Melakukan Bisnis di Uni Eropa

Uni Eropa (UE) terdiri dari 28 negara anggota yang terdiri dari 500 juta konsumen. Ekonomi bernilai €14 triliun ($15,5 triliun), 24 juta perusahaan beroperasi di dalamnya, dan ada 300 juta pembeli online. Ini adalah pasar besar yang menawarkan peluang besar bagi perusahaan dari luar UE untuk menjual produk dan layanan mereka.

Tapi apa sebenarnya UE itu dan siapa yang ada di dalamnya? Apa perbedaan antara UE, Pasar Tunggal, dan Serikat Pabean? Apa implikasi pajak dan bea dari mengimpor produk ke UE? Apa struktur hukum yang tepat untuk dipertimbangkan ketika memutuskan apakah akan melakukan bisnis di UE? Dan, yang paling penting, bagaimana Anda melayani pasar ini dengan cara yang menyeimbangkan layanan pelanggan, biaya, dan kompleksitas?

Selama 30+ tahun karir saya, saya telah menjadi CFO perusahaan multinasional yang beroperasi di seluruh pasar Eropa dan tinggal di Inggris, Belgia, Jerman, dan Hongaria. Selama bekerja di GE, sebagai pengontrol perusahaan untuk Eropa, saya bertanggung jawab atas semua pajak penghasilan dan pengembalian PPN di seluruh Eropa. Ini melibatkan memastikan pengajuan yang sesuai untuk hampir 2.000 pengembalian pajak menurut undang-undang dan pendapatan dan lebih dari 10.000 pengembalian PPN. Bahkan untuk sebuah perusahaan seukuran GE, itu adalah pertempuran terus-menerus untuk memastikan bahwa keuangan internal dan sumber daya audit eksternal diselaraskan untuk memastikan pengajuan yang sesuai, dan selalu, beberapa pengembalian terlambat.

Ada beberapa kesalahpahaman umum dan sakit kepala yang perlu diwaspadai oleh bisnis, untuk itu saya akan meresepkan solusi yang menurut saya paling berguna.

Apa Itu Uni Eropa?

UE adalah persatuan ekonomi dan politik antara 28 negara (lihat peta di bawah) yang, bersama-sama, mencakup sebagian besar benua. Pendahulu Uni Eropa adalah Masyarakat Ekonomi Eropa (European Economic Community/EEC), yang dibuat pada tahun 1958, yang berfokus pada peningkatan kerja sama ekonomi antara enam negara: Belgia, Jerman, Prancis, Italia, Luksemburg, dan Belanda.

Sejak itu, 22 negara lagi telah bergabung (walaupun Inggris saat ini terlibat dalam proses panjang untuk pergi, yang akan saya bahas nanti). Pada tahun 1999, mata uang tunggal Eropa, euro, diluncurkan dan saat ini digunakan oleh 19 dari 28 negara.

UE memiliki kekuatan untuk membuat undang-undangnya sendiri, dan ada perjanjian di antara anggota yang menjanjikan tindakan bersama di bidang-bidang seperti hak asasi manusia, pertanian, lingkungan, dan kebijakan luar negeri dan keamanan.

Mesin ekonomi utama UE, bagaimanapun, adalah Pasar Tunggal.

Apakah Pasar Tunggal Sama dengan UE?

Tidak cukup - Anda bisa berada di Pasar Tunggal UE tetapi tidak di UE. Ke-28 negara Uni Eropa - ditambah Norwegia, Islandia, dan Liechtenstein - adalah bagian dari Pasar Tunggal, yang juga dikenal sebagai Area Ekonomi Eropa (EEA).

Aturan Pasar Tunggal mensyaratkan pergerakan bebas barang, orang, jasa, dan modal dari satu negara anggota ke negara lain (yang disebut "empat kebebasan").

Aturan-aturan itu mengambil dua bentuk. Pertama, mereka menghilangkan hambatan perdagangan. Kedua, mereka menyelaraskan, atau menyatukan, aturan nasional di tingkat UE. Ini mengambil bentuk standar minimum untuk hal-hal seperti pengemasan, keamanan, dan standar.

