在欧盟做生意

欧盟 (EU) 由 28 个成员国组成，拥有 5 亿消费者。 经济价值 14 万亿欧元（15.5 万亿美元），有 2400 万家公司在其中运营，有 3 亿在线购物者。 这是一个巨大的市场，为来自欧盟以外的公司提供了销售其产品和服务的大量机会。

但欧盟到底是什么，谁在其中？ 欧盟、单一市场和关税同盟之间有什么区别？ 将产品进口到欧盟有哪些税收和关税影响？ 在决定是否在欧盟开展业务时需要考虑哪些适当的法律结构？ 而且，最重要的是，您如何以平衡客户服务、成本和复杂性的方式服务于这个市场？

在我 30 多年的职业生涯中，我一直担任在整个欧洲市场运营的跨国公司的首席财务官，并曾在英国、比利时、德国和匈牙利生活过。 在我任职通用电气期间，作为欧洲的公司控制人，我负责整个欧洲的所有法定和所得税和增值税申报表。 这涉及确保近 2,000 份法定和所得税申报表以及超过 10,000 份增值税申报表的合规申报。 即使对于通用电气这样规模的公司来说，要确保内部财务和外部审计资源保持一致以确保提交合规性文件也是一场持久战，而且总是会出现一些迟到的回报。

企业需要注意一些常见的误解和令人头疼的问题，为此我将开出我认为最有用的解决方案。

什么是欧盟？

欧盟是 28 个国家（见下图）之间的经济和政治联盟，这些国家共同覆盖了欧洲大陆的大部分地区。 欧盟的前身是成立于 1958 年的欧洲经济共同体 (EEC)，致力于加强六个国家之间的经济合作：比利时、德国、法国、意大利、卢森堡和荷兰。

从那时起，又有 22 个国家加入（尽管英国目前正处于一个长期的退出过程中，我稍后会谈到）。 1999 年，单一的欧洲货币欧元问世，目前被 28 个国家中的 19 个使用。

欧盟有权制定自己的法律，成员国之间存在条约，承诺在人权、农业、环境以及外交和安全政策等领域采取共同行动。

然而，欧盟的主要经济引擎是单一市场。

单一市场是否与欧盟相同？

不完全——你可以在欧盟的单一市场，但不能在欧盟。 28 个欧盟国家 - 加上挪威、冰岛和列支敦士登 - 是单一市场的一部分，也称为欧洲经济区 (EEA)。

单一市场规则要求货物、人员、服务和资本从一个成员国自由流动到另一个成员国（所谓的“四大自由”）。

这些规则有两种形式。 首先，它们消除了贸易壁垒。 其次，它们在欧盟层面协调或统一国家规则。 这些以包装、安全和标准等最低标准的形式出现。

单一市场的成员资格通常还涉及每年向欧盟预算付款并接受欧洲法院的管辖权。

关税同盟呢？

关税同盟意味着有关国家对从世界其他地区进口到其领土的商品征收相同的关税，并且在内部不征收关税。 就欧盟而言，这意味着当货物从一个成员国运输到另一个成员国时，无需支付关税。 对于来自世界其他地区的进口商品，所有关税同盟成员收取相同的关税——称为共同对外关税。 例如，欧盟对进口到其中的汽车征收 10% 的共同关税。

一旦货物在一个国家清关，就可以在不征收进一步关税的情况下运往欧盟的其他国家。

所有欧盟成员国都是关税同盟的一部分。 土耳其也是关税同盟的成员（但不是单一市场），相反，挪威、列支敦士登和冰岛不是关税同盟的成员（尽管是单一市场的一部分）。

如果一个国家与欧盟没有协议，则适用关税。 如果一个国家与欧盟有自由贸易协定，关税可以降低或取消。

英国脱欧与欧盟

在 2019 年 12 月 12 日赢得英国大选后，保守党承诺在 2020 年 1 月 31 日之前离开欧盟——尽管在实践中，届时将开始一个过渡期，在此期间英国和欧盟将就未来关系进行谈判. 这一过渡期将持续到 2020 年 12 月，在此之前，英国将继续像现在一样与欧盟进行贸易，遵守欧盟规则，并缴纳欧盟预算。 虽然有很多问题需要谈判，但可以肯定的是，英国将离开欧盟、关税同盟和单一市场。

