Avrupa Birliği'nde İş Yapmak

Avrupa Birliği (AB), 500 milyon tüketiciden oluşan 28 üye devletten oluşmaktadır. Ekonomi 14 trilyon € (15.5 trilyon $) değerinde, 24 milyon şirket içinde faaliyet gösteriyor ve 300 milyon çevrimiçi alışverişçi var. AB dışından şirketlere ürünlerini ve hizmetlerini satmaları için muazzam fırsatlar sunan devasa bir pazar.

Peki AB tam olarak nedir ve içinde kimler var? AB, Tek Pazar ve Gümrük Birliği arasındaki fark nedir? AB'ye ürün ithal etmenin vergi ve vergi etkileri nelerdir? AB'de iş yapıp yapmamaya karar verirken dikkate alınması gereken uygun yasal yapılar nelerdir? Ve en önemlisi, bu pazara müşteri hizmetleri, maliyet ve karmaşıklığı dengeleyecek şekilde nasıl hizmet ediyorsunuz?

30 yılı aşkın kariyerim boyunca, tüm Avrupa pazarında faaliyet gösteren çok uluslu şirketlerin CFO'su oldum ve İngiltere, Belçika, Almanya ve Macaristan'da yaşadım. Avrupa için kurumsal kontrolör olarak GE'de çalıştığım süre boyunca, Avrupa çapındaki tüm yasal ve gelir vergisi ve KDV iadelerinden sorumluydum. Bu, yaklaşık 2.000 yasal ve gelir vergisi beyannamesi ve 10.000'i aşan KDV beyannamesi için uyumlu bir dosyalama yapılmasını içeriyordu. GE büyüklüğünde bir şirket için bile, uyumlu başvuruları sağlamak için iç finans ve dış denetim kaynaklarının uyumlu hale getirilmesini sağlamak sürekli bir savaştı ve her zaman bazı geri dönüşler gecikti.

İşletmelerin bilmesi gereken bazı yaygın yanlış anlamalar ve baş ağrıları vardır ve bunlar için en yararlı bulduğum çözümleri yazacağım.

Avrupa Birliği Nedir?

AB, birlikte kıtanın çoğunu kapsayan 28 ülke arasında (aşağıdaki haritaya bakınız) ekonomik ve siyasi bir birliktir. AB'nin öncülü, 1958'de kurulan ve altı ülke arasındaki ekonomik işbirliğini artırmaya odaklanan Avrupa Ekonomik Topluluğu (AET) idi: Belçika, Almanya, Fransa, İtalya, Lüksemburg ve Hollanda.

O zamandan beri, 22 ülke daha katıldı (İngiltere şu anda uzun süredir devam eden bir ayrılma sürecine dahil olmasına rağmen, daha sonra ele alacağım). 1999'da tek bir Avrupa para birimi olan euro piyasaya sürüldü ve şu anda 28 ülkenin 19'u tarafından kullanılıyor.

AB kendi yasalarını yapma gücüne sahiptir ve üyeler arasında insan hakları, tarım, çevre, dış ve güvenlik politikası gibi alanlarda ortak eylem sözü veren anlaşmalar mevcuttur.

Bununla birlikte, AB'nin ana ekonomik motoru Tek Pazardır.

Tek Pazar AB ile Aynı mı?

Tam olarak değil - AB'nin Tek Pazarında olabilirsiniz ama AB'de olamazsınız. 28 AB ülkesi - artı Norveç, İzlanda ve Lihtenştayn - Avrupa Ekonomik Alanı (AÇA) olarak da bilinen Tek Pazarın bir parçasıdır.

Tek Pazar kuralları, malların, insanların, hizmetlerin ve sermayenin bir üye ülkeden diğerine serbest dolaşımını gerektirir (“dört özgürlük” olarak adlandırılır).

Bu kurallar iki şekilde olur. İlk olarak, ticaretin önündeki engelleri kaldırırlar. İkincisi, AB düzeyinde ulusal kuralları uyumlu hale getirir veya birleştirir. Bunlar, paketleme, güvenlik ve standartlar gibi şeyler için minimum standartlar şeklini alır.

Tek Pazar üyeliği aynı zamanda normalde AB bütçesine yönelik yıllık ödemeler yapmayı ve Avrupa Adalet Divanı'nın yargı yetkisini kabul etmeyi de içerir.

