ممارسة الأعمال التجارية في الاتحاد الأوروبي

يتكون الاتحاد الأوروبي من 28 دولة عضو تضم 500 مليون مستهلك. تبلغ قيمة الاقتصاد 14 تريليون يورو (15.5 تريليون دولار) ، وتعمل فيه 24 مليون شركة ، وهناك 300 مليون متسوق عبر الإنترنت. إنه سوق ضخم يوفر فرصًا هائلة للشركات من خارج الاتحاد الأوروبي لبيع منتجاتها وخدماتها.

ولكن ما هو الاتحاد الأوروبي بالضبط ومن هو فيه؟ ما الفرق بين الاتحاد الأوروبي والسوق الموحدة والاتحاد الجمركي؟ ما هي الآثار الضريبية والرسوم المترتبة على استيراد المنتجات إلى الاتحاد الأوروبي؟ ما هي الهياكل القانونية المناسبة التي يجب مراعاتها عند اتخاذ قرار بشأن ممارسة الأعمال التجارية في الاتحاد الأوروبي؟ والأهم من ذلك ، كيف تخدم هذا السوق بطريقة توازن بين خدمة العملاء والتكلفة والتعقيد؟

خلال مسيرتي المهنية التي تزيد عن 30 عامًا ، كنت مديرًا ماليًا لشركات متعددة الجنسيات تعمل في جميع أنحاء السوق الأوروبية وعشت في المملكة المتحدة وبلجيكا وألمانيا والمجر. خلال الفترة التي قضيتها مع GE ، بصفتي مراقبًا للشركة في أوروبا ، كنت أتحمل المسؤولية عن جميع الإقرارات القانونية وضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة في جميع أنحاء أوروبا. وشمل ذلك ضمان التقديم المتوافق لما يقرب من 2000 إقرار قانوني وضريبي على الدخل وما يزيد عن 10000 إقرار ضريبي. حتى بالنسبة لشركة بحجم جنرال إلكتريك ، كانت هناك معركة مستمرة للتأكد من أن التمويل الداخلي وموارد التدقيق الخارجي متوائمة لضمان الإيداعات المتوافقة ، ودائمًا ، كانت بعض العائدات متأخرة.

هناك بعض حالات سوء الفهم الشائعة والصداع التي يجب أن تكون الشركات على دراية بها ، والتي سأصف لها الحلول التي وجدتها مفيدة للغاية.

ما هو الاتحاد الأوروبي؟

يعتبر الاتحاد الأوروبي اتحادًا اقتصاديًا وسياسيًا بين 28 دولة (انظر الخريطة أدناه) ويغطي معًا جزءًا كبيرًا من القارة. كان سلف الاتحاد الأوروبي هو المجموعة الاقتصادية الأوروبية (EEC) ، التي تأسست عام 1958 ، وركزت على زيادة التعاون الاقتصادي بين ستة بلدان: بلجيكا وألمانيا وفرنسا وإيطاليا ولوكسمبورغ وهولندا.

منذ ذلك الحين ، انضمت 22 دولة أخرى (على الرغم من أن المملكة المتحدة تشارك حاليًا في عملية طويلة الأمد للمغادرة ، والتي سأتناولها لاحقًا). في عام 1999 ، تم إطلاق عملة أوروبية واحدة ، اليورو ، ويستخدمها حاليًا 19 دولة من أصل 28 دولة.

يتمتع الاتحاد الأوروبي بسلطة وضع قوانينه الخاصة ، وتوجد معاهدات بين الأعضاء تعد بالعمل المشترك في مجالات مثل حقوق الإنسان والزراعة والبيئة والسياسة الخارجية والأمنية.

ومع ذلك ، فإن المحرك الاقتصادي الرئيسي للاتحاد الأوروبي هو السوق الموحدة.

