent par devoir plus d'impôt FICA que d'impôt sur le revenu.

Fondamentalement, les entreprises individuelles sont destinées aux entreprises simples à propriétaire unique. Pensez aux indépendants, aux consultants, aux petites entreprises de services, aux stands de restauration, etc. Les entreprises individuelles n'ont pas d'actions ou d'unités de propriété, ce qui signifie que la seule option de sortie est de vendre les actifs de l'entreprise.

Partenariats

Un partenariat est comme une version multipropriétaire d'une entreprise individuelle. La plupart des États exigent très peu (voire pas du tout) de paperasse pour former et maintenir un partenariat. Ce seul point est la raison pour laquelle de nombreuses petites entreprises sont organisées en partenariats.

Même si les formalités administratives sont minimales, les sociétés multipropriétaires sont par nature plus compliquées, il est donc extrêmement important d'avoir au moins un accord d'exploitation de partenariat qui contrôle les opérations et la propriété de la société. Il est courant que les partenaires oublient ce point.

Unique aux sociétés de personnes, le revenu d'entreprise n'a pas besoin d'être réparti proportionnellement à la propriété. Cette flexibilité peut être utile lorsqu'il y a un partenaire très silencieux qui a contribué la majeure partie du capital mais ne s'attend pas à une part similaire des bénéfices. Tout arrangement de ce type doit être clairement énoncé dans un accord de partenariat.

Comme les entreprises individuelles, un inconvénient majeur des partenariats est que l'ensemble du revenu imposable du partenariat est généralement soumis aux impôts FICA. C'est l'une des principales raisons pour lesquelles la plupart des grandes entreprises très rentables ne sont pas des partenariats.

Une partie de la simplicité d'un partenariat est que les partenaires ne reçoivent pas de salaire, mais plutôt des paiements garantis pour leurs services. S'il n'y a pas d'employés non propriétaires, la société de personnes n'a pas besoin d'exécuter la paie ou de produire des rapports de paie. Cela peut économiser des coûts et des tracas importants.

Fondamentalement, la structure de partenariat a tendance à être utilisée par des entreprises relativement simples et en phase de démarrage qui n'ont pas encore atteint une rentabilité significative. L'arrangement peut être particulièrement intéressant pour les petites entreprises sans employés, où les propriétaires effectuent la majeure partie du travail. Les partenariats sont également couramment utilisés pour les sociétés de portefeuille immobilier (car les revenus locatifs ne sont pas soumis à l'impôt FICA quel que soit le type d'entité) et certaines sociétés de services professionnels.

Sociétés S

À mesure que les entreprises deviennent plus complexes et rentables, les partenariats et les entreprises individuelles ont tendance à être moins adaptés. Entrez S Corporations. Les sociétés S sont un choix d'entité très populaire pour les petites et moyennes entreprises privées.

Avant de discuter plus en détail des sociétés S, voici l'un des concepts les plus importants à comprendre : les sociétés S, les partenariats et les entreprises individuelles sont des entités "transparentes". On les appelle ainsi parce que leur revenu imposable « passe » dans les déclarations de revenus personnelles des propriétaires et y est imposé.

Les sociétés S et les sociétés de personnes déposent toujours une déclaration de revenus, mais aucun impôt sur le revenu n'est dû sur la déclaration. La déclaration de revenus indique simplement le revenu imposable de la société et l'attribue aux propriétaires sur un formulaire K-1. Le montant K-1 de chaque propriétaire est ensuite déclaré et imposé sur sa déclaration de revenus personnelle - Formulaire 1040. Les entreprises individuelles ne produisent pas du tout de déclaration de revenus d'entreprise. Le revenu d'entreprise est calculé directement sur l'annexe C, l'annexe E ou l'annexe F du formulaire 1040 personnel du propriétaire.

Pourquoi le statut de passage est-il si important ? C'est un gros problème parce que les propriétaires d'une entité intermédiaire paient l'impôt sur le revenu des particuliers sur les bénéfices de l'entreprise, mais les propriétaires peuvent ensuite retirer ces bénéfices sous forme de dividendes non imposables de l'entreprise. Ce n'est pas vrai des sociétés C (à venir ensuite).

Si un partenariat est une entité intermédiaire, tout comme une société S, pourquoi la structure de société S est-elle généralement préférée ? La réponse est la taxe FICA. Les propriétaires de sociétés S sont tenus de se verser un salaire raisonnable (qui est soumis à l'impôt FICA), mais les bénéfices commerciaux restants ne sont soumis qu'à l'impôt sur le revenu, et non à l'impôt FICA .

