บทบาทและความรับผิดชอบของ CFO สมัยใหม่ – หน้าที่ในการเปลี่ยนแปลง

บทสรุปผู้บริหาร

ซีอีโอเกือบหนึ่งในสามกังวลว่า CFO ของพวกเขาไม่พร้อมสำหรับความท้าทายที่รออยู่ข้างหน้า The View from the Top, การสำรวจของ KPMG/Forbes เกี่ยวกับผู้บริหารระดับสูง 549 คนจากหกทวีป

เกือบหนึ่งในสามของซีอีโอกังวลว่า CFO ของพวกเขาไม่พร้อมสำหรับความท้าทายที่รออยู่ – The View from the Top, แบบสำรวจของ KPMG/Forbes ของผู้บริหารระดับสูง 549 คนจากหกทวีป

เมื่อสามสิบปีที่แล้ว เมื่อผมเป็นบัณฑิตที่เพิ่งจบใหม่เข้าสู่โลกธุรกิจ บทบาทของ CFO นั้นค่อนข้างตรงไปตรงมา โดยพื้นฐานแล้ว CFO มีงานหลักสามประการ ได้แก่ หนังสือและบันทึกของบริษัท การรายงานทางการเงิน และการปฏิบัติตามกฎหมาย ซีเอฟโอมักจะเป็นคนที่ทำงานอยู่เบื้องหลังและมักจะเป็นคนที่พูดว่า "ไม่" กับสิ่งต่าง ๆ เนื่องจากเหตุผลด้านงบประมาณ C-Suite ที่เหลือใช้กลยุทธ์และการตัดสินใจ ในขณะที่ CFO ถูกจำกัดให้อยู่ในบทบาท "การออกจากระบบ" มากกว่าสิ่งอื่นใด

แต่ในช่วงสามสิบปีที่ฉันทำงานในตำแหน่งนี้—ซึ่งฉันได้ทำงานในบรรษัทข้ามชาติขนาดใหญ่ตั้งแต่ $250-$900 ล้านในการหมุนเวียน และที่ฉันได้ทำโครงการลดความซับซ้อนในทีมการเงินที่แตกต่างกันตามภูมิศาสตร์ในประเทศต่างๆ เช่น สหราชอาณาจักร เยอรมนี เบลเยียม และฮังการี—ฉันได้เห็นการเปลี่ยนแปลงครั้งสำคัญในความคาดหวังของ CFO และทีมการเงิน CFO ของวันนี้แตกต่างไปจาก CFO ของเมื่อวานในแนวทางที่สำคัญมาก ในขณะที่ CFO ของเมื่อวานมีหน้าที่สนับสนุนมากกว่า CFO ของวันนี้และของวันพรุ่งนี้มีความเกี่ยวข้องเชิงกลยุทธ์กับบริษัท CFO ในปัจจุบันขับเคลื่อนทิศทางและความสำเร็จขององค์กรที่พวกเขาทำงานอยู่ และถูกต้อง เนื่องจากสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่เปลี่ยนแปลงตลอดเวลาที่เราดำเนินการอยู่

บทความนี้จึงมีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปบทบาทและความรับผิดชอบของ CFO สมัยใหม่ อันดับแรก ฉันจะอธิบายภาพรวมของบทบาทนี้ก่อน จากนั้นจะแบ่งปันข้อมูลเชิงลึกส่วนตัวบางส่วนที่ฉันพัฒนาขึ้นตลอดอาชีพการทำงาน 30 ปี

บทบาทของ CFO ของวันนี้และพรุ่งนี้

ผู้คนเคยคิดว่า CFO อยู่ที่นั่นเพื่อบอกคุณว่ามีงบประมาณไม่เพียงพอเมื่อคุณต้องการบางอย่างหรือเพียงแค่รายงานผลประกอบการทางการเงินหลังจากข้อเท็จจริงนั้น CFO ในปัจจุบันต้องแยกตัวออกจากกฎตายตัวเกี่ยวกับตัวเลขและคิดว่าตนเองเป็นผู้เล่นเชิงกลยุทธ์ในบริษัทมากกว่า CFO ในปัจจุบันจำเป็นต้องมีความคิดสร้างสรรค์ เข้าใจแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุด และรู้วิธีสร้างมูลค่าเพิ่มให้กับบริษัท จะมีความจำเป็นที่จะต้องมีใครสักคนมาสร้างสมดุลให้กับหนังสือ คิดเลข และทำงานประจำที่สำคัญอยู่เสมอ แต่บทบาทของ CFO นั้นมีพลังมากขึ้นในทุกวันนี้ – Bill Tobia กรรมการผู้จัดการฝ่ายการเงินเชิงกลยุทธ์ของ LLR Partners

