Le rôle et les responsabilités du directeur financier moderne - Une fonction en transition

Résumé

Près d'un PDG sur trois craint que son directeur financier ne soit pas préparé aux défis à venir. The View from the Top, enquête KPMG/Forbes auprès de 549 cadres supérieurs de six continents

Près d'un PDG sur trois craint que son directeur financier ne soit pas préparé aux défis à venir – The View from the Top, KPMG/Forbes Survey of 549 top executives from six continents

Il y a trente ans, lorsque j'étais un jeune diplômé entrant dans le monde de l'entreprise, le rôle du directeur financier était, par essence, assez simple. Le directeur financier avait fondamentalement trois tâches principales : les livres et registres de l'entreprise, les rapports financiers et la conformité légale. Les directeurs financiers avaient tendance à être des calculateurs qui opéraient dans les coulisses et étaient généralement ceux qui disaient «non» aux choses pour des raisons budgétaires. La stratégie et la prise de décision ont été laissées au reste de la C-Suite, tandis que le directeur financier a été confiné à un rôle plus «d'approbation» qu'autre chose.

Mais au cours des trente années que j'ai exercées dans cette fonction - au cours desquelles j'ai travaillé dans de grandes sociétés multinationales dont le chiffre d'affaires était compris entre 250 et 900 millions de dollars et où j'ai dirigé des projets de simplification au sein d'équipes financières géographiquement disparates dans des pays comme le Royaume-Uni, Allemagne, Belgique et Hongrie : j'ai constaté une évolution significative des attentes vis-à-vis du directeur financier et de l'équipe financière. Le directeur financier d'aujourd'hui est fondamentalement différent du directeur financier d'hier à bien des égards. Alors que le CFO d'hier était plutôt une fonction support, le CFO d'aujourd'hui et de demain est d'une importance stratégique pour une entreprise. Les directeurs financiers d'aujourd'hui déterminent la direction et le succès des organisations dans lesquelles ils travaillent, et à juste titre, compte tenu de l'environnement commercial en constante évolution dans lequel nous opérons.

Le but de cet article est donc de décrire les rôles et les responsabilités du directeur financier moderne. Je vais d'abord passer en revue le rôle, puis partager certaines de mes propres idées personnelles que j'ai développées au cours de mes trente ans de carrière.

Le rôle du directeur financier d'aujourd'hui et de demain

Auparavant, les gens pensaient que le directeur financier était là pour vous dire que vous n'aviez pas assez de budget lorsque vous aviez besoin de quelque chose ou simplement pour rendre compte des résultats financiers après coup. Les directeurs financiers d'aujourd'hui doivent rompre avec le stéréotype de l'amateur de chiffres et se considérer davantage comme un acteur stratégique de l'entreprise. Aujourd'hui, les directeurs financiers doivent faire preuve de créativité, comprendre les meilleures pratiques et savoir comment créer plus de valeur pour l'entreprise. Il y aura toujours besoin de quelqu'un pour équilibrer les livres, calculer les chiffres et effectuer des tâches de routine critiques, mais le rôle du directeur financier est beaucoup plus dynamique aujourd'hui. – Bill Tobia, directeur général des finances stratégiques de LLR Partners

Il ne fait aucun doute que les tâches historiques de la fonction financière telles que les livres et registres, les rapports financiers et la conformité légale sont toujours d'une importance fondamentale. Ces tâches continuent d'être essentielles à la mission et relèvent entièrement de la responsabilité de l'équipe des finances et, par conséquent, du directeur financier qui dirige l'équipe. Mais alors qu'elles continuent d'être pertinentes, ces tâches sont désormais tenues pour acquises par les PDG . Cela ne signifie pas qu'ils sont moins importants, c'est simplement qu'ils sont désormais considérés comme des exigences minimales pour le financement.

Ce qui a considérablement changé, cependant, c'est que le directeur financier d'aujourd'hui et de demain doit être en mesure de prendre des données financières et de les utiliser pour influencer la prise de décision opérationnelle et la stratégie . Les directeurs financiers doivent posséder bien plus de compétences que la simple formation technique en comptabilité du passé. Les directeurs financiers d'aujourd'hui sont également effectivement des directeurs de l'exploitation en plus de leur rôle financier. Ce sont des partenaires commerciaux du PDG, qui aident à guider et à influencer la prise de décision en utilisant le contexte financier comme moteur intégral de ces choix.