Considérez une entreprise qui gagne 1 000 000 $ par an. Disons que le propriétaire reçoit une compensation de 100 000 $ et que les 900 000 $ restants représentent un profit commercial. Le tableau ci-dessous montre comment le passage d'un partenariat au statut de société S permettrait au propriétaire d'économiser environ. 27 000 $ par an en impôt FICA, toutes choses étant égales par ailleurs.

Soit dit en passant, l'obligation de payer un salaire raisonnable signifie que même un "entrepreneur solo" sans employés doit gérer la paie et déposer des déclarations de charges sociales auprès de l'IRS (et de l'État, le cas échéant). Il s'agit d'un inconvénient (d'un point de vue administratif/coût) par rapport à une société de personnes et à une entreprise individuelle, qui ne peuvent pas verser de salaires aux propriétaires.

Les sociétés S ont également généralement des règles plus strictes que les autres types d'entités. Par exemple:

1. Vous devez généralement être une personne (et un résident ou citoyen américain) pour détenir une participation dans une société S. C'est un facteur décisif pour les entreprises à la recherche d'investisseurs privés ou étrangers (par exemple, les startups à la recherche d'un financement en capital-risque). Certaines fiducies et successions sont autorisées en tant qu'actionnaires, mais les sociétés de personnes et les sociétés ne peuvent pas détenir une participation dans une société S.
2. Les bénéfices et les distributions doivent toujours être répartis en fonction de la propriété . Il n'y a aucune flexibilité.
3. L'utilisation des pertes peut être limitée . Dans certains cas, le propriétaire d'une société S qui a des pertes peut ne pas être en mesure de déduire cette perte sur sa déclaration de revenus personnelle. La perte serait reportée sur une année future, mais la plupart des startups apprécieraient l'argent supplémentaire d'un remboursement d'impôt aujourd'hui, pas dans une année future. Une structure de société en nom collectif ou d'entreprise individuelle est généralement plus favorable à la réclamation de telles pertes.
4. Une seule catégorie de stock est autorisée . Il peut y avoir des actions avec droit de vote et sans droit de vote, mais c'est tout. Les classes d'actions privilégiées et ordinaires ne sont pas autorisées.
5. Il peut y avoir un maximum de 100 actionnaires .

Sur une note pratique, je trouve que de nombreux propriétaires d'entreprise ont du mal à comprendre le concept de société S (et le concept de transmission en général). Il peut être déroutant de devoir l'impôt sur le revenu des particuliers sur les revenus de la société S lorsque le propriétaire n'a pas reçu ces revenus en espèces. La relation inverse entre les salaires des propriétaires et les bénéfices imposables des entreprises peut également prêter à confusion.

Pourtant, les économies d'impôt FICA sont difficiles à battre et sont la raison de la popularité des sociétés S.

Par rapport aux entreprises individuelles et aux sociétés de personnes, les sociétés S sont plus complexes à mettre en place et nécessitent généralement l'aide d'un avocat et/ou d'un comptable. Cela augmente naturellement les coûts associés, tant pour l'installation que pour la maintenance continue. Se former d'abord en tant que LLC (à venir) et choisir le statut fiscal de société S est une option pour réduire une partie du fardeau administratif.

Sociétés C

Au fur et à mesure que les entreprises deviennent plus grandes et plus complexes, elles peuvent dépasser la structure de S Corporation. Si le nombre d'investisseurs dépasse la limite de 100 actionnaires (par exemple, une société cotée en bourse), ou si différentes structures de classes d'actions sont nécessaires, une société S ne le coupera pas. Entrez dans la société C.

Toutes les grandes sociétés américaines cotées en bourse sont des sociétés C. C'est la seule forme d'entité qui fonctionne pour eux. Les sociétés C privées sont rares et ont généralement choisi la structure pour des raisons autres que l'impôt sur le revenu.

Un groupe d'entreprises qui utilisent la structure de la société C sont des startups à forte croissance qui recherchent un financement en série. Ils sont obligés d'emprunter cette voie parce que leurs investisseurs cibles peuvent être des entités ou des particuliers étrangers, qui ne sont ni l'un ni l'autre autorisés à investir dans une société S.