Gümrük Birliği ne olacak?

Gümrük birliği, ilgili ülkelerin dünyanın geri kalanından kendi bölgelerine ithal edilen mallara aynı tarifeleri uygulaması ve dahili tarife uygulamaması anlamına gelir. AB söz konusu olduğunda bu, mallar bir üye devletten diğerine taşınırken ödenecek gümrük vergilerinin olmadığı anlamına gelir. Dünyanın geri kalanından yapılan ithalatlar için, tüm Gümrük Birliği üyeleri, ortak bir dış tarife olarak bilinen aynı tarife grubunu uygular. Örneğin, AB'nin ithal ettiği otomobiller için ortak %10'luk bir tarifesi vardır.

Mallar bir ülkede gümrükten geçtikten sonra, başka bir tarife uygulanmadan Birlik'teki diğer ülkelere gönderilebilir.

Tüm AB üyeleri Gümrük Birliği'nin bir parçasıdır. Türkiye aynı zamanda Gümrük Birliği üyesidir (ancak Tek Pazar değil) ve tersine Norveç, Lihtenştayn ve İzlanda (Tek Pazarın parçası olmalarına rağmen) Gümrük Birliği üyesi değildir.

Bir ülkenin AB ile anlaşması yoksa tarifeler uygulanır. Bir ülkenin AB ile serbest ticaret anlaşması varsa, tarifeler düşürülebilir veya kaldırılabilir.

Brexit ve AB

12 Aralık 2019'daki Birleşik Krallık seçimlerini kazandıktan sonra Muhafazakar Parti, 31 Ocak 2020'ye kadar AB'den ayrılmayı taahhüt etti - ancak pratikte bu, Birleşik Krallık ve AB'nin gelecekteki ilişkilerini müzakere edecekleri bir geçiş döneminin başlayacağı tarihtir. . Bu geçiş dönemi Aralık 2020'nin sonuna kadar sürecek ve o zamana kadar İngiltere, AB ile şimdi olduğu gibi ticaret yapmaya, AB kurallarına uymaya ve AB bütçesine ödeme yapmaya devam edecek. Müzakere edilecek çok nokta varken kesin olarak bilinen şey İngiltere'nin AB'den, Gümrük Birliği'nden ve Tek Pazar'dan ayrılacağı.

Ekim 2019'da kabul edilen mevcut siyasi deklarasyon, her iki tarafın da Serbest Ticaret Anlaşması (STA) için çalışacağını ve bu işin nasıl gittiğini görmek için Haziran 2020'de üst düzey bir toplantı yapılacağını söylüyor. Metin ayrıca, Birleşik Krallık'ın gelecekte AB düzenlemelerine sıkı sıkıya bağlı kalmayı kabul etme derecesi olan “düzey oyun alanı” olarak adlandırılan bir paragraf da içeriyor. Her iki tarafın da devlet yardımı, rekabet, sosyal ve istihdam standartları, çevre, iklim değişikliği ve “ilgili vergi konularında” aynı yüksek standartları koruyacağını söylüyor.

Bunlar siyasi beyanlar ve yasal olarak bağlayıcı değiller, dolayısıyla şimdi ile 2020'nin sonu arasında yapılacak çok iş var.

Vergi ve Görev Etkileri

ABD'den (veya başka bir yerden) AB'ye mal ithal etmenin Gümrük Birliği kurallarına uymayı içerdiğini belirledikten sonra, uyulması gereken düzenleyici gereklilikler nelerdir?