Compétences clés pour le nouveau directeur financier

Compte tenu de l'évolution du rôle du directeur financier, quelles sont les aptitudes et compétences clés qu'un directeur financier doit posséder pour s'acquitter de ses fonctions ? L'orientation financière au jour le jour est toujours nécessaire, mais diminue proportionnellement aux exigences de la direction d'entreprise. Les compétences financières fondamentales sont toujours primordiales, mais d'autres compétences sont nécessaires pour fournir le service que le directeur financier d'aujourd'hui et de demain est censé fournir. Je crois que l'ensemble des compétences requises du directeur financier moderne repose sur les quatre piliers fondamentaux suivants :

1. Leadership – Pour être un partenaire commercial efficace, le directeur financier d'aujourd'hui doit posséder les compétences nécessaires en leadership et en communication. Ils doivent donner des avis et des conseils ainsi que faire entendre la raison. Ils sont souvent appelés à diriger des programmes de transformation à l'échelle du groupe et doivent être capables de traduire des informations détaillées en messages clairs, concis et accessibles. Il va sans dire que la création d'un vivier de talents de haut niveau pour s'assurer que les bonnes personnes et les bonnes compétences en leadership sont en place au sein de la fonction financière est également essentielle.
2. Opérations - ils doivent posséder une solide compréhension du modèle commercial et de l'industrie de l'entreprise et être capables d'utiliser ces connaissances pour fournir une perspective indépendante et pour défier de manière constructive les équipes commerciales et opérationnelles, en veillant à ce que les décisions commerciales soient fondées sur des critères financiers solides. Ils doivent naviguer dans des données complexes et fournir des analyses et des scénarios prédictifs qui stimulent l'action et la prise de décision. Le directeur financier doit également identifier les opportunités de croissance du chiffre d'affaires et stimuler l'amélioration des bénéfices, non seulement par les méthodes traditionnelles de contrôle des coûts, mais par des exemples tels que l'analyse de la rentabilité des gammes de produits/régions et l'analyse comparative par rapport aux pairs de l'industrie.
3. Contrôles – dans un environnement de plus en plus mondial et instable avec des charges réglementaires supplémentaires, il incombe souvent au directeur financier d'assurer une évaluation et une atténuation adéquates des risques, ainsi que la conformité aux exigences réglementaires ou autres exigences légales applicables. Ils doivent appréhender le risque d'un point de vue commercial et financier. Par conséquent, ils doivent gérer les risques pendant que l'entreprise exécute ses stratégies et initiatives, ainsi que maintenir un environnement de contrôles internes et des processus de reporting financier solides.
4. Stratégie - soutenir le développement de la stratégie et aider à permettre son exécution. Le directeur financier joue également un rôle dans l'établissement des priorités et s'assure que la stratégie peut être financée. L'ensemble de compétences financières est très applicable à la construction de modèles prédictifs, à l'analyse des tendances macroéconomiques et à l'intégration d'informations non financières. Cela comprend également la communication de la stratégie et des progrès accomplis par rapport à celle-ci aux parties prenantes externes et aux investisseurs.

Mon expérience personnelle sur ce qui fait la réussite d'un directeur financier moderne

Avec ce qui précède à l'esprit, j'aimerais ajouter mon point de vue personnel et des conseils sur ce qui différencie les meilleurs directeurs financiers des autres.

Une place à la table doit être méritée

Les compétences comportementales sont essentielles au rôle de partenaire commercial - une « place à la table » doit être méritée. Un directeur financier doit être un leader visible dans l'entreprise, un excellent communicateur et un influenceur. La curiosité est un attribut souvent mis en avant comme une compétence requise - un ancien directeur financier à moi se rendait à des réunions auxquelles il n'avait pas été invité, juste pour en savoir plus sur ce qui se passait dans l'entreprise et pour contester où il pensait que les décisions étaient prises sans l'apport financier nécessaire.

La finance doit être intégrée dans toute l'entreprise

La finance doit être intégrée à l'ensemble de l'entreprise, fournissant une aide à la décision aux fonctions clés telles que le commerce, les opérations, la fabrication. Les équipes financières les plus efficaces dans lesquelles j'ai travaillé disposaient d'une analyse et d'un support financiers dédiés attachés aux fonctions les plus importantes de l'entreprise. Cela ouvre le dialogue entre la finance et les opérations et favorise un meilleur flux de données entre les domaines de l'entreprise. Cela rend les fonctions plus responsables de leurs mesures financières et permet également à l'équipe financière de fournir des commentaires plus perspicaces grâce à une meilleure compréhension de l'entreprise. Un autre de mes anciens directeurs financiers m'a donné l'un des meilleurs commentaires que j'ai reçus : « Ne soyez pas une boîte aux lettres », ce qui signifie qu'il ne suffit pas que la finance produise des instantanés statiques de la santé financière de l'entreprise. Le directeur financier doit brosser le tableau de l'entreprise et traduire les données financières en commentaires, tendances et actions significatifs.

