Afaceri în Uniunea Europeană

Uniunea Europeană (UE) este formată din 28 de state membre, cuprinzând 500 de milioane de consumatori. Economia valorează 14 trilioane de euro (15,5 trilioane de dolari), 24 de milioane de companii operează în ea și există 300 de milioane de cumpărători online. Este o piață uriașă care oferă oportunități masive companiilor din afara UE de a-și vinde produsele și serviciile.

Dar ce este UE și cine este în ea? Care este diferența dintre UE, piața unică și uniunea vamală? Care sunt implicațiile în materie de taxe și taxe ale importului de produse în UE? Care sunt structurile juridice adecvate de luat în considerare atunci când decideți dacă să faceți afaceri în UE? Și, cel mai important, cum deserviți această piață într-o manieră care echilibrează serviciul pentru clienți, costul și complexitatea?

De-a lungul carierei mele de peste 30 de ani, am fost director financiar al unor companii multinaționale care operează pe întreaga piață europeană și am locuit în Marea Britanie, Belgia, Germania și Ungaria. În perioada petrecută cu GE, în calitate de controlor corporativ pentru Europa, am avut responsabilitatea pentru toate declarațiile legale și de impozit pe venit și TVA din întreaga Europă. Aceasta a implicat asigurarea depunerii conform a aproape 2.000 de declarații legale și de impozit pe venit și a peste 10.000 de declarații de TVA. Chiar și pentru o companie de dimensiunea GE, a fost o luptă constantă pentru a se asigura că finanțele interne și resursele de audit extern erau aliniate pentru a asigura depunerile conforme și, invariabil, unele returnări au întârziat.

Există unele neînțelegeri comune și dureri de cap de care companiile trebuie să fie conștiente, pentru care voi prescrie soluțiile pe care le-am găsit cele mai utile.

Ce este Uniunea Europeană?

UE este o uniune economică și politică între 28 de țări (vezi harta de mai jos) care, împreună, acoperă o mare parte a continentului. Predecesorul UE a fost Comunitatea Economică Europeană (CEE), creată în 1958, axată pe creșterea cooperării economice între șase țări: Belgia, Germania, Franța, Italia, Luxemburg și Țările de Jos.

De atunci, alte 22 de națiuni s-au alăturat (deși Marea Britanie este în prezent implicată într-un proces de lungă durată de plecare, despre care mă voi aborda mai târziu). În 1999, a fost lansată o monedă unică europeană, euro, care este utilizată în prezent de 19 din cele 28 de țări.

UE are puterea de a face propriile legi, iar între membri există tratate care promit acțiuni comune în domenii precum drepturile omului, agricultura, mediul și politica externă și de securitate.

Principalul motor economic al UE este însă piața unică.

Piața unică este aceeași cu UE?

Nu chiar - poți fi pe piața unică a UE, dar nu și în UE. Cele 28 de țări UE - plus Norvegia, Islanda și Liechtenstein - fac parte din Piața Unică, cunoscută și ca Spațiul Economic European (SEE).

Regulile pieței unice impun libera circulație dintr-o țară membră în alta a mărfurilor, persoanelor, serviciilor și capitalului (așa-numitele „patru libertăți”).

Aceste reguli iau două forme. În primul rând, elimină barierele în calea comerțului. În al doilea rând, ele armonizează sau unifică normele naționale la nivelul UE. Acestea iau forma unor standarde minime pentru lucruri precum ambalaj, siguranță și standarde.

De asemenea, apartenența la Piața unică implică în mod normal efectuarea de plăți anuale către bugetul UE și acceptarea jurisdicției Curții Europene de Justiție.

Dar uniunea vamală?

O uniune vamală înseamnă că țările implicate aplică aceleași tarife mărfurilor importate pe teritoriul lor din restul lumii și nu aplică tarife interne. În cazul UE, aceasta înseamnă că nu există taxe vamale de plătit atunci când mărfurile sunt transportate dintr-un stat membru în altul. Pentru importurile din restul lumii, toți membrii Uniunii Vamale percep același set de tarife – cunoscut sub numele de tarif extern comun. UE, de exemplu, are un tarif comun de 10% pentru mașinile importate în ea.

Odată ce mărfurile au trecut la vămuire într-o țară, acestea pot fi expediate în alte țări din Uniune fără a fi impuse alte tarife.

Toți membrii UE fac parte din Uniunea Vamală. Turcia este, de asemenea, membră a uniunii vamale (dar nu a Pieței unice) și, invers, Norvegia, Lichtenstein și Islanda nu sunt membre ale uniunii vamale (în ciuda faptului că fac parte din Piața unică).