• Tarife Kodları , vergi oranları, uygulanabilir koruyucu önlemler (örn. anti-damping) ve dış ticaret istatistikleri hakkında bilgi toplamak amacıyla ürünleri sınıflandırmanın bir yoludur.
• İthalat Vergileri , eşyanın kıymeti, uygulanacak gümrük tarifesi ve eşyanın menşei dikkate alınarak ödenir.
• Menşe Kuralları, ithalatçıların, tüm bileşenlerin nereden geldiği de dahil olmak üzere, mallarının nasıl ve nerede yapıldığını kanıtlamalarını gerektirir. Ürünlerinin “ekonomik milliyetini” kanıtlamaları gerekiyor. Bu, toplam değeri ve bu değerin yol boyunca nereye eklendiğini hesaplamak anlamına gelir.
• Katma Değer Vergisi (KDV) , AB'de satılan çoğu mal ve hizmetten alınan bir tüketim vergisidir (ABD satış vergisine eşdeğer). KDV yapısı AB içinde uyumlu hale getirilmiştir. Ortak KDV sistemine ilişkin temel mevzuat, AB ülkelerinin iç mevzuatlarının uyumlaştırılmasına odaklanmakta ve ortak bir KDV yapısı, tek bir değerlendirme temeli ve AB ülkeleri tarafından belirlenecek asgari oranlar belirlemektedir. KDV, malların ithalinde alınır ve genellikle dolaşıma açılmak üzere gümrükten çekme işlemleri gerçekleştiğinde tahsil edilir. Bununla birlikte, mallar bir AB ülkesine ithal edildiğinde ancak başka bir ülkede kullanım veya tüketim amaçlı olduğunda, KDV'yi askıya alan bir düzenlemeye tabi tutulabilir. Bu düzenlemeye göre KDV, AB'ye giriş yapılan AB ülkesinde değil, AB'nin varış ülkesinde tahsil edilecektir.

KDV, ürünün değeri artı ithalat vergileri artı varış yerine kadar yapılan diğer masrafları içeren "vergiye tabi tutar" üzerinden hesaplanır.

AB'de İş Yapmak İçin Kendimi Nasıl Hazırlamalıyım?

AB'nin ürününüz için çekici bir pazar olduğunu belirledikten sonra, pazara erişmenin en iyi yolu nedir? Bu, bir dereceye kadar ihracatçı için en önemli faktörün ne olduğuna bağlı olacaktır: kısa teslimat süreleri ve geniş ürün yelpazesi ile müşteri memnuniyetini en üst düzeye çıkarmak, satış fiyatlarını düşük tutmak için maliyetleri düşük tutmak, idari yükü en aza indirmek ve raporlamak. gereksinimleri veya bunların bir kombinasyonu. Aşağıda farklı seçeneklerden bazılarına bakacağım.

Müşterilere Doğrudan Satış

Şimdiye kadar, tedarikçi için en kolay yöntem, doğrudan müşteriye satış yapmaktır. Ancak bu, ithalatın idari yükünü müşteriye aktarır. Ek olarak, gümrük vergisi ve ithalat KDV'sinin müşteri tarafından ödenmesi gerekecek, bu da reklamı yapılan satış fiyatını önemli ölçüde artıracak ve mutlaka en iyi müşteri deneyimini sağlamayacaktır.

Ürün, güçlü müşteri talebi ile benzersiz ise, müşteri ek karmaşıklığa katlanmak isteyebilir, ancak tedarikçiyi rekabet açısından dezavantajlı hale getirebilir. Örneğin Amazon, müşterilere satın alma sırasında vergi ve KDV ödeme seçeneği sunar ve geri kalan her şeyi Amazon yapar.

Daha iyi bir müşteri deneyimi sağlamak için tedarikçi, AB ülkelerinin her birinde KDV kaydı yaptırabilir. KDV'ye kayıtlıysanız, KDV'yi siz hesaplayacaksınız. Müşteri sizden mal aldığında KDV'yi siz ödersiniz, böylece teslimatta onlar için tatsız sürprizler olmaz. Bu, KDV beyannamesi üzerinden vergi dairesine ödenir. Alınan ithalat KDV'si size KDV iadesi yoluyla iade edilir.

Kaydolduktan sonra, vergi dairesine o ülkeye özgü dilde, sıklıkta ve son tarihte KDV beyannamesi vermeniz gerekecektir. Farklı AB ülkeleri arasındaki satışları izleyen Intrastat beyanları ve AT satış listeleri gibi diğer raporlama gerekliliklerinin de dosyalanması gerekebilir. Önceden, bu raporlama yükümlülükleri her ülkede uzman istihdam edilmesini gerektiriyordu, ancak günümüzde SimplyVAT ve Taxually gibi şirketler AB'nin tamamında tek noktadan hizmet sunuyor.