هل السوق الموحدة هي نفسها الاتحاد الأوروبي؟

ليس تمامًا - يمكنك أن تكون في السوق الموحدة للاتحاد الأوروبي ولكن ليس في الاتحاد الأوروبي. تعد دول الاتحاد الأوروبي الـ 28 - بالإضافة إلى النرويج وأيسلندا وليختنشتاين - جزءًا من السوق الموحدة ، والمعروفة أيضًا باسم المنطقة الاقتصادية الأوروبية (EEA).

تتطلب قواعد السوق الموحدة حرية الحركة من بلد عضو إلى آخر للسلع والأشخاص والخدمات ورأس المال (ما يسمى "الحريات الأربع").

تأخذ هذه القواعد شكلين. أولاً ، يزيلون الحواجز أمام التجارة. ثانيًا ، ينسقون أو يوحدون القواعد الوطنية على مستوى الاتحاد الأوروبي. تأخذ هذه شكل الحد الأدنى من المعايير لأشياء مثل التعبئة والتغليف والسلامة والمعايير.

تتضمن العضوية في السوق الموحدة أيضًا عادةً سداد مدفوعات سنوية لميزانية الاتحاد الأوروبي وقبول اختصاص محكمة العدل الأوروبية.

ماذا عن الاتحاد الجمركي؟

يعني الاتحاد الجمركي أن البلدان المعنية تطبق نفس التعريفات الجمركية على البضائع المستوردة إلى أراضيها من بقية العالم ولا تطبق أي تعريفات داخلية. في حالة الاتحاد الأوروبي ، هذا يعني أنه لا توجد رسوم جمركية يجب دفعها عند نقل البضائع من دولة عضو إلى أخرى. بالنسبة للواردات من بقية العالم ، يفرض جميع أعضاء الاتحاد الجمركي نفس مجموعة التعريفات - المعروفة باسم التعريفة الخارجية المشتركة. الاتحاد الأوروبي ، على سبيل المثال ، لديه تعريفة عامة بنسبة 10٪ على السيارات المستوردة إليه.

بمجرد تخليص البضائع من الجمارك في بلد ما ، يمكن شحنها إلى دول أخرى في الاتحاد دون فرض مزيد من التعريفات.

جميع أعضاء الاتحاد الأوروبي هم جزء من الاتحاد الجمركي. تركيا أيضًا عضو في الاتحاد الجمركي (ولكن ليس السوق الموحدة) ، وعلى العكس من ذلك ، فإن النرويج وليختنشتاين وأيسلندا ليست أعضاء في الاتحاد الجمركي (على الرغم من كونها جزءًا من السوق الموحدة).

إذا لم يكن لدولة ما اتفاقية مع الاتحاد الأوروبي ، فسيتم تطبيق التعريفات. إذا كان لدولة ما اتفاقية تجارة حرة مع الاتحاد الأوروبي ، فيمكن تخفيض التعريفات أو إزالتها.

خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي والاتحاد الأوروبي

بعد فوزه في انتخابات المملكة المتحدة في 12 ديسمبر 2019 ، التزم حزب المحافظين بمغادرة الاتحاد الأوروبي بحلول 31 يناير 2020 - على الرغم من أنه ، من الناحية العملية ، ستبدأ فترة انتقالية وخلالها ستتفاوض المملكة المتحدة والاتحاد الأوروبي على علاقتهما المستقبلية . تستمر هذه الفترة الانتقالية حتى نهاية ديسمبر 2020 ، وحتى ذلك الحين ، ستستمر المملكة المتحدة في التجارة مع الاتحاد الأوروبي بنفس الطريقة التي تعمل بها الآن ، وستلتزم بقواعد الاتحاد الأوروبي ، وتدفع في ميزانية الاتحاد الأوروبي. في حين أن هناك العديد من النقاط التي يجب التفاوض بشأنها ، فإن ما هو معروف على وجه اليقين هو أن المملكة المتحدة ستترك الاتحاد الأوروبي والاتحاد الجمركي والسوق الموحدة.