ไม่ต้องสงสัยเลยว่างานในอดีตของหน่วยงานด้านการเงิน เช่น สมุดและบันทึก การรายงานทางการเงิน และการปฏิบัติตามกฎหมายยังคงมีความสำคัญพื้นฐานอยู่ งานเหล่านี้ยังคงเป็นภารกิจที่สำคัญและตกอยู่ภายใต้ความรับผิดชอบของทีมการเงิน และด้วยเหตุนี้ CFO ที่นำทีม แต่ในขณะที่งานเหล่านี้ยังคงมีความเกี่ยวข้อง อยู่ ในตอนนี้ CEO กลับมองข้ามงานเหล่านี้ไป นี่ไม่ได้หมายความว่าสิ่งเหล่านี้มีความสำคัญน้อยลง แต่เป็นเพียงว่าขณะนี้ถูกมองว่าเป็นข้อกำหนดขั้นต่ำสำหรับการเงิน

อย่างไรก็ตาม สิ่งที่เปลี่ยนแปลงไปอย่างมากก็คือ CFO ในปัจจุบันและอนาคตจะต้องสามารถดึงข้อมูลทางการเงินและ นำไปใช้เพื่อโน้มน้าวการตัดสินใจด้านปฏิบัติการและกลยุทธ์ ได้ ซีเอฟโอต้องมีทักษะมากกว่าแค่พื้นฐานการบัญชีทางเทคนิคในอดีต CFO ในปัจจุบันยังเป็นประธานเจ้าหน้าที่ฝ่ายปฏิบัติการอย่างมีประสิทธิภาพ นอกเหนือจากบทบาททางการเงิน พวกเขาเป็นพันธมิตรทางธุรกิจของ CEO ซึ่งช่วยแนะนำและโน้มน้าวการตัดสินใจโดยใช้บริบททางการเงินเป็นตัวขับเคลื่อนที่สำคัญของตัวเลือกดังกล่าว

ทักษะที่สำคัญสำหรับ CFO ใหม่

จากบทบาทที่เปลี่ยนแปลงไปของ CFO อะไรคือทักษะและความสามารถที่สำคัญที่ CFO ต้องมีเพื่อที่จะปฏิบัติหน้าที่ให้สำเร็จ? การมุ่งเน้นด้านการเงินในแต่ละวันยังคงมีความจำเป็น แต่กำลังลดน้อยลงตามสัดส่วนของความต้องการของผู้นำทางธุรกิจ ทักษะทางการเงินขั้นพื้นฐานยังคงเป็นสิ่งสำคัญยิ่ง แต่ทักษะอื่นๆ จำเป็นต่อการให้บริการตามที่ CFO คาดหวังไว้ทั้งในปัจจุบันและอนาคต ฉันเชื่อว่าชุดทักษะที่จำเป็นของ CFO สมัยใหม่นั้นตั้งอยู่บนเสาหลักสี่ประการต่อไปนี้:

1. ความเป็นผู้นำ – ในการเป็นหุ้นส่วนธุรกิจที่มีประสิทธิภาพ CFO ในปัจจุบันจะต้องมีทักษะความเป็นผู้นำและการสื่อสารที่จำเป็น พวกเขาต้องให้คำแนะนำและคำปรึกษารวมทั้งให้เสียงแห่งเหตุผล พวกเขามักจะถูกขอให้เป็นผู้นำโปรแกรมการเปลี่ยนแปลงทั่วทั้งกลุ่ม และต้องสามารถแปลข้อมูลโดยละเอียดเป็นข้อความที่ชัดเจน รัดกุม และเข้าถึงได้ มันไปโดยไม่บอกว่าการสร้างท่อส่งผู้มีความสามารถระดับสูงเพื่อให้แน่ใจว่ามีคนที่เหมาะสมและทักษะความเป็นผู้นำอยู่ในตำแหน่งหน้าที่ด้านการเงินก็มีความสำคัญเช่นกัน
2. การดำเนินงาน – พวกเขาควรมีความเข้าใจอย่างลึกซึ้งเกี่ยวกับรูปแบบธุรกิจและอุตสาหกรรมของบริษัท และสามารถใช้ความรู้นี้เพื่อให้มุมมองที่เป็นอิสระ และเพื่อท้าทายทีมงานเชิงพาณิชย์และฝ่ายปฏิบัติการอย่างสร้างสรรค์ เพื่อให้มั่นใจว่าการตัดสินใจทางธุรกิจมีพื้นฐานมาจากเกณฑ์ทางการเงินที่มั่นคง พวกเขาต้องสำรวจข้อมูลที่ซับซ้อนและจัดเตรียมการวิเคราะห์และสถานการณ์คาดการณ์ที่ขับเคลื่อนการดำเนินการและการตัดสินใจ นอกจากนี้ CFO ยังควรระบุโอกาสสำหรับการเติบโตระดับแนวหน้าและผลักดันการปรับปรุงผลกำไร ไม่ใช่แค่ผ่านวิธีการควบคุมต้นทุนแบบดั้งเดิม แต่ผ่านตัวอย่าง เช่น การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของสายผลิตภัณฑ์/ระดับภูมิภาค และการเปรียบเทียบเทียบกับคู่แข่งในอุตสาหกรรม
3. การควบคุม – ในสภาพแวดล้อมที่เป็นสากลและผันผวนมากขึ้นโดยมีภาระด้านกฎระเบียบเพิ่มเติม CFO มักจะตกอยู่กับ CFO เพื่อให้แน่ใจว่ามีการประเมินและลดความเสี่ยงที่เพียงพอ และการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่บังคับใช้หรือข้อกำหนดทางกฎหมายอื่นๆ พวกเขาต้องเข้าใจความเสี่ยงผ่านเลนส์ทางการค้าและการเงิน ดังนั้น พวกเขาจึงจำเป็นต้องจัดการความเสี่ยงในขณะที่ธุรกิจดำเนินการตามกลยุทธ์และความคิดริเริ่ม ตลอดจนรักษาสภาพแวดล้อมการควบคุมภายในที่เข้มงวดและกระบวนการรายงานทางการเงิน
4. กลยุทธ์ – สนับสนุนการพัฒนากลยุทธ์และช่วยให้สามารถดำเนินการได้ CFO ยังมีบทบาทในการจัดลำดับความสำคัญและสร้างความมั่นใจว่ากลยุทธ์ดังกล่าวสามารถให้ทุนสนับสนุนได้ ชุดทักษะด้านการเงินมีความเหมาะสมอย่างยิ่งกับการสร้างแบบจำลองการคาดการณ์ การวิเคราะห์แนวโน้มเศรษฐกิจมหภาค และการรวมข้อมูลที่ไม่ใช่ด้านการเงิน ซึ่งรวมถึงการสื่อสารกลยุทธ์และความคืบหน้ากับผู้มีส่วนได้ส่วนเสียภายนอกและนักลงทุน

ประสบการณ์ส่วนตัวของฉันเกี่ยวกับสิ่งที่ทำให้ CFO สมัยใหม่ประสบความสำเร็จ

จากความคิดข้างต้น ฉันต้องการเพิ่มมุมมองส่วนตัวและคำแนะนำเกี่ยวกับสิ่งที่ทำให้ CFO ที่ดีที่สุดแตกต่างจากคนอื่นๆ

ต้องได้ที่นั่งที่โต๊ะ

ความสามารถด้านพฤติกรรมเป็นกุญแจสำคัญในบทบาทของการเป็นหุ้นส่วนทางธุรกิจ—ต้องได้รับ "ที่นั่งที่โต๊ะ" CFO ต้องเป็นผู้นำที่มองเห็นได้ในธุรกิจ ผู้สื่อสารที่ยอดเยี่ยม และผู้มีอิทธิพล ความอยากรู้เป็นคุณลักษณะที่มักถูกเน้นว่าเป็นทักษะที่จำเป็น—หัวหน้า CFO คนก่อนของฉันจะเข้าร่วมการประชุมที่เขาไม่ได้รับเชิญ เพียงเพื่อหาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับสิ่งที่เกิดขึ้นในธุรกิจและความท้าทายที่เขารู้สึกว่ามีการตัดสินใจ โดยไม่ต้องป้อนข้อมูลทางการเงินที่จำเป็น

