Rolul și responsabilitățile CFO modern – O funcție în tranziție

Rezumat

Aproape unul din trei directori generali se îngrijorează că directorul financiar al lor nu este pregătit pentru provocările care urmează. Sondajul The View from the Top, KPMG/Forbes, a 549 de directori de top de pe șase continente

Aproape unul din trei directori executivi își face griji că directorul financiar al lor nu este pregătit pentru provocările viitoare – The View from the Top, Sondaj KPMG/Forbes a 549 de directori de top de pe șase continente

În urmă cu treizeci de ani, când eram un absolvent proaspăt bătut și intram în lumea corporativă, rolul directorului financiar era, în esență, destul de simplu. Directorul financiar a avut în esență trei sarcini principale: registrele și evidențele companiei, raportarea financiară și conformitatea cu statutul. Directorii financiari au avut tendința de a fi strânși de numere care au funcționat în culise și au fost de obicei cei care au spus „nu” lucrurilor din motive bugetare. Strategia și luarea deciziilor au fost lăsate în seama restului C-Suite, în timp ce CFO a fost limitat la un rol de „semnare” decât orice altceva.

Dar în cei treizeci de ani în care am lucrat în această funcție, în care am lucrat în mari corporații multinaționale, cu o cifră de afaceri cuprinsă între 250 și 900 de milioane de dolari, și în care am condus proiecte de simplificare în echipe financiare disparate din punct de vedere geografic în țări precum Marea Britanie, Germania, Belgia și Ungaria — am observat o schimbare semnificativă a așteptărilor asupra CFO și a echipei financiare. CFO de astăzi este fundamental diferit de CFO de ieri în moduri foarte importante. În timp ce CFO de ieri a fost mai mult o funcție de asistență, CFO de astăzi și de mâine are o relevanță strategică pentru o companie. Directorii financiari de astăzi conduc direcția și succesul organizațiilor în care lucrează și, pe bună dreptate, având în vedere mediul de afaceri în continuă schimbare în care ne desfășurăm activitatea.

Scopul acestui articol este, prin urmare, de a sublinia rolurile și responsabilitățile directorului financiar modern. Voi parcurge mai întâi o privire de ansamblu asupra rolului și apoi voi împărtăși câteva dintre propriile mele perspective pe care le-am dezvoltat de-a lungul carierei mele de treizeci de ani.

Rolul directorului financiar de azi și de mâine

Oamenii obișnuiau să creadă că CFO a fost acolo pentru a vă spune că nu există suficient buget atunci când aveți nevoie de ceva sau pentru a raporta pur și simplu rezultatele financiare după fapt. Directorii financiari din ziua de azi trebuie să se desprindă de stereotipul numeric și să se considere mai degrabă un jucător strategic în companie. Directorii financiari de astăzi trebuie să fie creativi, să înțeleagă cele mai bune practici și să știe cum să creeze mai multă valoare pentru companie. Va fi întotdeauna nevoie de cineva care să echilibreze registrele, să strângă cifrele și să îndeplinească sarcini de rutină critice, dar rolul CFO este mult mai dinamic astăzi. – Bill Tobia, directorul general al finanțelor strategice al LLR Partners

Nu există nicio îndoială că sarcinile istorice ale funcției financiare, cum ar fi registrele și registrele, raportarea financiară și conformitatea cu statutul, sunt încă de o importanță fundamentală. Aceste sarcini continuă să fie esențiale pentru misiune și cad complet în responsabilitatea echipei financiare și, în consecință, a CFO care conduce echipa. Dar, deși continuă să fie relevante, aceste sarcini sunt acum luate de directori generali ca de la sine înțelese . Asta nu înseamnă că sunt mai puțin importante, ci doar că acum sunt văzute ca cerințe minime pentru finanțare.

