現代首席財務官的角色和職責——轉型中的一項職能

執行摘要

幾乎三分之一的 CEO 擔心他們的 CFO 沒有為未來的挑戰做好準備。 高層觀點，畢馬威/福布斯對六大洲 549 位高管的調查

幾乎三分之一的 CEO 擔心他們的 CFO 沒有為未來的挑戰做好準備——來自高層的觀點，畢馬威/福布斯對六大洲 549 名高管的調查

30 年前，當我剛畢業進入企業界時，CFO 的角色本質上是相當直接的。 首席財務官基本上承擔三項主要任務：公司賬簿和記錄、財務報告和法定合規。 首席財務官往往是在幕後運作的數字處理器，並且通常是由於預算原因而對事情說“不”的人。 戰略和決策留給 C 級的其他成員，而 CFO 則更多地承擔著“簽字”的職責。

但在我從事這一職能的 30 年裡——我曾在營業額從 250 美元到 9 億美元不等的大型跨國公司工作，並在英國等國家/地區領導過地理上不同的財務團隊的簡化項目，德國、比利時和匈牙利——我看到對 CFO 和財務團隊的期望發生了重大轉變。 今天的 CFO 與昨天的 CFO 在一些非常重要的方面有著根本的不同。 雖然昨天的 CFO 更多的是支持職能，但今天和明天的 CFO 與公司具有戰略相關性。 鑑於我們所處的不斷變化的商業環境，當今的 CFO 推動著他們所在組織的方向和成功，這是正確的。

因此，本文的目的是概述現代 CFO 的角色和職責。 我將首先概述這個角色，然後分享我在三十年職業生涯中積累的一些個人見解。

今天和明天 CFO 的角色

人們過去常常認為首席財務官會在您需要某些東西時告訴您預算不足，或者只是在事後報告財務結果。 今天的 CFO 必須擺脫對數字的刻板印象，並將自己更多地視為公司的戰略參與者。 今天的首席財務官需要有創造力，了解最佳實踐，並知道如何為公司創造更多價值。 總是需要有人來平衡賬目、處理數字並執行關鍵的日常任務，但如今 CFO 的角色更加動態。 – Bill Tobia，LLR Partners 戰略財務董事總經理

毫無疑問，財務職能的歷史任務，如賬簿和記錄、財務報告和法定合規性仍然具有根本性的重要性。 這些任務仍然是關鍵任務，完全由財務團隊負責，因此也由領導團隊的首席財務官負責。 但是，儘管它們仍然具有相關性，但這些任務現在已被 CEO 視為理所當然。 這並不意味著它們不那麼重要，只是它們現在被視為財務的最低要求。

然而，發生顯著變化的是，今天和未來的首席財務官必須能夠獲取財務數據並使用它來影響運營決策和戰略。 首席財務官必須擁有比過去的技術會計背景更多的技能。 今天的首席財務官除了擔任財務職務外，實際上也是首席運營官。 他們是 CEO 的業務合作夥伴，他們利用財務環境作為此類選擇的一個不可或缺的驅動因素，幫助指導和影響決策。

新任首席財務官的關鍵技能

鑑於首席財務官的角色不斷變化，首席財務官必須具備哪些關鍵技能和能力才能履行職責？ 日常財務重點仍然是必要的，但隨著業務領導的需求而減少。 基本的財務技能仍然是最重要的，但其他技能對於提供今天和明天的 CFO 預期提供的服務是必要的。 我相信現代 CFO 所需的技能集取決於以下四個基本支柱：

1. 領導力——要成為有效的業務合作夥伴，當今的 CFO 必須具備必要的領導力和溝通技巧。 他們必須提供建議和建議，並提供理性的聲音。 他們經常被要求領導整個集團的轉型計劃，並且必須能夠將詳細信息轉化為清晰、簡潔和易於理解的信息。 毋庸置疑，創建頂級人才管道以確保在財務職能部門擁有合適的人員和領導技能也至關重要。
2. 運營——他們應該對公司的商業模式和行業有深刻的理解，並能夠利用這些知識提供獨立的視角並建設性地挑戰商業和運營團隊，確保業務決策基於可靠的財務標準。 他們必須導航複雜的數據，並提供分析和預測場景來推動行動和決策。 首席財務官還應識別收入增長機會並推動利潤改善，不僅通過傳統的成本控制方法，還應通過產品線/區域盈利能力分析和與行業同行進行基準比較等示例。
3. 控制——在日益全球化和多變的環境中，加上額外的監管負擔，首席財務官通常需要確保充分評估和降低風險，並遵守適用的監管或其他法律要求。 他們必須從商業和財務角度了解風險。 因此，他們需要在企業執行其戰略和計劃時管理風險，並保持強大的內部控制環境和財務報告流程。
4. 戰略——支持戰略制定並幫助其執行。 首席財務官還在確定戰略的優先順序和確保為戰略提供資金方面發揮作用。 財務技能非常適用於建立預測模型、分析宏觀經濟趨勢以及整合非財務信息。 這還包括向外部利益相關者和投資者傳達戰略和針對它的進展。

我對成功的現代 CFO 的個人經驗

考慮到上述情況，我想就最佳 CFO 與其他 CFO 的區別添加我的個人觀點和建議。

必須贏得一席之地

行為能力是業務合作夥伴角色的關鍵——必須贏得“一席之地”。 首席財務官需要成為業務中可見的領導者，出色的溝通者和影響者。 好奇心是一種經常被強調為必備技能的屬性——我以前的 CFO 老闆會參加他沒有被邀請參加的會議，只是為了更多地了解業務中正在發生的事情，並挑戰他認為需要做出決策的地方在沒有必要的財務投入的情況下被採取。