การเงินต้องถูกฝังไว้ทั่วทั้งบริษัท

การเงินจำเป็นต้องถูกฝังไว้ทั่วทั้งธุรกิจ โดยให้การสนับสนุนการตัดสินใจแก่หน้าที่หลัก เช่น การค้า การดำเนินงาน การผลิต ทีมการเงินที่มีประสิทธิภาพที่สุดที่ฉันเคยทำงานมานั้นมีการวิเคราะห์และการสนับสนุนด้านการเงินโดยเฉพาะซึ่งแนบมากับหน้าที่ที่สำคัญที่สุดในธุรกิจ ซึ่งเป็นการเปิดการเจรจาระหว่างการเงินและการดำเนินงาน และส่งเสริมการไหลเวียนของข้อมูลที่ดีขึ้นระหว่างส่วนต่างๆ ของธุรกิจ สิ่งนี้ทำให้หน้าที่รับผิดชอบมากขึ้นสำหรับตัวชี้วัดทางการเงินและยังช่วยให้ทีมการเงินสามารถให้ความเห็นที่ลึกซึ้งยิ่งขึ้นผ่านความเข้าใจในธุรกิจที่ดีขึ้น หัวหน้า CFO คนก่อนๆ ของฉันให้ข้อเสนอแนะที่ดีที่สุดชิ้นหนึ่งแก่ฉัน—“อย่าเป็นตู้ไปรษณีย์” หมายความว่าการเงินไม่เพียงพอที่จะสร้างภาพรวมคงที่ของสถานะทางการเงินของบริษัท ซีเอฟโอต้องวาดภาพสำหรับธุรกิจและแปลข้อมูลทางการเงินเป็นคำอธิบาย แนวโน้ม และการดำเนินการที่มีความหมาย

ระบบอัตโนมัติและเทคโนโลยีมีความสำคัญ

การเข้าถึงข้อมูลที่ถูกต้องแม่นยำและทันเวลาเป็นปัจจัยสำคัญในการสนับสนุนด้านการเงินและการตัดสินใจ การรายงานและการวิเคราะห์แบบอัตโนมัติช่วยให้มีเวลามากขึ้นสำหรับการคาดการณ์และการวิเคราะห์เชิงคาดการณ์ เทคโนโลยีจะมีบทบาทสำคัญมากขึ้นสำหรับ CFO แต่ประสิทธิภาพของเทคโนโลยีนั้นขึ้นอยู่กับความถูกต้อง ความพร้อมใช้งาน และความสอดคล้องของข้อมูล และโครงสร้างพื้นฐานด้านเทคโนโลยีแบบบูรณาการที่แข็งแกร่ง หลายบริษัทยังคงดิ้นรนเพื่อวางรากฐานเหล่านี้ การจะประสบความสำเร็จ CFO จะต้องเป็นแชมป์และผู้ดูแลเทคโนโลยีดิจิทัล ซีเอฟโอต้องปรับให้เข้ากับเทคโนโลยีใหม่และอยู่ในระดับแนวหน้าของการนำ ERP ไปใช้งานและโซลูชั่นบนคลาวด์ ข้อผิดพลาดทั่วไปที่ฉันสังเกตเห็นในการใช้งาน ERP ขนาดใหญ่คือ โครงการไม่ได้รับทรัพยากรที่มีทักษะที่เหมาะสม บ่อยครั้ง โครงการ ERP ถูกมองว่าเป็นโอกาสในการ "จอด" ผู้ที่มีความสามารถด้านการเงินซึ่งมีประสิทธิภาพต่ำกว่ามาตรฐาน เมื่อสิ่งที่ตรงกันข้ามควรเกิดขึ้น—ผู้มีความสามารถด้านการเงินที่ดีที่สุดและฉลาดที่สุดควรอยู่ในทีมดำเนินโครงการ ERP เพื่อให้มั่นใจว่าจะประสบความสำเร็จ