Acenteler ve Distribütörler

Tabii ki, AB'deki müşterilere doğrudan satış yapmak, tedarikçi için düşük maliyetli bir seçenek olabilir. Ancak, satış büyümesi yavaş olabilir. Tek bir pazar olmasına rağmen, konuşulan birçok farklı dil ve AB içindeki kültürel farklılıklar nedeniyle pazarlama zorlukları mevcuttur.

Acenteler ve distribütörler, bir işletmenin ticari işlevinin öğelerini taşerona vermenin karşılıklı olarak yararlı bir yolu olabileceğinden, AB gibi yeni pazarlara genişlemenin nispeten düşük riskli, uygun maliyetli bir yolunu sunar. Yerel pazarlar konusunda uzmanlaşmış bir bilgi sunarlar ve yeni bir satış ofisi veya denizaşırı iş kurmanın getirdiği maliyetler ve zorluklar olmadan yeni satış ve pazarlama kanallarından yararlanılabilir.

İki düzenleme arasında belirgin yasal farklılıklar olmasına rağmen, genellikle acente ve distribütör terimleri birbirinin yerine kullanılır. Her iki yapı da “tek”, “münhasır” veya “münhasır olmayan” bazında olabilir.

Doğrudan Distribütöre Karşı Avantajları ve Dezavantajları

Dağıtım modelinin önemli bir avantajı, tedarikçinin, müşteri borçlarından ve bu müşterilere karşı sözleşmeden doğan yükümlülüklerden sorumlu olan distribütöre önemli derecede risk aktarmasıdır. Tedarikçi, son müşterilerle değil, sadece distribütörle ilgilenir, böylece idari maliyetler azalır ve distribütörün bölgesinde yerleşik bir iş yeri olması ihtiyacı ortadan kalkar.

Bununla birlikte, bir dağıtım düzenlemesinde, tedarikçi, bir distribütörün faaliyetleri (hatta başka çelişkili taahhütlere sahip olabilir) üzerinde bir acentenin faaliyetleri üzerinde önemli ölçüde daha az kontrole sahip olacaktır. Müşteri ve tedarikçi ile doğrudan bir ilişki yoktur. Belirli bir bölgedeki kredi riski, birden fazla müşteriden ziyade belki de sadece bir distribütörde yoğunlaşacaktır. Ayrıca, bir acentelik ilişkisinde daha az sorun teşkil eden belirli dağıtım anlaşmalarının potansiyel rekabet hukuku sonuçları vardır.

Acente modeli, tedarikçinin ürün satışları üzerinde daha yüksek bir kontrol derecesini elinde tutmak istediği durumlarda özellikle faydalıdır ve tedarikçinin bir dağıtım düzenlemesinde genellikle yasa dışı olan satış fiyatlarını sabitlemesine ve marka imajı üzerinde daha yakın kontrol sağlamasına olanak tanır. Tedarikçi, özellikle ürünlerin ısmarlama olarak sağlandığı veya özel satış sonrası hizmetlerin gerekli olduğu durumlarda hayati önem taşıyan müşterilerle doğrudan ilişkiler geliştirebilir.

Tipik olarak, bir acenteye ödenen komisyon, bir distribütörün kazanacağı marjdan daha düşüktür (distribütör daha büyük bir finansal risk aldığından ve daha fazla operasyonel kaynağa yatırım yaptığından). Bu nedenle, genel anlamda, bir temsilci atamak, işletmeye muhtemelen bir distribütörden daha az maliyetli olacaktır.

Bununla birlikte, bir acentelik anlaşmasının önemli bir dezavantajı, acentenin bir acentelik sözleşmesinin feshi üzerine yasal olarak toplu ödeme alma hakkına sahip olabilmesidir. Bu, 1993 tarihli Ticari Acenteler (Konsey Direktifi) Düzenlemeleri kapsamında Birleşik Krallık dahil olmak üzere birçok ülkede ve anlaşma yasal olarak feshedilse bile AB'nin çoğunda ortaya çıkar. Bu bağlamda “tazminat” veya “tazminat” ödemeleri için karmaşık hükümler bulunmaktadır.

Tüzel Kişi ve Şube Karşılaştırması

AB'ye yapılan ihracat belirli bir seviyeye ulaştığında, marka sağlam bir şekilde yerleştiğinde ve daha fazla büyümeyi desteklemek için yerel olarak fiziksel varlıklara ihtiyaç duyulduğunda, bir ülkede tüzel kişilik açmayı düşünmek gerekli olabilir.