財務必須貫穿整個公司

財務需要嵌入到整個業務中，為商業、運營、製造等關鍵職能部門提供決策支持。 我所工作過的最有效的財務團隊都有專門的財務分析和支持，它們與業務中最重要的職能相關。 這開啟了財務和運營之間的對話，並促進了業務領域之間更好的數據流動。 這使職能部門對其財務指標更加負責，並且還允許財務團隊通過更好地了解業務來提供更有見地的評論。 我的另一位前任首席財務官老闆給了我一個我收到的最好的反饋——“不要成為一個郵箱”，這意味著財務部門僅僅製作公司財務狀況的靜態快照是不夠的。 CFO 必須為企業描繪藍圖，並將財務數據轉化為有意義的評論、趨勢和行動。

自動化和技術至關重要

獲得及時、準確的數據是提高生產力和決策支持的關鍵因素。 自動化報告和分析允許有更多時間專注於預測和預測分析。 技術將在 CFO 中發揮越來越重要的作用，但其有效性取決於數據的準確性、可用性和一致性，以及強大的集成技術基礎設施。 許多公司仍在努力建立這些基礎。 為了取得成功，首席財務官必須成為數字技術的擁護者和管理者。 CFO 必須適應新技術，並站在 ERP 實施和基於雲的解決方案的最前沿。 我在大規模 ERP 實施中觀察到的一個常見錯誤是項目沒有獲得正確技能的資源。 通常情況下，ERP 項目被視為“停放”表現不佳的財務人才的機會，而恰恰相反——應該將最優秀、最聰明的財務人才放入 ERP 項目實施團隊以確保成功。

關注結果，而不是效率

CEO 希望他們的財務職能能夠“以少花錢多辦事”。 財務職能現在越來越多地根據其有效性（其滿足業務需求的能力）而不是狹隘地關注其效率（其為業務服務的成本）來評估。

我們準備好了嗎？

正如我們所見，CFO 的角色正在發展和擴大。 未來的 CFO 將作為業務和戰略合作夥伴為 CEO 增加最大的價值，具有商業頭腦並管理外部關係。 但首席財務官準備好了嗎？ 他們是否具備必要的技能來滿足角色的新要求？ CEO 和其他主要利益相關者/同行的想法是什麼？

答案似乎是謹慎的“是”。 根據 2014 年埃森哲高績效研究，“首席財務官採取了正確的步驟，財務正在推進。 我們看到了更強大、更有能力的財務職能和首席財務官的證據，這有助於他們日益增長的影響力。” 在同一份報告中，埃森哲發現高績效企業：

• 更有可能在大多數方面對他們的財務職能表示高度滿意。
• 往往有看到其戰略影響力近年來增長的首席財務官。 例如，高績效企業的財務主管報告說，在為企業提供有洞察力的分析、為更廣泛的企業執行業務轉型計劃以及影響戰略規劃過程方面，影響力更大。
• 更有可能進行運營模式合理化並轉向“全球業務服務模式”（埃森哲將其定義為通過端到端流程所有權和中台和後台交付具有更大的敏捷性和控制力服務）。
• 讓更多地參與評估技術投資的財務負責人。

然而，情況並不總是樂觀的。 麥肯錫在其 2018 年的《新 CFO 使命》調查中發現，“CFO 和他們的同行對於 CFO 在何處創造最大價值存在不同的看法； 非首席財務官最常注意到傳統領域產生的價值。”

畢馬威在他們的“高層觀點”調查中也指出了 CEO 對 CFO 技能組合最關心的問題。

未來首席財務官的重點領域

為了獲得擔任該職位所需的技能，金融職業道路看起來與以前大不相同。 必須：

• 獲得廣泛的財務經驗，尤其是在業務中提供商業和運營職能的職位。 根據業務和行業的性質，在財務職能之外擔任職務可能是有利的。
• 通過國際接觸發展全球視野，尤其是在新興市場。 這種經驗可以幫助管理通常與這些地區相關的波動性和復雜性。
• 通過轉型計劃和重大變革計劃尋找領導機會和團隊建設技能。 這將有助於培養與內部和外部利益相關者打交道所必需的溝通和影響技能。

對數字技術的投資對於管理複雜性和提高生產力至關重要。 CFO 必須提高他們在管理、分析和呈現數據方面的能力，從而為企業帶來最大價值。 埃森哲表示，“技術將在業務轉型中發揮關鍵作用。 它已經在改變財務職能的角色和期望。 數字技術為財務領導者提供了改進和加速決策的強大機會，但其有效性取決於數據的準確性、可用性和一致性，以及強大的集成技術基礎設施。 許多公司仍在努力建立這些基礎。 為了取得成功，首席財務官必須成為數字技術的擁護者和管理者。”

最後，也許對我來說最重要的因素是，對首席財務官的期望增加意味著對整個財務職能的需求增加。 我觀察到的最優秀的 CFO 周圍都是他們可以招募的最優秀的人才，並努力留住他們。 他們將輔導、指導和領導力發展作為財務組織各個級別的重中之重。 他們不僅花時間為組織中的關鍵角色制定個人繼任計劃，而且還花時間確保團隊內技術、分析和領導技能的正確平衡。 他們根據周圍團隊的實力來判斷自己的能力。