Il est courant pour les sociétés C de s'enregistrer dans l'État du Delaware. Le Delaware a des réglementations d'entreprise bien définies et testées par les tribunaux et est devenu l'état de choix pour la constitution en société. Un article de Forbes de 2017 indique que «les deux tiers de toutes les sociétés américaines cotées en bourse, dont plus de 60% du Fortune 500, sont constituées dans le premier État [Delaware]».

Ce graphique de Brookings montre que seulement 5% des entreprises américaines étaient des sociétés C en 2014. Il est important de noter que ce sont les plus grandes entreprises du pays et qu'elles génèrent environ 50% des bénéfices des entreprises aux États-Unis.

Les sociétés C sont uniques en ce sens que la société paie son propre impôt sur le revenu. Ceci est nettement différent des trois transferts qui transfèrent tout revenu aux déclarations de revenus personnelles des propriétaires et l'impôt y est payé.

Le gros inconvénient de la structure de la société C est que les actionnaires d'une société C doivent généralement payer des impôts sur les dividendes qu'ils retirent de la société. Essentiellement, la société C paie d'abord l'impôt sur son revenu, et l'argent restant est distribué aux propriétaires, qui paient à nouveau l'impôt dessus. C'est ce qu'on appelle la double imposition.

La double imposition des revenus est ce qui éloigne la plupart des entreprises privées du statut de société C. Un autre inconvénient est que les pertes de la société C ne peuvent pas être déduites des autres revenus personnels d'un actionnaire. Cela peut être relativement important pour certains actionnaires privés.

Il existe une école de pensée qui suggère que malgré la double imposition, la structure de la société C peut toujours être fiscalement efficace même pour les petites entreprises privées. Cette stratégie s'adresse aux entreprises qui ont l'intention de se développer rapidement et prévoient de conserver leur activité pendant de nombreuses années sans retirer de dividendes. L'objectif global est de capitaliser sur le faible taux d'imposition des sociétés de 21 % C de la « première tranche ».

Voici comment cela fonctionne. Les propriétaires structurent l'entreprise comme une société C. Tous les bénéfices sont imposés au taux de 21 % sur les sociétés. Parce que les bénéfices financent une croissance rapide, il n'est jamais nécessaire de retirer des dividendes et d'être soumis à la deuxième couche d'impôt.

Dans ce scénario, le taux d'imposition de 21 % est théoriquement inférieur au taux d'imposition le plus élevé de 37 % qui pourrait s'appliquer si l'entreprise était une entité intermédiaire. La réduction du fardeau fiscal libère plus de liquidités pour la croissance au cours des premières années.

Quel est le piège?

Il y en a au moins trois :

1. De nombreux propriétaires d'entreprises intermédiaires ne paient pas d'impôt au taux d'imposition des particuliers de 37 %. Les taux d'imposition sur le revenu des particuliers commencent à 10 % et n'atteignent 37 % que lorsque le revenu d'un contribuable (basé sur les tranches de 2019) atteint 510 300 $ (612 350 $ pour les contribuables mariés).
2. La nouvelle loi fiscale permet à de nombreux propriétaires d'entreprises intermédiaires de déduire jusqu'à 20 % du revenu d'entreprise sur leur déclaration de revenus personnelle. Par exemple, un propriétaire de société S éligible avec un revenu d'entreprise de 1 000 000 $ ne paierait d'impôt que sur 800 000 $. Cette déduction permet de réduire de 20 % les taux d'imposition des particuliers. Le taux marginal le plus élevé de 37 % devient 29,6 % et le taux personnel le plus bas passe de 10 % à 8 %.
3. Même si le taux d'imposition des sociétés C est inférieur après avoir pris en compte les points 1 et 2, les poulets rentrent à la maison pour se percher lorsque la société C est vendue. La société paie l'impôt sur le revenu sur les gains de la vente, et les propriétaires paient le deuxième tour d'impôt lorsqu'ils retirent le produit de la vente sous forme de dividende. La double imposition attrape toujours l'arrangement à la fin.

Il est vrai que certains propriétaires de sociétés C peuvent quitter leur position de propriété en franchise d'impôt, ce qui serait un contrepoids majeur au dernier point. Les détails pour que cela se produise dépassent largement le cadre de cet article, mais méritent d'être notés.

En bref, l'idée d'utiliser la structure de société C pour l'efficacité fiscale a du mérite dans certaines situations uniques. Pour la plupart des petites et moyennes entreprises, cependant, les inconvénients l'emportent généralement sur les avantages.