İlk olarak, bir Avrupa Şubesi ile bir Avrupa Yan Kuruluşu arasındaki temel fark nedir?

Şube, kendi adına iş yürüten ancak yine de ana şirket adına hareket eden daha bağımsız bir kuruluştur. Bir şube, yabancı ana şirketten yasal olarak ayrı değildir ve bu nedenle, yabancı ana şirketin tabi olduğu yerel yasalara da tabidir. Şube özerk olmamasına rağmen bağımsız olarak faaliyet göstermektedir ve bu nedenle bulunduğu ülkenin ticaret siciline kaydedilmelidir.

Bir yan kuruluş, ev sahibi AB ülkesinde ulusal ticari yasal formlardan birine uygun olarak oluşturulan anonim bir kuruluştur. Bağlı ortaklığın sermayesi ya tamamen yabancı ana şirkete aittir (bunu tüm AB ülkelerinde tanınan tek üyeli bir şirket yapar) ya da azınlık yerel ortaklarla işbirliği içinde bir şirket tarafından kontrol edilir (dolayısıyla ortak bir yan kuruluş yapar). Bağlı ortaklık için seçilen yasal yapıya bağlı olarak, ticaret siciline kayıt, asgari sermaye kuralları ve ticaret sicili gibi ilgili yasal hükümlere uyulmalıdır. Bağlı kuruluş, Avrupa'da dahil edilmesi daha popüler olan yapıdır. Bağımsız bir tüzel kişilik aracılığıyla iş yapmak çok daha kolaydır ve bir yan kuruluş veya limited şirket genellikle bir işletmeye bankalar, hizmet sağlayıcılar ve ortaklar gibi üçüncü taraflarla daha fazla güvenilirlik sağlar.

Şube ve Bağlı Kuruluşun Avantajları ve Dezavantajları

Şube ticareti durduğunda otomatik olarak kapatıldığından, deneyin başarısız olduğu kanıtlanırsa bir şubenin kapanması daha kolaydır. Buna karşılık, bir yan kuruluşun kapatılması resmi bir prosedür gerektirir (kurtarma, işten çıkarma veya bir tasfiye memurunun atanması).

Denizaşırı bir ana şirket, bir yan kuruluşun nispi anonimliğini tercih edebilir. Örneğin, Birleşik Krallık'ta bir şubenin yurtdışındaki ana şirketin mali tablolarını Şirketler Evi'ne dosyalaması gerekir. Ana şirketin mali tabloları hazırlaması ve açıklamasının halihazırda gerekli olmadığı durumlarda, Şirketler Evi'ne sunulmak üzere hesaplar hazırlaması gerekecektir. Buna karşılık, bir Birleşik Krallık yan kuruluşunun yalnızca kendi mali tablolarını sunması gerekir.

Bununla birlikte, nihai olarak, bir şube ile bir yan kuruluş arasındaki seçim, ana şirketin konumuna bağlı olacaktır. Mevzuat gereklilikleri, bir şubenin kullanılmasını zorunlu kılabilir; örneğin, belirli finansal faaliyetler, bir yan kuruluşa yeterli sermaye sağlamak yerine ana şirket sermayesinin hesaba katıldığı yerde sürdürülmesi daha kolay olan bir asgari sermaye düzeyi gerektirir.

Bir yan kuruluş veya şube kurma gereksinimleri ülkeye göre değişir. AB, tüm ülkeleri yeni şirketlerin kurulmasına yardımcı olmak için belirli hedeflere ulaşmaya teşvik ediyor: üç iş gününden daha kısa sürede kurulma, maliyeti 100 Euro'dan az olma, tüm prosedürleri tek bir idari organ aracılığıyla tamamlama ve tüm kayıt formalitelerini çevrimiçi tamamlama .

Müşteri Deneyimi ile Pratik Uygulamanın Dengelenmesi

AB'ye satış yapmak için en iyi seçeneği değerlendirirken, şirketlerin müşterileri için en iyi deneyimi sağlamak isteyecekleri açıktır, ancak aynı zamanda seçtikleri düzenleyici ve idari yükleri de göz önünde bulundurmaları gerekir.