Ceea ce s-a schimbat semnificativ, totuși, este că CFO de astăzi și de viitor trebuie să fie capabil să preia date financiare și să le folosească pentru a influența procesul decizional și strategia operațională . Directorii financiari trebuie să posede mult mai multe abilități decât doar experiența tehnică contabilă din trecut. Directorii financiari din ziua de azi sunt, de asemenea, directori operativi, pe lângă rolul lor financiar. Ei sunt parteneri de afaceri ai CEO-ului, care ajută la ghidarea și influențarea luării deciziilor folosind contextul financiar ca un motor integral al unor astfel de alegeri.

Abilități cheie pentru noul CFO

Având în vedere rolul în schimbare al CFO, care sunt abilitățile și competențele cheie pe care trebuie să le posede un CFO pentru a-și îndeplini datoria? Concentrarea financiară de zi cu zi este încă necesară, dar scade proporțional cu cerințele conducerii afacerilor. Abilitățile fundamentale de finanțare sunt încă primordiale, dar alte abilități sunt necesare pentru a oferi serviciul pe care se așteaptă să îl ofere CFO de astăzi și de mâine. Consider că setul de abilități necesare pentru CFO modern se bazează pe următorii patru piloni fundamentali:

1. Leadership – Pentru a fi un partener de afaceri eficient, directorul financiar de astăzi trebuie să aibă abilitățile necesare de conducere și comunicare. Ei trebuie să ofere sfaturi și sfaturi, precum și să ofere o voce a rațiunii. Li se cere adesea să conducă programe de transformare la nivel de grup și trebuie să fie capabili să traducă informații detaliate în mesaje clare, concise și accesibile. Este de la sine înțeles că este de asemenea esențială crearea unei game de talente de top pentru a se asigura că oamenii potriviți și abilitățile de conducere sunt la locul lor în cadrul funcției financiare.
2. Operațiuni – ar trebui să posede o înțelegere puternică a modelului de afaceri al companiei și a industriei și să poată folosi aceste cunoștințe pentru a oferi o perspectivă independentă și pentru a provoca în mod constructiv echipele comerciale și de operațiuni, asigurându-se că deciziile de afaceri sunt fundamentate pe criterii financiare solide. Ei trebuie să navigheze prin date complexe și să ofere analize și scenarii predictive care să conducă la acțiune și luarea deciziilor. Directorul financiar ar trebui, de asemenea, să identifice oportunități de creștere de top și să conducă la îmbunătățirea profitului, nu doar prin metodele tradiționale de control al costurilor, ci și prin exemple precum analiza profitabilității regionale/liniei de produse și compararea comparativă cu egalii din industrie.
3. Controale – într-un mediu din ce în ce mai global și volatil, cu sarcini de reglementare suplimentare, deseori revine CFO să asigure evaluarea și diminuarea adecvată a riscului și conformitatea cu cerințele de reglementare sau alte cerințe legale aplicabile. Ei trebuie să înțeleagă riscul printr-o lentilă comercială și financiară. Prin urmare, trebuie să gestioneze riscul pe măsură ce afacerea își execută strategiile și inițiativele, precum și să mențină un mediu puternic de control intern și procese de raportare financiară.
4. Strategie – sprijinirea dezvoltării strategiei și facilitarea execuției acesteia. CFO joacă, de asemenea, un rol în stabilirea priorităților și asigurarea că strategia poate fi finanțată. Setul de abilități financiare este foarte aplicabil pentru construirea de modele predictive, analiza tendințelor macroeconomice și încorporarea informațiilor non-financiare. Aceasta include, de asemenea, comunicarea strategiei și a progresului față de aceasta către părțile interesate și investitorilor externi.

Experiența mea personală despre ceea ce face pentru un CFO modern de succes

Având în vedere cele de mai sus, aș dori să adaug perspectiva mea personală și sfaturi despre ceea ce diferențiază cei mai buni CFO de restul.