Keanggotaan Pasar Tunggal juga biasanya melibatkan melakukan pembayaran tahunan terhadap anggaran UE dan menerima yurisdiksi Pengadilan Eropa.

Bagaimana dengan Serikat Pabean?

Sebuah serikat pabean berarti bahwa negara-negara yang terlibat menerapkan tarif yang sama untuk barang-barang yang diimpor ke wilayah mereka dari seluruh dunia dan tidak menerapkan tarif secara internal. Dalam kasus UE, ini berarti bahwa tidak ada bea masuk yang harus dibayar ketika barang diangkut dari satu negara anggota ke negara anggota lainnya. Untuk impor dari seluruh dunia, semua anggota Serikat Pabean mengenakan tarif yang sama – yang dikenal sebagai tarif eksternal umum. UE, misalnya, memiliki tarif umum 10% untuk mobil yang diimpor ke dalamnya.

Setelah barang melewati bea cukai di satu negara, barang tersebut dapat dikirim ke negara lain di Uni tanpa dikenakan tarif lebih lanjut.

Semua anggota UE adalah bagian dari Serikat Pabean. Turki juga merupakan anggota Serikat Pabean (tetapi bukan Pasar Tunggal), dan sebaliknya, Norwegia, Lichtenstein, dan Islandia bukan anggota Serikat Pabean (meskipun menjadi bagian dari Pasar Tunggal).

Jika suatu negara tidak memiliki kesepakatan dengan UE, tarif berlaku. Jika suatu negara memiliki perjanjian perdagangan bebas dengan UE, tarif dapat dikurangi atau dihapus.

Brexit dan UE

Setelah memenangkan pemilihan Inggris pada 12 Desember 2019, Partai Konservatif telah berkomitmen untuk meninggalkan Uni Eropa pada tanggal 31 Januari 2020—meskipun, dalam praktiknya, saat itulah masa transisi akan dimulai di mana Inggris dan Uni Eropa akan merundingkan hubungan mereka di masa depan. . Periode transisi ini berlangsung hingga akhir Desember 2020, dan hingga saat itu, Inggris akan terus berdagang dengan UE dengan cara yang sama seperti sekarang, mematuhi aturan UE, dan membayar ke dalam anggaran UE. Meskipun ada banyak hal yang harus dinegosiasikan, yang diketahui pasti adalah Inggris akan keluar dari Uni Eropa, Serikat Pabean, dan Pasar Tunggal.

Deklarasi politik saat ini yang disepakati pada Oktober 2019 mengatakan bahwa kedua belah pihak akan bekerja menuju Perjanjian Perdagangan Bebas (FTA), dan pertemuan tingkat tinggi akan terjadi pada Juni 2020 untuk melihat bagaimana pekerjaan itu berjalan. Teks tersebut juga berisi sebuah paragraf tentang apa yang disebut "level playing field" - sejauh mana Inggris akan setuju untuk tetap berpegang teguh pada peraturan UE di masa depan. Dikatakan bahwa kedua belah pihak akan menjaga standar tinggi yang sama pada bantuan negara, persaingan, standar sosial dan pekerjaan, lingkungan, perubahan iklim, dan "masalah pajak yang relevan."

Ini adalah deklarasi politik dan tidak mengikat secara hukum, jadi ada banyak pekerjaan yang harus dilakukan antara sekarang dan akhir tahun 2020.

Implikasi Pajak dan Bea Masuk

Setelah menetapkan bahwa mengimpor barang dari AS (atau dari mana pun) ke UE melibatkan kepatuhan terhadap aturan Serikat Pabean, persyaratan peraturan apa yang harus dipatuhi?