早在 2019 年 10 月就达成一致的当前政治宣言称，双方将努力达成自由贸易协定 (FTA)，并将于 2020 年 6 月举行高级别会议，了解这项工作的进展情况。 该文本还包含一段关于所谓“公平竞争环境”的段落——英国同意在未来严格遵守欧盟法规的程度。 它表示，双方将在国家援助、竞争、社会和就业标准、环境、气候变化和“相关税收问题”方面保持同样的高标准。

这些是政治宣言，不具有法律约束力，因此从现在到 2020 年底，还有很多工作要做。

税收和关税影响

确定从美国（或其他任何地方）向欧盟进口商品涉及遵守关税同盟的规则，必须遵守哪些监管要求？

• 关税代码是一种对产品进行分类的方法，目的是收集有关税率、适用保护措施（例如，反倾销）和对外贸易统计的信息。
• 考虑到货物的价值、适用的关税和货物的原产地，应缴纳进口关税。
• 原产地规则要求进口商证明其货物的制造方式和地点，包括所有组成成分的来源。 他们需要证明其产品的“经济国籍”。 这意味着要计算出总价值以及该价值在此过程中的添加位置。
• 增值税 (VAT)是对在欧盟销售的大多数商品和服务征收的消费税（相当于美国的销售税）。 增值税结构在欧盟内部是统一的。 增值税共同制度的基本立法侧重于协调欧盟国家内部立法，建立共同的增值税结构、统一的评估基础以及欧盟国家制定的最低税率。 增值税是对进口货物征收的，通常在办理清关手续时收取，以便放行流通。 然而，当货物进口到一个欧盟国家但打算在另一个国家使用或消费时，它们可以被置于增值税暂缓安排之下。 根据这种安排，增值税将在欧盟目的地国收取，而不是在欧盟进入欧盟的国家/地区收取。

增值税是根据“应税金额”计算的，其中包括产品价值加上进口关税以及在目的地之前发生的任何其他费用。

我应该如何在欧盟开展业务？

确定欧盟对您的产品来说是一个有吸引力的市场后，进入市场的最佳方式是什么？ 这在一定程度上取决于对出口商而言最重要的因素是：通过短交货时间和广泛的产品范围最大限度地提高客户满意度，保持低成本以保持低价，最大限度地减少管理负担和报告要求，或所有这些的组合。 我将在下面查看一些不同的选项。

直接向客户销售

到目前为止，供应商最简单的方法是直接向客户销售。 然而，这将进口的管理负担转移给了客户。 此外，关税和进口增值税将需要由客户支付，从而显着提高广告售价，但不一定能提供最佳客户体验。

如果产品是独特的，具有强烈的客户需求，那么客户可能愿意忍受额外的复杂性，但这可能会使供应商处于竞争劣势。 例如，亚马逊为客户提供了在购买时支付关税和增值税的选项，其余的一切由亚马逊完成。

为了提供更好的客户体验，供应商可以在每个欧盟国家/地区注册增值税。 如果您注册了增值税，您需要缴纳增值税。 当客户从您那里购买商品时，您会向他们收取增值税，这样他们在交货时就不会感到不愉快。 这是在增值税申报表上支付给税务机关的。 收取的进口增值税将通过增值税退税单退还给您。

注册后，您必须以该国家/地区特定的语言、频率和截止日期向税务机关提交增值税申报表。 可能还需要提交其他报告要求，例如监控不同欧盟国家之间的销售的 Intrastat 声明和 EC 销售清单。 以前，这些报告义务需要在每个国家/地区雇用专家，但如今，SimplyVAT 和 Taxually 等公司在整个欧盟提供一站式服务。

代理商和经销商

当然，直接向欧盟客户销售对于供应商来说可能是一种低成本的选择。 然而，销售增长可能缓慢。 尽管存在单一市场，但由于欧盟内部使用多种不同的语言和文化差异，营销挑战仍然存在。

代理商和分销商提供了一种风险相对较低、成本效益高的新市场扩张方式，例如欧盟，因为它们可以成为分包企业商业功能要素的互惠互利方式。 他们提供当地市场的专业知识，并且可以利用新的销售和营销渠道，而无需与设立新的销售办事处或海外业务相关的成本和困难。