ينص الإعلان السياسي الحالي الذي تمت الموافقة عليه في أكتوبر 2019 على أن كلا الجانبين سيعملان نحو اتفاقية التجارة الحرة (FTA) ، وسيُعقد اجتماع رفيع المستوى في يونيو 2020 لمعرفة كيف يسير هذا العمل. يحتوي النص أيضًا على فقرة حول ما يسمى "تكافؤ الفرص" - الدرجة التي ستوافق عليها المملكة المتحدة على الالتزام بشكل وثيق بلوائح الاتحاد الأوروبي في المستقبل. وتقول إن كلا الجانبين سيحتفظان بنفس المعايير العالية بشأن مساعدات الدولة ، والمنافسة ، والمعايير الاجتماعية والتوظيفية ، والبيئة ، وتغير المناخ ، و "المسائل الضريبية ذات الصلة".

هذه إعلانات سياسية وليست ملزمة قانونًا ، لذلك هناك الكثير من العمل الذي يتعين القيام به من الآن وحتى نهاية عام 2020.

الآثار الضريبية والرسوم

بعد إثبات أن استيراد البضائع من الولايات المتحدة (أو أي مكان آخر) إلى الاتحاد الأوروبي ينطوي على الامتثال لقواعد الاتحاد الجمركي ، ما هي المتطلبات التنظيمية التي يجب الالتزام بها؟

• رموز التعريفة الجمركية هي وسيلة لتصنيف المنتجات لأغراض جمع المعلومات عن معدلات الرسوم ، والتدابير الوقائية المطبقة (مثل مكافحة الإغراق) ، وإحصاءات التجارة الخارجية.
• تُدفع رسوم الاستيراد مع مراعاة قيمة البضاعة والتعريفة الجمركية التي سيتم تطبيقها ومنشأ البضاعة.
• تتطلب قواعد المنشأ من المستوردين إثبات كيفية ومكان تصنيع سلعهم بما في ذلك المكان الذي تأتي منه جميع المكونات المكونة. يحتاجون إلى إثبات "الجنسية الاقتصادية" لمنتجاتهم. هذا يعني حساب القيمة الإجمالية وأين تمت إضافة هذه القيمة على طول الطريق.
• ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة استهلاك (تعادل ضريبة المبيعات الأمريكية) يتم فرضها على معظم السلع والخدمات المباعة في الاتحاد الأوروبي. تم تنسيق هيكل ضريبة القيمة المضافة داخل الاتحاد الأوروبي. يركز التشريع الأساسي بشأن النظام المشترك لضريبة القيمة المضافة على تنسيق التشريعات الداخلية لدول الاتحاد الأوروبي ويضع هيكلًا مشتركًا لضريبة القيمة المضافة وأساسًا موحدًا للتقييم والمعدلات الدنيا التي يجب أن تضعها دول الاتحاد الأوروبي. يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على استيراد البضائع وعادة ما يتم تحصيلها عند إجراء إجراءات التخليص الجمركي من أجل تحريرها للتداول. ومع ذلك ، عندما يتم استيراد البضائع إلى إحدى دول الاتحاد الأوروبي ولكنها مخصصة للاستخدام أو الاستهلاك في دولة أخرى ، يمكن وضعها تحت ترتيب معلق لضريبة القيمة المضافة. بموجب هذا الترتيب ، سيتم فرض ضريبة القيمة المضافة في بلد المقصد في الاتحاد الأوروبي وليس في دولة دخول الاتحاد الأوروبي في الاتحاد الأوروبي.

يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على "المبلغ الخاضع للضريبة" ، والذي يتضمن قيمة المنتج بالإضافة إلى رسوم الاستيراد بالإضافة إلى أي نفقات أخرى يتم تكبدها حتى مكان الوجهة.