• Kode Tarif adalah sarana untuk mengklasifikasikan produk untuk tujuan pengumpulan informasi tentang tarif bea, tindakan perlindungan yang berlaku (misalnya, anti-dumping), dan statistik perdagangan eksternal.
• Bea Masuk terutang dengan memperhatikan nilai barang, tarif pabean yang akan dikenakan, dan asal barang.
• Rules of Origin mengharuskan importir untuk membuktikan bagaimana dan dari mana barang mereka dibuat termasuk dari mana semua komponen penyusunnya berasal. Mereka perlu membuktikan “kebangsaan ekonomi” dari produk mereka. Itu berarti menghitung nilai total dan di mana nilai itu ditambahkan di sepanjang jalan.
• Pajak Pertambahan Nilai (PPN) adalah pajak konsumsi (setara dengan pajak penjualan AS) yang dikenakan pada sebagian besar barang dan jasa yang dijual di UE. Struktur PPN diselaraskan di dalam UE. Undang-undang dasar tentang sistem umum PPN berfokus pada harmonisasi undang-undang internal negara-negara UE dan menetapkan struktur PPN umum, dasar penilaian yang seragam, dan tarif minimum yang akan ditetapkan oleh negara-negara UE. PPN dipungut atas impor barang dan biasanya dibebankan ketika prosedur bea cukai dilakukan untuk dibebaskan untuk diedarkan. Namun, ketika barang diimpor ke satu negara UE tetapi dimaksudkan untuk digunakan atau dikonsumsi di negara lain, barang tersebut dapat ditempatkan di bawah pengaturan penangguhan PPN. Berdasarkan pengaturan ini, PPN akan dikenakan di negara tujuan UE dan bukan di negara masuk UE di UE.

PPN dihitung atas “jumlah kena pajak”, yang mencakup nilai produk ditambah bea masuk ditambah biaya lain yang dikeluarkan sampai ke tempat tujuan.

Bagaimana Saya Harus Mengatur Diri untuk Melakukan Bisnis di UE?

Setelah menetapkan bahwa UE adalah pasar yang menarik untuk produk Anda, apa cara terbaik untuk mengakses pasar? Itu akan tergantung, sampai batas tertentu, pada faktor terpenting bagi eksportir: memaksimalkan kepuasan pelanggan melalui waktu pengiriman yang singkat dan rangkaian produk yang luas, menjaga biaya tetap rendah untuk menjaga harga jual tetap rendah, meminimalkan beban administrasi dan pelaporan persyaratan, atau kombinasi dari semua ini. Saya akan melihat beberapa opsi yang berbeda di bawah ini.

Menjual Langsung ke Pelanggan

Sejauh ini, cara termudah bagi pemasok adalah dengan menjual langsung ke pelanggan. Namun, ini mengalihkan beban administrasi impor ke pelanggan. Selain itu, bea masuk dan PPN impor harus dibayar oleh pelanggan, sehingga meningkatkan harga jual yang diiklankan secara signifikan dan belum tentu memberikan pengalaman terbaik bagi pelanggan.

Jika produknya unik dengan permintaan pelanggan yang kuat, maka pelanggan mungkin bersedia menerima kompleksitas tambahan, tetapi hal itu dapat menempatkan pemasok pada kerugian kompetitif. Amazon, misalnya, memberikan opsi kepada pelanggan untuk membayar bea dan PPN pada saat pembelian, dan Amazon melakukan sisanya.

Untuk memberikan pengalaman pelanggan yang lebih baik, pemasok dapat mendaftar PPN di masing-masing negara UE. Jika Anda terdaftar PPN, Anda akan memperhitungkan PPN. Anda membebankan PPN kepada pelanggan saat mereka membeli barang dari Anda sehingga tidak ada kejutan yang tidak menyenangkan bagi mereka saat pengiriman. Ini dibayarkan kepada otoritas pajak pada pengembalian PPN. PPN impor yang dibebankan dikembalikan kepada Anda melalui pengembalian PPN.

Setelah terdaftar, Anda harus menyerahkan pengembalian PPN ke otoritas pajak dalam bahasa, frekuensi, dan tenggat waktu khusus untuk negara tersebut. Persyaratan pelaporan lainnya seperti deklarasi Intrastat dan daftar penjualan EC, yang memantau penjualan antar negara UE yang berbeda, mungkin juga perlu diajukan. Sebelumnya, kewajiban pelaporan ini mengharuskan mempekerjakan ahli di setiap negara, tetapi saat ini, perusahaan seperti SimplyVAT dan Taxually menawarkan layanan satu atap di seluruh UE.