Un loc la masă trebuie câștigat

Competențele comportamentale sunt cheia rolului de parteneriat de afaceri – trebuie câștigat un „loc la masă”. Un CFO trebuie să fie un lider vizibil în afacere, un comunicator excelent și un influenț. Curiozitatea este un atribut adesea evidențiat ca o abilitate necesară – un șef CFO anterior de-al meu se prezenta la întâlniri la care nu fusese invitat, doar pentru a afla mai multe despre ce se întâmplă în afacere și pentru a provoca probleme în care simțea că iau decizii. fiind luate fără aportul financiar necesar.

Finanțarea trebuie să fie încorporată în întreaga companie

Finanțarea trebuie să fie integrată în întreaga afacere, oferind suport de decizie pentru funcții cheie, cum ar fi comercial, operațiuni, producție. Cele mai eficiente echipe financiare în care am lucrat au avut analize și suport financiar dedicat celor mai importante funcții din afacere. Acest lucru deschide dialogul dintre finanțe și operațiuni și încurajează un flux mai bun de date între domeniile afacerii. Acest lucru face ca funcțiile să fie mai responsabile pentru valorile lor financiare și, de asemenea, permite echipei financiare să ofere comentarii mai perspicace printr-o mai bună înțelegere a afacerii. Un alt șef CFO de-al meu anterior mi-a oferit unul dintre cele mai bune feedback pe care le-am primit: „Nu fi o cutie poștală”, ceea ce înseamnă că nu este suficient ca finanțele să producă instantanee statice ale stării financiare a companiei. CFO trebuie să descrie imaginea afacerii și să traducă datele financiare în comentarii, tendințe și acțiuni semnificative.

Automatizarea și tehnologia sunt critice

Accesul la date în timp util și precise este un factor cheie pentru finanțarea productivității și a sprijinului decizional. Raportarea și analizele automate permit mai mult timp pentru a fi dedicat prognozării și analizei predictive. Tehnologia va juca un rol din ce în ce mai important pentru CFO, dar eficacitatea sa depinde de acuratețea, disponibilitatea și coerența datelor și de infrastructura tehnologică solidă și integrată. Multe companii încă se luptă să pună aceste baze. Pentru a reuși, directorii financiari vor trebui să fie campioni și administratori ai tehnologiei digitale. Directorii financiari trebuie să se adapteze la noile tehnologii și să fie în fruntea implementărilor ERP și a soluțiilor bazate pe cloud. O greșeală comună pe care am observat-o în implementările ERP la scară largă este că proiectul nu primește resurse cu abilitățile potrivite. Adesea, un proiect ERP este văzut ca o oportunitate de a „parca” talentul financiar subperformant atunci când ar trebui să se întâmple opusul – cel mai bun și mai strălucit talent financiar ar trebui plasat în echipele de implementare a proiectelor ERP pentru a asigura succesul.

Concentrați-vă pe rezultate, nu pe eficiență

Directorii generali doresc „mai mult pentru mai puțin” de la funcția lor financiară. Funcția financiară este acum din ce în ce mai mult evaluată în ceea ce privește eficacitatea sa (capacitatea sa de a furniza ceea ce are nevoie afacerea), mai degrabă decât o concentrare mai restrânsă pe eficiența sa (costul său în deservirea afacerii).

Suntem gata?

După cum am văzut, rolul CFO se dezvoltă și se extinde. Directorul financiar al viitorului va adăuga cea mai mare valoare în calitate de partener de afaceri și strategic pentru CEO, fiind priceput din punct de vedere comercial și gestionând relațiile externe. Dar sunt CFO pregătiți? Au competențele necesare pentru a îndeplini noile cerințe ale rolului? Ce părere au directorii generali și alte părți interesate/colegii cheie?