كيف يمكنني إعداد نفسي للقيام بأعمال تجارية في الاتحاد الأوروبي؟

بعد إثبات أن الاتحاد الأوروبي سوق جذابة لمنتجك ، ما هي أفضل طريقة للوصول إلى السوق؟ سيعتمد ذلك ، إلى حد ما ، على العامل الأكثر أهمية بالنسبة للمصدر: تعظيم رضا العملاء من خلال أوقات التسليم القصيرة ومجموعة واسعة من المنتجات ، والحفاظ على انخفاض التكاليف من أجل الحفاظ على أسعار البيع منخفضة ، وتقليل العبء الإداري وتقديم التقارير المتطلبات ، أو مزيج من كل هذه. سألقي نظرة على بعض الخيارات المختلفة أدناه.

البيع المباشر للعملاء

إلى حد بعيد ، أسهل طريقة للمورد هي البيع مباشرة إلى العميل. ومع ذلك ، فإن هذا ينقل العبء الإداري للاستيراد إلى العميل. بالإضافة إلى ذلك ، سيتعين على العميل دفع ضريبة القيمة المضافة والرسوم الجمركية على الواردات ، مما يؤدي إلى زيادة سعر البيع المعلن عنه بشكل كبير وليس بالضرورة توفير أفضل تجربة للعملاء.

إذا كان المنتج فريدًا مع طلب قوي من العملاء ، فقد يكون العميل على استعداد لتحمل التعقيد الإضافي ، ولكنه قد يضع المورد في وضع تنافسي غير مؤات. توفر أمازون ، على سبيل المثال ، خيار دفع الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة للعملاء عند الشراء ، بينما تقوم أمازون بالباقي.

لتوفير تجربة أفضل للعملاء ، يمكن للمورد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في كل دولة من دول الاتحاد الأوروبي. إذا كنت مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة ، فستقوم بحساب ضريبة القيمة المضافة. أنت تفرض ضريبة القيمة المضافة على العميل عندما يشتري البضائع منك لذلك لا توجد مفاجآت غير سارة لهم عند التسليم. يتم دفع هذا إلى مصلحة الضرائب على إقرار ضريبة القيمة المضافة. يتم استرداد ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد التي تم تحصيلها إليك عن طريق إرجاع ضريبة القيمة المضافة.

بمجرد التسجيل ، سيتعين عليك تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلى مصلحة الضرائب باللغة والوتيرة وفي الموعد النهائي المحدد لذلك البلد. قد يلزم أيضًا تقديم متطلبات إعداد التقارير الأخرى مثل إعلانات نظام جمع المعلومات التجارية بين دول الاتحاد الأوروبي وقوائم مبيعات المفوضية الأوروبية ، التي تراقب المبيعات بين دول الاتحاد الأوروبي المختلفة. في السابق ، كانت التزامات الإبلاغ هذه تستلزم توظيف خبراء في كل بلد ، ولكن في الوقت الحاضر ، تقدم شركات مثل SimplyVAT و Taxually خدمة متجر واحد في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي.

الوكلاء والموزعين

بالطبع ، يمكن أن يكون البيع المباشر للعملاء في الاتحاد الأوروبي خيارًا منخفض التكلفة للمورد. ومع ذلك ، قد يكون نمو المبيعات بطيئًا. على الرغم من وجود سوق واحدة ، إلا أن هناك تحديات تسويقية بسبب وجود العديد من اللغات المختلفة التي يتم التحدث بها والفروق الدقيقة الثقافية داخل الاتحاد الأوروبي.

يقدم الوكلاء والموزعون وسائل منخفضة المخاطر نسبيًا وفعالة من حيث التكلفة للتوسع في أسواق جديدة ، مثل الاتحاد الأوروبي ، حيث يمكن أن تكون وسيلة مفيدة للطرفين لعناصر التعاقد من الباطن للوظيفة التجارية للأعمال التجارية. إنهم يقدمون معرفة متخصصة بالأسواق المحلية ، ويمكن استغلال قنوات البيع والتسويق الجديدة دون التكاليف والصعوبات المرتبطة بإنشاء مكتب مبيعات جديد أو أعمال تجارية خارجية.