Dacă o țară nu are un acord cu UE, se aplică tarife. Dacă o țară are un acord de liber schimb cu UE, tarifele pot fi reduse sau eliminate.

Brexitul și UE

După ce a câștigat alegerile din Regatul Unit din 12 decembrie 2019, Partidul Conservator s-a angajat să părăsească UE până la 31 ianuarie 2020 – deși, în practică, atunci va începe o perioadă de tranziție, timp în care Regatul Unit și UE vor negocia viitoarele relații. . Această perioadă de tranziție durează până la sfârșitul lunii decembrie 2020, iar până atunci, Regatul Unit va continua să facă comerț cu UE în același mod în care o face acum, să respecte regulile UE și să plătească în bugetul UE. Deși există multe puncte de negociat, ceea ce se știe cu siguranță este că Regatul Unit va părăsi UE, uniunea vamală și piața unică.

Declarația politică actuală care a fost convenită în octombrie 2019 spune că ambele părți vor lucra la un Acord de Liber Schimb (ALS), iar o întâlnire la nivel înalt va avea loc în iunie 2020 pentru a vedea cum decurge această activitate. Textul conține, de asemenea, un paragraf despre așa-numitul „concurs de concurență echitabil” - gradul în care Regatul Unit va fi de acord să se respecte îndeaproape reglementările UE în viitor. Se spune că ambele părți vor păstra aceleași standarde înalte în ceea ce privește ajutorul de stat, concurența, standardele sociale și de angajare, mediu, schimbările climatice și „chestiuni fiscale relevante”.

Acestea sunt declarații politice și nu sunt obligatorii din punct de vedere juridic, așa că mai sunt multe de făcut până la sfârșitul anului 2020.

Implicații fiscale și taxe

După ce s-a stabilit că importul de mărfuri din SUA (sau oriunde altundeva) în UE implică respectarea regulilor uniunii vamale, care sunt cerințele de reglementare care trebuie respectate?

• Codurile tarifare reprezintă un mijloc de clasificare a produselor în scopul colectării de informații privind ratele taxelor, măsurile de protecție aplicabile (de exemplu, antidumping) și statisticile comerțului exterior.
• Taxele de import se plătesc luând în considerare valoarea mărfurilor, tariful vamal care urmează să fie aplicat și originea mărfurilor.
• Regulile de origine impun importatorilor să dovedească cum și unde au fost produse produsele lor, inclusiv de unde provin toate componentele constitutive. Ei trebuie să dovedească „naționalitatea economică” a produselor lor. Asta înseamnă să calculăm valoarea totală și unde a fost adăugată valoarea pe parcurs.
• Taxa pe valoarea adăugată (TVA) este o taxă de consum (echivalentul taxei pe vânzări din SUA) percepută pentru majoritatea bunurilor și serviciilor vândute în UE. Structura TVA este armonizată în cadrul UE. Legislația de bază privind sistemul comun de TVA se concentrează pe armonizarea legislației interne a țărilor UE și stabilește o structură comună a TVA, o bază uniformă de evaluare și cotele minime care urmează să fie stabilite de țările UE. TVA se percepe la importul de mărfuri și se percepe de obicei atunci când au loc procedurile de vămuire pentru a fi puse în circulație. Cu toate acestea, atunci când bunurile sunt importate într-o țară din UE, dar sunt destinate utilizării sau consumului într-o altă țară, acestea pot fi plasate într-un regim suspensiv de TVA. Conform acestui aranjament, TVA-ul va fi perceput în țara UE de destinație și nu în țara UE de intrare în UE.

TVA se calculează pe „suma impozabilă”, care include valoarea produsului plus taxele de import plus orice alte cheltuieli efectuate până la locul de destinație.

Cum ar trebui să mă pregătesc să fac afaceri în UE?

După ce am stabilit că UE este o piață atractivă pentru produsul dvs., care este cea mai bună modalitate de a accesa piața? Asta va depinde, într-o anumită măsură, de care este cel mai important factor pentru exportator: maximizarea satisfacției clienților prin timpi scurti de livrare și o gamă largă de produse, menținerea costurilor la un nivel scăzut pentru a menține prețurile de vânzare scăzute, minimizarea poverii administrative și raportare. cerințe sau o combinație a tuturor acestora. Mă voi uita la câteva dintre opțiunile diferite de mai jos.