Agen dan Distributor

Tentu saja, menjual langsung ke pelanggan di UE dapat menjadi pilihan berbiaya rendah bagi pemasok. Namun, pertumbuhan penjualan mungkin lambat. Meskipun pasar tunggal ada, tantangan pemasaran ada karena banyaknya bahasa yang digunakan dan nuansa budaya di dalam UE.

Agen dan distributor menawarkan sarana ekspansi yang relatif berisiko rendah dan hemat biaya ke pasar baru, seperti UE, karena mereka dapat menjadi sarana yang saling menguntungkan untuk mensubkontrakkan elemen fungsi komersial bisnis. Mereka menawarkan pengetahuan khusus tentang pasar lokal, dan saluran penjualan dan pemasaran baru dapat dimanfaatkan tanpa biaya dan kesulitan yang terkait dengan mendirikan kantor penjualan baru atau bisnis di luar negeri.

Seringkali, istilah agen dan distributor digunakan secara bergantian, meskipun ada perbedaan hukum yang jelas antara kedua pengaturan tersebut. Kedua struktur tersebut dapat berada pada basis “satu-satunya”, “eksklusif” atau “non-eksklusif”.

Keuntungan dan Kerugian Direct vs. Distributor

Keuntungan utama dari model distribusi adalah bahwa pemasok memberikan tingkat risiko yang signifikan kepada distributor, yang bertanggung jawab atas hutang pelanggan dan kewajiban kontraktual kepada pelanggan tersebut. Pemasok hanya berurusan dengan distributor dan bukan pelanggan akhir, sehingga biaya administrasi berkurang dan kebutuhan untuk memiliki tempat usaha yang mapan di wilayah distributor dihilangkan.

Namun, dalam pengaturan distribusi, pemasok akan memiliki kendali yang jauh lebih kecil atas aktivitas distributor (yang bahkan mungkin memiliki komitmen lain yang bertentangan) dibandingkan dengan aktivitas agen. Tidak ada hubungan langsung dengan pelanggan dan pemasok. Risiko kredit di wilayah tertentu akan terkonsentrasi di mungkin hanya satu distributor, bukan di banyak pelanggan. Selain itu, ada potensi implikasi hukum persaingan dari perjanjian distribusi tertentu, yang tidak terlalu menjadi masalah dalam hubungan keagenan.

Model keagenan sangat bermanfaat di mana pemasok ingin mempertahankan tingkat kontrol yang lebih tinggi atas penjualan produk, memungkinkan pemasok untuk menetapkan harga jual, yang biasanya melanggar hukum dalam pengaturan distribusi, dan mempertahankan kontrol lebih dekat atas citra merek. Pemasok dapat membina hubungan langsung dengan pelanggan, terutama yang vital di mana produk dipasok berdasarkan pesanan atau di mana layanan purna jual khusus diperlukan.

Biasanya, komisi yang dibayarkan kepada agen lebih rendah daripada margin yang akan diperoleh distributor (karena distributor mengambil risiko keuangan yang lebih besar dan berinvestasi pada sumber daya operasional yang lebih banyak). Oleh karena itu, penunjukan agen akan, secara umum, mungkin membebani bisnis lebih sedikit daripada distributor.

Kelemahan utama dari pengaturan keagenan, bagaimanapun, adalah bahwa agen mungkin memiliki hak hukum untuk pembayaran lump sum pada penghentian perjanjian keagenan. Hal ini muncul di banyak negara—termasuk Inggris Raya di bawah Peraturan Agen Komersial (Council Directive) 1993—dan di sebagian besar UE, bahkan jika perjanjian dihentikan secara sah. Ada ketentuan yang rumit untuk pembayaran “ganti rugi” atau “kompensasi” dalam konteks ini.