في كثير من الأحيان ، يتم استخدام المصطلحين " الوكيل " و " الموزع " بالتبادل ، على الرغم من وجود اختلافات قانونية واضحة بين الترتيبين. يمكن أن يكون كلا الهيكلين على أساس "وحيد" أو "حصري" أو "غير حصري".

مزايا وعيوب الموزع المباشر مقابل الموزع

تتمثل الميزة الرئيسية لنموذج التوزيع في أن المورد ينقل درجة كبيرة من المخاطر إلى الموزع ، وهو المسؤول عن ديون العملاء والالتزامات التعاقدية لهؤلاء العملاء. يتعامل المورد مع الموزع فقط وليس العملاء النهائيين ، وبالتالي يتم تقليل التكاليف الإدارية وإزالة الحاجة إلى وجود مكان عمل ثابت في منطقة الموزع.

ومع ذلك ، في ترتيب التوزيع ، سيكون للمورد سيطرة أقل بشكل ملحوظ على أنشطة الموزع (الذي قد يكون لديه التزامات أخرى متضاربة) مقارنةً بالوكيل. لا توجد علاقة مباشرة مع العميل والمورد. سوف تتركز مخاطر الائتمان في منطقة معينة ربما في موزع واحد فقط ، وليس في عدة عملاء. بالإضافة إلى ذلك ، هناك آثار محتملة لقانون المنافسة على اتفاقيات توزيع معينة ، والتي لا تمثل مشكلة في علاقة الوكالة.

يعد نموذج الوكالة مفيدًا بشكل خاص حيث يرغب المورد في الاحتفاظ بدرجة أعلى من التحكم في مبيعات المنتج ، مما يسمح للمورد بإصلاح أسعار المبيعات ، والتي عادة ما تكون غير قانونية في ترتيب التوزيع ، والحفاظ على سيطرة أوثق على صورة العلامة التجارية. يمكن للمورد إقامة علاقات مباشرة مع العملاء ، خاصةً حيث يتم توفير المنتجات على أساس مفصل أو عندما تكون خدمات ما بعد البيع المتخصصة مطلوبة.

عادةً ما تكون العمولة المدفوعة للوكيل أقل من الهامش الذي سيكسبه الموزع (نظرًا لأن الموزع يتحمل مخاطر مالية أكبر ويستثمر في المزيد من الموارد التشغيلية). لذلك ، فإن تعيين وكيل ، بشكل عام ، من المحتمل أن يكلف الشركة أقل من الموزع.

ومع ذلك ، فإن العيب الرئيسي لترتيب الوكالة هو أنه قد يكون للوكيل الحق القانوني في دفع مبلغ مقطوع عند إنهاء اتفاقية الوكالة. ينشأ هذا في العديد من البلدان - بما في ذلك المملكة المتحدة بموجب لوائح الوكلاء التجاريين (توجيه المجلس) لعام 1993 - وفي معظم دول الاتحاد الأوروبي ، حتى إذا تم إنهاء الاتفاقية بشكل قانوني. هناك أحكام معقدة لمدفوعات "التعويض" أو "التعويض" في هذا السياق.

الكيان القانوني مقابل الفرع

بمجرد أن تصل الصادرات إلى الاتحاد الأوروبي إلى مستوى معين ، تكون العلامة التجارية راسخة ، وهناك حاجة لوضع أصول مادية على الأرض محليًا لدعم المزيد من النمو ، قد يكون من الضروري التفكير في فتح كيان قانوني في بلد ما.

أولاً ، ما هو الفرق الرئيسي بين الفرع الأوروبي والفرع الأوروبي؟

الفرع هو كيان أكثر استقلالية يدير الأعمال باسمه ولكنه لا يزال يعمل نيابة عن الشركة الأم. الفرع ليس منفصلاً قانونيًا عن الشركة الأم الأجنبية وبالتالي يخضع أيضًا للقوانين المحلية التي تحكم الشركة الأم الأجنبية. على الرغم من عدم استقلالية الفرع ، إلا أنه يمارس الأعمال التجارية بشكل مستقل ولذلك يجب أن يتم تسجيله في السجل التجاري للبلد الذي يقيم فيه.