Vânzarea directă clienților

De departe, cea mai ușoară metodă pentru furnizor este să vândă direct clientului. Cu toate acestea, acest lucru transferă sarcina administrativă a importului către client. În plus, taxele și TVA-ul de import vor trebui plătite de către client, crescând astfel semnificativ prețul de vânzare anunțat și nu oferind neapărat cea mai bună experiență pentru client.

Dacă produsul este unic cu o cerere puternică a clienților, atunci clientul poate fi dispus să suporte complexitatea suplimentară, dar poate pune furnizorul într-un dezavantaj competitiv. Amazon, de exemplu, oferă clienților opțiunea de a plăti taxe și TVA în momentul achiziției, iar Amazon face tot restul.

Pentru a oferi clienților o experiență mai bună, furnizorul se poate înregistra pentru TVA în fiecare dintre țările UE. Dacă sunteți înregistrat în scopuri de TVA, veți contabiliza TVA-ul. Îl percepi de la client cu TVA atunci când cumpără mărfurile de la tine, astfel încât să nu aibă surprize neplăcute pentru el la livrare. Acesta este plătit organului fiscal în decontul de TVA. TVA-ul la import perceput vă este rambursat prin decontul de TVA.

Odată înregistrat, va trebui să depuneți declarații de TVA la organul fiscal în limba, la frecvența și la termenul specific țării respective. Alte cerințe de raportare, cum ar fi declarațiile Intrastat și listele de vânzări CE, care monitorizează vânzările între diferite țări din UE, pot fi, de asemenea, necesare. Anterior, aceste obligații de raportare ar fi necesitat angajarea de experți în fiecare țară, dar în prezent, companii precum SimplyVAT și Taxually oferă un serviciu de ghișeu unic în întreaga UE.

Agenți și Distribuitori

Desigur, vânzarea directă către clienții din UE poate fi o opțiune cu costuri reduse pentru furnizor. Cu toate acestea, creșterea vânzărilor poate fi lentă. Chiar dacă există o piață unică, provocările de marketing există din cauza numeroaselor limbi diferite vorbite și a nuanțelor culturale din UE.

Agenții și distribuitorii oferă un mijloc de expansiune cu risc relativ scăzut și eficient din punct de vedere al costurilor pe noi piețe, cum ar fi UE, deoarece pot fi un mijloc reciproc avantajos de subcontractare a elementelor funcției comerciale a unei întreprinderi. Ele oferă o cunoaștere specializată a piețelor locale, iar canalele proaspete de vânzări și marketing pot fi exploatate fără costurile și dificultățile asociate cu înființarea unui nou birou de vânzări sau a unei afaceri în străinătate.

Adesea, termenii agent și distribuitor sunt folosiți în mod interschimbabil, deși există diferențe juridice distincte între cele două aranjamente. Ambele structuri pot fi pe bază „unică”, „exclusivă” sau „neexclusivă”.

Avantajele și dezavantajele Direct vs Distributor

Un avantaj cheie al modelului de distribuție este că furnizorul transmite un grad semnificativ de risc către distribuitor, care este responsabil pentru datoriile și obligațiile contractuale față de acești clienți. Furnizorul se ocupa doar cu distribuitorul si nu cu clientii finali, astfel se reduc costurile administrative si se elimina necesitatea de a avea un sediu de afaceri stabilit pe teritoriul distribuitorului.

Într-un aranjament de distribuție, totuși, furnizorul va avea un control semnificativ mai mic asupra activităților unui distribuitor (care poate avea chiar și alte angajamente conflictuale) decât asupra celor ale unui agent. Nu există o relație directă cu clientul și furnizorul. Riscul de credit dintr-un anumit teritoriu va fi concentrat poate într-un singur distribuitor, mai degrabă decât în ​​mai mulți clienți. În plus, există potențiale implicații ale legislației concurenței ale anumitor acorduri de distribuție, care reprezintă o problemă mai mică într-o relație de agenție.

Modelul de agenție este deosebit de benefic atunci când furnizorul dorește să păstreze un grad mai mare de control asupra vânzărilor de produse, permițându-i furnizorului să stabilească prețurile de vânzare, ceea ce este de obicei ilegal într-un aranjament de distribuție și să mențină un control mai strâns asupra imaginii mărcii. Furnizorul poate cultiva relații directe cu clienții, deosebit de vitale atunci când produsele sunt furnizate la comandă sau când sunt necesare servicii post-vânzare specializate.