通常，代理和分销商这两个术语可以互换使用，尽管这两种安排之间存在明显的法律差异。 这两种结构都可以是“唯一的”、“排他的”或“非排他的”。

直销与分销商的优缺点

分销模式的一个关键优势是供应商将很大程度的风险转移给分销商，分销商负责对这些客户的客户债务和合同责任。 供应商只与分销商而不是最终客户打交道，从而降低了管理成本，并且无需在分销商的领土上建立营业场所。

然而，在分销安排中，供应商对分销商（甚至可能有其他相互冲突的承诺）的活动的控制权远低于对代理商的控制权。 与客户和供应商没有直接关系。 特定地区的信用风险可能只集中在一个分销商身上，而不是多个客户身上。 此外，某些经销协议可能涉及竞争法，这在代理关系中不是问题。

当供应商希望对产品销售保持更高程度的控制时，代理模式尤其有益，允许供应商固定销售价格，这在分销安排中通常是非法的，并保持对品牌形象的更密切控制。 供应商可以培养与客户的直接关系，这在定制产品或需要专业售后服务的情况下尤其重要。

通常，支付给代理商的佣金低于分销商将获得的利润（因为分销商承担了更大的财务风险并投资于更多的运营资源）。 因此，一般而言，任命代理人的业务成本可能低于分销商。

然而，代理安排的一个主要缺点是代理人可能具有在代理协议终止时获得一次性付款的法定权利。 这种情况出现在许多国家——包括英国根据 1993 年商业代理人（理事会指令）条例——和欧盟大部分地区，即使该协议是合法终止的。 在这种情况下，对“赔偿”或“补偿”支付有复杂的规定。

法人实体与分支机构

一旦对欧盟的出口达到一定水平，品牌已经确立，并且需要在当地投入实物资产以支持进一步增长，可能需要考虑在一个国家开设法人实体。

首先，欧洲分公司和欧洲子公司的主要区别是什么？

分公司是一个更独立的实体，以自己的名义开展业务，但仍代表母公司行事。 分公司在法律上与外国母公司不分离，因此也受管辖外国母公司的当地法律的约束。 尽管不是自治的，但分支机构独立开展业务，因此必须在其所在国家的商业登记簿中列出。

子公司是根据一种国家商业法律形式在东道欧盟国家创建的法人实体。 子公司的资本要么由外国母公司全资拥有（使其成为所有欧盟国家认可的单一成员公司），要么由与少数当地合作伙伴合作的公司控制（因此，使其成为合资子公司）。 根据为子公司选择的法律结构，必须遵守相关的法律规定，例如商业登记、最低资本规定和商业登记。 子公司是在欧洲更受欢迎的合并结构。 通过独立的法人实体开展业务要容易得多，子公司或有限责任公司通常会在银行、服务提供商和合作伙伴等第三方中提高业务的可信度。

分公司与子公司的优缺点

如果实验证明不成功，分支更容易结束，因为当分支的交易停止时它会自动关闭。 相反，关闭子公司需要正式的程序（清盘、注销或任命清算人）。

海外母公司可能更喜欢子公司的相对匿名性。 例如，在英国，分公司需要在公司大楼提交海外母公司的财务报表。 如果母公司尚未被要求准备和披露财务报表，则它必须准备提交给公司大楼的账目。 相比之下，英国子公司只需要提交自己的财务报表。

然而，最终，分公司和子公司之间的选择将取决于母公司的地位。 监管要求可能要求使用分支机构——例如，某些金融活动需要最低资本水平，这在考虑母公司资本的情况下更容易维持，而不必为子公司充分资本化。

设立子公司或分支机构的要求因国家/地区而异。 欧盟鼓励所有国家在帮助设立新公司时达到一定的目标，包括：设立时间不超过三个工作日、成本低于 100 欧元、通过单一行政机构完成所有程序、在线完成所有注册手续.

平衡客户体验和实际应用

在考虑向欧盟销售的最佳选择时，很明显，公司希望确保为客户提供最佳体验，但他们还需要考虑他们选择的监管和行政负担。