الشركة التابعة هي كيان مدمج تم إنشاؤه في البلد المضيف في الاتحاد الأوروبي وفقًا لأحد الأشكال القانونية للأعمال التجارية الوطنية. رأس مال الشركة التابعة إما مملوك بالكامل من قبل الشركة الأم الأجنبية (مما يجعلها شركة عضو واحدة معترف بها في جميع دول الاتحاد الأوروبي) أو تسيطر عليها شركة بالتعاون مع شركاء محليين من الأقلية (وبالتالي ، مما يجعلها شركة فرعية مشتركة). اعتمادًا على الهيكل القانوني المختار للشركة التابعة ، يجب مراعاة الأحكام القانونية ذات الصلة ، مثل الدخول في السجل التجاري ، والقواعد الخاصة بالحد الأدنى لرأس المال ، وتسجيل الأعمال. الشركة الفرعية هي الهيكل الأكثر شعبية للدمج في أوروبا. من الأسهل بكثير إجراء الأعمال التجارية من خلال كيان قانوني مستقل ، وعادة ما تمنح الشركة الفرعية أو الشركة ذات المسؤولية المحدودة النشاط التجاري مزيدًا من المصداقية مع أطراف ثالثة مثل البنوك ومقدمي الخدمات والشركاء.

مزايا وعيوب الفرع مقابل الشركة الفرعية

من الأسهل إنهاء الفرع إذا ثبت أن التجربة غير ناجحة ، حيث يتم إغلاقه تلقائيًا عند توقف تداول الفرع. في المقابل ، يتطلب إغلاق شركة تابعة إجراءً رسميًا (تصفية أو شطب أو تعيين مصفٍ).

قد يفضل أحد الوالدين في الخارج إخفاء الهوية النسبي لشركة تابعة. على سبيل المثال ، في المملكة المتحدة ، يُطلب من الفرع تقديم البيانات المالية للشركة الأم الخارجية في Companies House. عندما لا تكون الشركة الأم مطالبة بالفعل بإعداد البيانات المالية والإفصاح عنها ، فسيتعين عليها إعداد حسابات لتقديمها إلى Companies House. في المقابل ، لا يُطلب من شركة تابعة في المملكة المتحدة سوى تقديم بياناتها المالية الخاصة.

ومع ذلك ، في النهاية ، سيعتمد الاختيار بين الفرع وشركة تابعة على موقع الشركة الأم. قد تملي المتطلبات التنظيمية استخدام الفرع - على سبيل المثال ، تتطلب بعض الأنشطة المالية حدًا أدنى من رأس المال ، وهو أمر يسهل الحفاظ عليه حيث يتم أخذ رأس مال الشركة الأم في الاعتبار ، بدلاً من الاضطرار إلى رسملة شركة تابعة بشكل كافٍ.

تختلف متطلبات إنشاء شركة تابعة أو فرع حسب الدولة. يشجع الاتحاد الأوروبي جميع البلدان على تحقيق أهداف معينة للمساعدة في إنشاء شركات جديدة ، بما في ذلك: التأسيس في مدة لا تزيد عن ثلاثة أيام عمل ، وتكلفة أقل من 100 يورو ، واستكمال جميع الإجراءات من خلال هيئة إدارية واحدة ، واستكمال جميع إجراءات التسجيل عبر الإنترنت .

موازنة تجربة العملاء والتطبيق العملي

عند التفكير في الخيار الأفضل للبيع في الاتحاد الأوروبي ، من الواضح أن الشركات سترغب في ضمان أفضل تجربة لعملائها ولكنها تحتاج أيضًا إلى مراعاة الأعباء التنظيمية والإدارية التي تختارها.