Răspunsul pare a fi un „da”. Potrivit Studiului de înaltă performanță Accenture din 2014, „CFO au făcut pașii potriviți, iar finanțele avansează. Vedem dovezi ale unei funcții financiare și ale CFO mai puternice și mai capabile, ceea ce contribuie la influența lor în creștere.” În același raport, Accenture a constatat că companiile de înaltă performanță:

• Sunt mai probabil să raporteze niveluri ridicate de satisfacție cu funcția lor financiară în majoritatea dimensiunilor.
• Tind să aibă directori financiari care și-au văzut influența strategică crescând în ultimii ani. De exemplu, liderii financiari ai companiilor de înaltă performanță raportează o creștere mai mare a influenței asupra furnizării de analize perspicace afacerii, executării inițiativelor de transformare a afacerii pentru întreprinderea mai largă și influențării procesului de planificare strategică.
• Este mai probabil să fi efectuat raționalizarea modelului de operare și să fi trecut la un „model global de servicii de afaceri” (pe care Accenture îl definește ca având o mai mare agilitate și control prin deținerea procesului end-to-end și livrarea mid-office, precum și back-office). Servicii).
• Aveți lideri financiari care sunt mai implicați în evaluarea investițiilor în tehnologie.

Cu toate acestea, imaginea nu este întotdeauna roz. În Sondajul din 2018, The New CFO Mandate , McKinsey a constatat că „CFO și colegii lor au opinii divergente despre locurile în care CFO creează cea mai mare valoare; non-CFO notează cel mai adesea valoarea generată în zonele tradiționale.”

KPMG, în sondajul „The View from the top”, a remarcat, de asemenea, principalele preocupări pe care CEO-urile le-au avut cu privire la setul de competențe CFO.

Domenii de interes pentru CFO al viitorului

Pentru a dobândi setul de abilități necesare pentru a îndeplini rolul, cariera financiară arată foarte diferit decât era anterior. Cineva trebuie:

• Dobândiți o vastă experiență financiară, în special în roluri care oferă expunere la funcțiile comerciale și operaționale din afacere. În funcție de natura afacerii și a industriei, poate fi avantajos să asumi roluri în afara funcției financiare.
• Dezvoltați o perspectivă globală prin expunere internațională, în special pe piețele emergente. Această experiență poate ajuta la gestionarea volatilității și complexității adesea asociate cu aceste regiuni.
• Căutați oportunități de conducere și abilități de formare a echipei prin inițiative de transformare și programe majore de schimbare. Acest lucru va ajuta la dezvoltarea abilităților de comunicare și influență necesare pentru a face față atât părților interesate interne, cât și externe.

Investițiile în tehnologia digitală vor fi vitale în gestionarea complexității și în creșterea productivității. CFO trebuie să-și dezvolte jocul în gestionarea, analizarea și prezentarea datelor într-un mod care să aducă cea mai mare valoare pentru afacere. Potrivit Accenture, „Tehnologia va juca un rol cheie în transformarea afacerii. Deja transformă rolul și așteptările funcției financiare. Tehnologiile digitale oferă liderilor financiari o oportunitate puternică de a îmbunătăți și accelera procesul de luare a deciziilor, dar eficacitatea lor depinde de acuratețea, disponibilitatea și coerența datelor și de o infrastructură tehnologică solidă și integrată. Multe companii încă se luptă să pună aceste baze. Pentru a reuși, directorii financiari vor trebui să fie campioni și administratori ai tehnologiei digitale.”

În cele din urmă, și poate cel mai important element pentru mine, așteptările crescute de la CFO înseamnă cerințe crescute pentru întreaga funcție financiară. Cei mai buni CFO pe care i-am observat s-au înconjurat de cel mai bun talent pe care l-au putut recruta și au făcut un efort mare pentru a-i păstra. Ei au făcut din coaching, mentorat și dezvoltarea leadership-ului o mare prioritate la toate nivelurile organizației financiare. Ei nu au petrecut doar timp pentru planificarea succesiunii individuale pentru roluri cheie din organizație, ci și pentru a asigura echilibrul corect între abilitățile tehnice, analitice și de conducere în cadrul echipei lor. Ei și-au judecat propria capacitate în funcție de puterea echipei pe care o aveau în jurul lor.