Badan Hukum vs. Cabang

Setelah ekspor ke UE mencapai tingkat tertentu, merek sudah mapan, dan ada kebutuhan untuk menempatkan aset fisik di lapangan secara lokal untuk mendukung pertumbuhan lebih lanjut, mungkin perlu mempertimbangkan untuk membuka badan hukum di suatu negara.

Pertama, apa perbedaan utama antara Cabang Eropa dan Anak Perusahaan Eropa?

Cabang adalah entitas yang lebih independen yang menjalankan bisnis atas namanya sendiri tetapi masih bertindak atas nama perusahaan induk. Sebuah cabang tidak secara hukum terpisah dari perusahaan induk asing dan juga tunduk pada undang-undang setempat yang mengatur perusahaan induk asing. Meskipun tidak otonom, cabang tersebut menjalankan bisnis secara mandiri dan karenanya harus terdaftar dalam daftar komersial negara tempat ia tinggal.

Anak perusahaan adalah entitas berbadan hukum yang dibuat di negara tuan rumah Uni Eropa sesuai dengan salah satu bentuk hukum bisnis nasional. Modal anak perusahaan dimiliki sepenuhnya oleh perusahaan induk asing (menjadikannya perusahaan anggota tunggal yang diakui di semua negara UE) atau dikendalikan oleh perusahaan yang bekerja sama dengan mitra lokal minoritas (oleh karena itu, menjadikannya anak perusahaan bersama). Tergantung pada struktur hukum yang dipilih untuk anak perusahaan, ketentuan perundang-undangan yang relevan harus diperhatikan, seperti entri dalam daftar komersial, aturan tentang modal minimum, dan pendaftaran bisnis. Anak perusahaan adalah struktur yang lebih populer untuk dimasukkan di Eropa. Jauh lebih mudah untuk menjalankan bisnis melalui badan hukum independen, dan anak perusahaan atau perseroan terbatas biasanya memberikan kredibilitas bisnis yang lebih besar kepada pihak ketiga seperti bank, penyedia layanan, dan mitra.

Keuntungan dan Kerugian Cabang vs Anak Perusahaan

Cabang lebih mudah ditutup jika percobaan terbukti tidak berhasil, karena secara otomatis ditutup ketika perdagangan cabang berhenti. Sebaliknya, menutup anak perusahaan memerlukan prosedur formal (pembubaran, pemogokan, atau penunjukan likuidator).

Orang tua di luar negeri mungkin lebih suka anonimitas relatif dari anak perusahaan. Sebagai contoh, di Inggris, sebuah cabang diharuskan untuk mengajukan laporan keuangan induk luar negeri di Companies House. Jika perusahaan induk belum diwajibkan untuk menyiapkan dan mengungkapkan laporan keuangan, maka ia harus menyiapkan akun untuk diajukan ke Companies House. Sebaliknya, anak perusahaan Inggris hanya diharuskan untuk mengajukan laporan keuangannya sendiri.

Namun, pada akhirnya, pilihan antara cabang dan anak perusahaan akan tergantung pada posisi perusahaan induk. Persyaratan peraturan dapat menentukan bahwa cabang digunakan—misalnya, aktivitas keuangan tertentu memerlukan tingkat modal minimum, yang lebih mudah dipertahankan di mana modal perusahaan induk diperhitungkan, daripada harus mengkapitalisasi anak perusahaan secara memadai.

Persyaratan untuk mendirikan anak perusahaan atau cabang bervariasi tergantung pada negara. UE mendorong semua negara untuk memenuhi target tertentu untuk membantu mendirikan perusahaan baru, termasuk: mendirikan tidak lebih dari tiga hari kerja, biaya kurang dari EUR 100, menyelesaikan semua prosedur melalui satu badan administratif, dan menyelesaikan semua formalitas pendaftaran online .

Menyeimbangkan Pengalaman Pelanggan dan Aplikasi Praktis

Saat mempertimbangkan opsi terbaik untuk menjual ke UE, jelas perusahaan ingin memastikan pengalaman terbaik bagi pelanggan mereka, tetapi mereka juga perlu mempertimbangkan beban peraturan dan administrasi pilihan mereka.