De obicei, comisionul plătit unui agent este mai mic decât marja pe care o va câștiga un distribuitor (deoarece distribuitorul își asumă un risc financiar mai mare și investește în mai multe resurse operaționale). Numirea unui agent va costa, prin urmare, în termeni generali, probabil afacerea mai puțin decât un distribuitor.

Cu toate acestea, un dezavantaj cheie al unui aranjament de agenție este că agentul poate avea dreptul statutar la o sumă forfetară la rezilierea unui contract de agenție. Acest lucru apare în multe țări, inclusiv în Regatul Unit, în temeiul regulamentelor din 1993 privind agenții comerciali (Directiva Consiliului) și în majoritatea UE, chiar dacă acordul este reziliat în mod legal. Există prevederi complexe pentru plățile de „despăgubiri” sau „compensații” în acest context.

Persoană juridică vs. Sucursală

Odată ce exporturile către UE ating un anumit nivel, marca este bine stabilită și este nevoie de a pune active fizice la nivel local pentru a sprijini creșterea în continuare, poate fi necesar să se ia în considerare deschiderea unei entități juridice într-o țară.

În primul rând, care este principala diferență dintre o sucursală europeană și o filială europeană?

O sucursală este o entitate mai independentă care desfășoară afaceri în nume propriu, dar acționează în continuare în numele companiei-mamă. O sucursală nu este separată din punct de vedere juridic de societatea-mamă străină și, prin urmare, este supusă legilor locale care guvernează societatea-mamă străină. Deși nu este autonomă, filiala își desfășoară activitatea în mod independent și, prin urmare, trebuie să fie înscrisă în registrul comerțului din țara în care își are domiciliul.

O filială este o entitate încorporată creată în țara gazdă a UE în conformitate cu una dintre formele juridice naționale de afaceri. Capitalul filialei este fie deținut în totalitate de societatea-mamă străină (făcând-o o companie cu un singur membru recunoscută în toate țările UE), fie controlat de o companie în colaborare cu parteneri locali minoritari (prin urmare, făcând-o o filială comună). În funcție de structura juridică aleasă pentru filială, trebuie respectate dispozițiile legale relevante, cum ar fi înregistrarea în registrul comerțului, regulile privind capitalul minim și înregistrarea întreprinderii. Filiala este cea mai populară structură de încorporat în Europa. Este mult mai ușor să conduci afaceri printr-o entitate juridică independentă, iar o filială sau o societate cu răspundere limitată oferă, de obicei, unei afaceri mai multă credibilitate față de terți, cum ar fi băncile, furnizorii de servicii și partenerii.

Avantajele și dezavantajele sucursalei vs. subsidiarei

O ramură este mai ușor de lichidat dacă experimentul se dovedește nereușit, deoarece se închide automat când comerțul ramurii încetează. În schimb, închiderea unei filiale necesită o procedură formală (dizolvare, radiere sau numirea unui lichidator).

Un părinte de peste mări poate prefera anonimatul relativ al unei filiale. De exemplu, în Marea Britanie, o sucursală trebuie să depună situațiile financiare ale mamă din străinătate la Companies House. În cazul în care societatea-mamă nu este deja obligată să întocmească și să dezvăluie situații financiare, atunci va trebui să pregătească conturi pentru a le transmite la Companies House. În schimb, o filială din Regatul Unit este obligată doar să depună propriile situații financiare.

Cu toate acestea, în cele din urmă, alegerea între o sucursală și o filială va depinde de poziția companiei-mamă. Cerințele de reglementare pot impune utilizarea unei sucursale – de exemplu, anumite activități financiare necesită un nivel minim de capital, care este mai ușor de menținut acolo unde se ia în considerare capitalul companiei-mamă, în loc să fie nevoie să capitalizeze în mod adecvat o filială.

Cerințele pentru înființarea unei filiale sau a unei sucursale variază în funcție de țară. UE încurajează toate țările să atingă anumite obiective pentru a ajuta la înființarea de noi companii, inclusiv: înființarea în cel mult trei zile lucrătoare, costul mai mic de 100 EUR, finalizarea tuturor procedurilor printr-un singur organism administrativ și îndeplinirea tuturor formalităților de înregistrare online .

Echilibrarea experienței clienților și a aplicației practice

Atunci când iau în considerare cea mai bună opțiune de vânzare în UE, este clar că companiile vor dori să asigure cea mai bună experiență pentru clienții lor, dar trebuie să ia în considerare și sarcinile de reglementare și administrative alese.