เน้นผลลัพธ์ ไม่ใช่ประสิทธิภาพ

ซีอีโอต้องการ "มากแต่น้อย" จากหน้าที่การเงินของพวกเขา หน่วยงานด้านการเงินกำลังได้รับการประเมินมากขึ้นในแง่ของประสิทธิภาพ (ความสามารถในการส่งมอบสิ่งที่ธุรกิจต้องการ) มากกว่าที่จะมุ่งเน้นที่ประสิทธิภาพให้แคบลง (ค่าใช้จ่ายในการให้บริการธุรกิจ)

เราพร้อมหรือยัง?

ดังที่เราได้เห็น บทบาทของ CFO กำลังพัฒนาและขยายตัว CFO แห่งอนาคตจะเพิ่มมูลค่าสูงสุดในฐานะหุ้นส่วนทางธุรกิจและกลยุทธ์ให้กับ CEO ด้วยความรอบรู้ในเชิงพาณิชย์และการจัดการความสัมพันธ์ภายนอก แต่ CFO พร้อมหรือยัง? พวกเขามีทักษะที่จำเป็นเพื่อตอบสนองความต้องการใหม่ของบทบาทหรือไม่? CEO และผู้มีส่วนได้ส่วนเสีย/เพื่อนร่วมงานที่สำคัญอื่นๆ คิดอย่างไร

คำตอบดูเหมือนจะระมัดระวัง "ใช่" จากผลการศึกษาของ Accenture High Performance ประจำปี 2557 ระบุว่า “ซีเอฟโอได้ดำเนินการตามขั้นตอนที่ถูกต้องแล้ว และการเงินกำลังก้าวหน้า เราเห็นหลักฐานของหน้าที่การเงินและ CFO ที่แข็งแกร่งและมีความสามารถมากขึ้น ซึ่งมีส่วนทำให้อิทธิพลของพวกเขาเติบโตขึ้น” ในรายงานฉบับเดียวกัน Accenture พบว่าธุรกิจที่มีประสิทธิภาพสูง:

• มีแนวโน้มที่จะรายงานความพึงพอใจในระดับสูงต่อการทำงานด้านการเงินในทุกมิติ
• มีแนวโน้มที่จะมี CFO ที่เห็นอิทธิพลเชิงกลยุทธ์ของพวกเขาเติบโตขึ้นในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ตัวอย่างเช่น ผู้นำด้านการเงินของธุรกิจที่มีประสิทธิภาพสูงรายงานอิทธิพลที่เพิ่มขึ้นในการนำเสนอการวิเคราะห์เชิงลึกแก่ธุรกิจ การดำเนินโครงการริเริ่มการเปลี่ยนแปลงทางธุรกิจสำหรับองค์กรในวงกว้าง และมีอิทธิพลต่อกระบวนการวางแผนเชิงกลยุทธ์
• มีแนวโน้มที่จะดำเนินการหาเหตุผลเข้าข้างตนเองของรูปแบบการดำเนินงานและย้ายไปยัง "รูปแบบบริการธุรกิจระดับโลก" (ซึ่ง Accenture กำหนดให้มีความคล่องตัวและการควบคุมที่มากขึ้นผ่านการเป็นเจ้าของกระบวนการแบบ end-to-end และการส่งมอบสำนักงานกลางและส่วนหลัง บริการ)
• มีผู้นำด้านการเงินที่มีส่วนร่วมในการประเมินการลงทุนด้านเทคโนโลยีมากขึ้น

อย่างไรก็ตามภาพไม่ได้เป็นสีดอกกุหลาบเสมอไป ในการสำรวจปี 2018, The New CFO Mandate , McKinsey พบว่า “CFO และเพื่อนร่วมงานของพวกเขามีมุมมองที่แตกต่างกันเกี่ยวกับตำแหน่งที่ CFO สร้างมูลค่าสูงสุด; ผู้ที่ไม่ใช่ CFO มักจะสังเกตเห็นคุณค่าที่สร้างขึ้นในพื้นที่ดั้งเดิม”

KPMG ในการสำรวจของพวกเขา "มุมมองจากด้านบน" ยังตั้งข้อสังเกตถึงข้อกังวลอันดับต้น ๆ ที่ซีอีโอมีเกี่ยวกับชุดทักษะ CFO