Il existe un autre avantage pour les sociétés C qui a fait surface avec la loi de 2018 sur les réductions d'impôts et l'emploi (TCJA). Cette loi limite la capacité des particuliers à déduire l'impôt sur le revenu de l'État sur leurs déclarations de revenus personnelles. C'est un problème pour les propriétaires d'entreprises intermédiaires qui paient de grandes quantités d'impôt sur le revenu de l'État sur leurs déclarations personnelles (rappelez-vous que les intermédiaires ne paient pas leurs propres impôts sur le revenu).

AC Corporation paie ses propres taxes d'État et n'est pas soumise à cette limitation, donc en particulier dans les États à fiscalité élevée, cette structure devient plus attrayante. Les États réagissent toujours à la nouvelle loi (par exemple, l'État du Wisconsin a récemment adopté une législation permettant aux sociétés S du Wisconsin d'être traitées comme des sociétés C aux fins de l'impôt de l'État) et des solutions de contournement peuvent se développer pour supprimer cet avantage.

Société à responsabilité limitée (LLC)

Avec autant d'entreprises formées en tant que LLC, pourquoi n'avons-nous pas commencé par ce type d'entité en premier ? C'est parce que la LLC (société à responsabilité limitée) est un zèbre dans cette liste de chevaux. Une LLC est une entité juridique uniquement et n'est pas reconnue par l'IRS en tant que structure d'entreprise assujettie à l'impôt.

Les propriétaires d'une LLC doivent choisir l'une des quatre autres structures comme identité à des fins fiscales.

Il est tout à fait acceptable de s'organiser directement comme l'une des quatre entités fiscales sans être une LLC. Pourquoi alors quelqu'un choisirait-il le parapluie LLC? Autrement dit, pourquoi semble-t-il que presque toutes les nouvelles entreprises sont aujourd'hui constituées en SARL ?

1. Par rapport aux sociétés de personnes/entreprises individuelles, la structure LLC aide à protéger les biens personnels du propriétaire d'un procès commercial. En d'autres termes, sans une LLC, il pourrait arriver qu'un propriétaire unique ou un associé devienne personnellement responsable d'une poursuite ou d'un jugement dépassant les actifs de l'entreprise. Cet événement soumettrait les biens personnels du propriétaire à une réclamation potentielle. Le "LL" dans LLC signifie "responsabilité limitée" et en tant que tel informe le monde que le propriétaire n'est pas personnellement responsable des réclamations.
2. Par rapport aux sociétés S ou C droites, une structure LLC est généralement plus simple à administrer. Par exemple, les véritables sociétés sont souvent tenues de tenir des réunions annuelles et de conserver des registres des procès-verbaux des réunions. Une LLC imposée comme une société n'est généralement pas soumise à ces réglementations.
3. Commencer en tant que LLC donne à une entreprise la flexibilité nécessaire pour un changement d'entité ultérieur. Par exemple, un chemin commun consiste à former une LLC imposée comme un partenariat, puis à choisir le statut de société S une fois que la société est devenue rentable.

Sauf dans de rares cas, le parapluie LLC n'a aucun effet sur la fiscalité. Toute LLC doit toujours décider si elle veut être une société C, une société S, une société de personnes ou une entreprise individuelle à des fins fiscales.

Un examen des options

Comme nous en avons discuté au début de l'article, le choix de l'entité se résume fondamentalement à quelques considérations clés :

1. Comment les bénéfices sont imposés.
2. Complexité et coût de la mise en place de l'entité, ainsi que de la gouvernance et de l'administration en cours.
3. Protection de la responsabilité, en particulier des biens personnels du propriétaire.

D'un point de vue fiscal, la société S offre une seule couche d'impôt (contrairement aux sociétés C) et les revenus ne sont pas soumis à l'impôt FICA (contrairement aux partenariats et aux entreprises individuelles). En conséquence, le plus souvent le meilleur choix pour le point 1 est la société S.

Les entreprises individuelles remportent la 1ère place pour le point 2. Elles sont de loin les moins complexes et ont le coût d'installation le plus bas ainsi que la gouvernance et l'administration continues. Pour les entreprises multipropriétaires, un partenariat ou LLC l'emporte pour la simplicité.

Enfin, du point de vue de la responsabilité, la structure LLC est difficile à battre. Il offre une protection de responsabilité ainsi que le choix de l'une des quatre structures d'entité fiscale. Une S corp ou C corp droite est également considérée comme solide du point de vue de la responsabilité.