จุดโฟกัสสำหรับ CFO แห่งอนาคต

เพื่อให้ได้ชุดทักษะที่จำเป็นในการปฏิบัติหน้าที่ เส้นทางอาชีพด้านการเงินจึงดูแตกต่างไปจากเดิมอย่างมาก หนึ่งต้อง:

• รับประสบการณ์ทางการเงินที่กว้างขวาง โดยเฉพาะอย่างยิ่งในบทบาทที่นำเสนอหน้าที่การค้าและการปฏิบัติการในธุรกิจ ขึ้นอยู่กับลักษณะของธุรกิจและอุตสาหกรรม อาจเป็นประโยชน์ที่จะมีบทบาทนอกเหนือจากหน้าที่ด้านการเงิน
• พัฒนามุมมองระดับโลกผ่านการเปิดรับในระดับสากล โดยเฉพาะอย่างยิ่งในตลาดเกิดใหม่ ประสบการณ์นี้สามารถช่วยจัดการผ่านความผันผวนและความซับซ้อนที่มักเกี่ยวข้องกับภูมิภาคเหล่านี้
• มองหาโอกาสในการเป็นผู้นำและทักษะการสร้างทีมผ่านการริเริ่มการเปลี่ยนแปลงและโปรแกรมการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ ซึ่งจะช่วยพัฒนาทักษะการสื่อสารและอิทธิพลที่จำเป็นสำหรับการจัดการกับผู้มีส่วนได้ส่วนเสียทั้งภายในและภายนอก

การลงทุนในเทคโนโลยีดิจิทัลมีความสำคัญต่อการจัดการความซับซ้อนและการเพิ่มผลผลิต CFO ต้องยกระดับการจัดการ วิเคราะห์ และนำเสนอข้อมูลในลักษณะที่ให้คุณค่าสูงสุดแก่ธุรกิจ จากข้อมูลของ Accenture “เทคโนโลยีจะมีบทบาทสำคัญในการเปลี่ยนแปลงทางธุรกิจ ได้เปลี่ยนแปลงบทบาทและความคาดหวังของหน่วยงานด้านการเงินไปแล้ว เทคโนโลยีดิจิทัลนำเสนอผู้นำด้านการเงินด้วยโอกาสอันทรงพลังในการปรับปรุงและเร่งการตัดสินใจ แต่ประสิทธิภาพของมันขึ้นอยู่กับความถูกต้อง ความพร้อมใช้งาน และความสอดคล้องของข้อมูล และโครงสร้างพื้นฐานด้านเทคโนโลยีแบบบูรณาการที่แข็งแกร่ง หลายบริษัทยังคงดิ้นรนเพื่อวางรากฐานเหล่านี้ การจะประสบความสำเร็จ CFO จะต้องเป็นแชมป์และผู้ควบคุมเทคโนโลยีดิจิทัล”

สุดท้ายนี้ และอาจเป็นองค์ประกอบที่สำคัญที่สุดสำหรับฉัน ความคาดหวังที่เพิ่มขึ้นเกี่ยวกับ CFO หมายถึงความต้องการที่เพิ่มขึ้นในด้านการเงินทั้งหมด CFO ที่ดีที่สุดที่ฉันสังเกตเห็นรายล้อมตัวเองด้วยพรสวรรค์ที่ดีที่สุดที่พวกเขาสามารถสรรหาได้และพยายามอย่างมากที่จะรักษาพวกเขาไว้ พวกเขาทำให้การฝึกสอน การให้คำปรึกษา และการพัฒนาความเป็นผู้นำมีความสำคัญอย่างยิ่งในทุกระดับขององค์กรด้านการเงิน พวกเขาไม่เพียงแต่ใช้เวลาในการวางแผนสืบทอดตำแหน่งสำหรับบทบาทสำคัญในองค์กรเท่านั้น แต่ยังต้องดูแลความสมดุลที่เหมาะสมของทักษะทางเทคนิค การวิเคราะห์ และความเป็นผู้นำภายในทีม พวกเขาตัดสินความสามารถของตนเองจากความแข็งแกร่งของทีมที่พวกเขามีรอบตัว