Vous trouverez ci-dessous un tableau qui, espérons-le, expose clairement tout ce qui précède.

Quel type d'entité devriez-vous choisir ?

Pour en revenir aux sociétés fictives présentées au début, quel type d'entité doivent-elles choisir ?

Livres gratuit

En tant que startup technologique classique espérant recevoir un financement VC ou PE, ils n'ont guère d'autre choix que d'être une société C. Les autres types d'entités ne permettraient pas les classes d'actions complexes et les structures de propriété requises par ces types d'entreprises.

La seule autre considération possible serait de se former d'abord en tant que LLC (imposée comme un partenariat ou une société S), puis de passer au statut C lorsque les investisseurs corporatifs deviendront une réalité. Cette structure serait plus simple au début et permettrait potentiellement aux premiers investisseurs de déduire les pertes sur leurs déclarations de revenus personnelles.

Des idées brillantes

Avec des pertes cette année et 250 000 $ de bénéfices l'année prochaine, Bill et Ashley semblent être des candidats parfaits pour former une LLC et choisir d'être imposés en tant qu'entreprise individuelle (le mari / la femme peut le faire) ou en partenariat cette année, puis en choisissant le statut de société S L'année prochaine. De cette façon, ils peuvent utiliser les pertes commerciales de cette année pour compenser les salaires ou d'autres revenus. L'année prochaine, ils tireront des salaires de la société S et les bénéfices restants ne seront pas soumis à la FICA.

La tonte de Joe

En tant que jeune entrepreneur avec un plan d'affaires à court terme, Joe est un candidat idéal pour une entreprise individuelle. Une société S nécessiterait des coûts importants à mettre en place, et il devrait se payer un salaire raisonnable (sous réserve de FICA). Son salaire annulerait probablement son bénéfice de 15 000 $, ce qui annulerait toute économie FICA. De plus, les tracas liés à la gestion de la paie n'en vaudraient pas la peine. Un parapluie LLC ajouterait une protection contre la responsabilité si Joe en avait besoin.

Groupe JBD

Étant donné que les revenus locatifs ne sont pas soumis à l'impôt FICA, l'avantage de la société S disparaît dans ce cas. De plus, les partenariats permettent aux bénéfices d'être distribués de manière disproportionnée aux propriétaires, ce qui est un objectif de ce groupe. Il n'y a pas d'employés non propriétaires, ce qui signifie qu'aucune paie ne serait requise si l'entité était une société de personnes. Une SARL taxée comme une société de personnes apparaît clairement comme la meilleure option pour JBD Group.

Recommandations finales

J'ai mentionné au début que ce guide ferait des recommandations générales de haut niveau que les entrepreneurs aiment avoir. J'ai toujours l'intention de le faire.

Gardez à l'esprit que ces déclarations sont des commentaires généraux pour des situations générales. Toujours , et je veux dire TOUJOURS consulter un conseiller fiscal avant de sélectionner un type d'entité.

Avec cette clause de non-responsabilité, voici :

1. Si votre entreprise est une petite entreprise simple qui ne devrait pas gagner beaucoup plus qu'un salaire raisonnable pour vous, le propriétaire, envisagez de former une LLC imposée comme une entreprise individuelle. Dans un cas comme celui-ci, les avantages du statut de société S (le cas échéant) ne dépasseront probablement pas le coût du traitement de la paie pour vous-même et du dépôt d'une déclaration de revenus d'entreprise distincte.
2. Si vous démarrez une entreprise traditionnelle (service, fabrication, vente au détail, etc.) avec des copropriétaires et des employés, considérez une SARL imposée comme un partenariat pour démarrer, puis passez au statut de société S lorsqu'elle devient relativement rentable. Cela offre la flexibilité d'un partenariat initial et évite l'impôt FICA sur les bénéfices une fois qu'ils commencent à couler.
3. Si votre entreprise est une start-up à forte croissance à la recherche d'un financement en série et d'une sortie publique, envisagez une société C, basée au Delaware.

Cet article est uniquement destiné à être un guide général pour familiariser les propriétaires d'entreprise avec les options disponibles et les orienter dans la bonne direction. Si vous êtes sur le point de choisir un type d'entité, contactez votre conseiller fiscal ou quelqu'un de Toptal pour obtenir des conseils sur votre situation spécifique. C'est une décision trop importante pour se tromper.