L'automatisation et la technologie sont essentielles

L'accès à des données précises et opportunes est un facteur clé pour financer la productivité et l'aide à la décision. Les rapports et analyses automatisés permettent de consacrer plus de temps aux prévisions et à l'analyse prédictive. La technologie jouera un rôle de plus en plus important pour le directeur financier, mais son efficacité dépend de l'exactitude, de la disponibilité et de la cohérence des données, ainsi que d'une infrastructure technologique solide et intégrée. De nombreuses entreprises peinent encore à mettre ces fondations en place. Pour réussir, les directeurs financiers devront être les champions et les intendants de la technologie numérique. Les directeurs financiers doivent s'adapter aux nouvelles technologies et être à la pointe des implémentations ERP et des solutions basées sur le cloud. Une erreur courante que j'ai observée dans les implémentations ERP à grande échelle est que le projet ne dispose pas des ressources nécessaires. Souvent, un projet ERP est considéré comme une opportunité de « parquer » les talents financiers peu performants alors que le contraire devrait se produire : les talents financiers les meilleurs et les plus brillants doivent être placés dans les équipes de mise en œuvre du projet ERP pour garantir le succès.

Concentrez-vous sur les résultats, pas sur l'efficacité

Les PDG veulent « plus pour moins » de leur fonction financière. La fonction financière est désormais de plus en plus évaluée en termes d'efficacité (sa capacité à fournir ce dont l'entreprise a besoin) plutôt qu'en se concentrant plus étroitement sur son efficience (son coût au service de l'entreprise).

Sommes-nous prêts?

Comme nous l'avons vu, le rôle du CFO se développe et s'élargit. Le directeur financier du futur ajoutera le plus de valeur en tant que partenaire commercial et stratégique au PDG, en étant averti sur le plan commercial et en gérant les relations externes. Mais les directeurs financiers sont-ils prêts ? Possèdent-ils les compétences nécessaires pour répondre aux nouvelles exigences du poste ? Qu'en pensent les PDG et autres parties prenantes/pairs clés ?

La réponse semble être un « oui » prudent. Selon l'étude Accenture High Performance Study de 2014, « les directeurs financiers ont pris les bonnes mesures et la finance progresse. Nous voyons des preuves d'une fonction financière et d'un directeur financier plus solides et plus compétents, ce qui contribue à leur influence croissante. Dans le même rapport, Accenture a constaté que les entreprises performantes :

• Sont plus susceptibles de déclarer des niveaux élevés de satisfaction à l'égard de leur fonction financière dans la plupart des dimensions.
• Ont tendance à avoir des directeurs financiers qui ont vu leur influence stratégique croître ces dernières années. Par exemple, les responsables financiers d'entreprises performantes signalent une plus grande influence sur la fourniture d'analyses perspicaces à l'entreprise, l'exécution d'initiatives de transformation de l'entreprise pour l'ensemble de l'entreprise et l'influence sur le processus de planification stratégique.
• Sont plus susceptibles d'avoir procédé à la rationalisation du modèle d'exploitation et d'être passés à un « modèle de services commerciaux mondiaux » (qu'Accenture définit comme ayant une plus grande agilité et un meilleur contrôle grâce à la propriété des processus de bout en bout et à la fourniture de services de mid-office ainsi que de back-office prestations de service).
• Avoir des responsables financiers plus engagés dans l'évaluation des investissements technologiques.

Cependant, le tableau n'est pas toujours rose. Dans son enquête de 2018, The New CFO Mandate , McKinsey a constaté que « les directeurs financiers et leurs pairs ont des points de vue divergents sur les domaines dans lesquels les directeurs financiers créent le plus de valeur ; les non-CFO notent le plus souvent la valeur générée dans les domaines traditionnels.

KPMG, dans son enquête "The view from the top", a également noté les principales préoccupations des PDG concernant les compétences du directeur financier.

Domaines prioritaires pour le directeur financier du futur

Afin d'acquérir les compétences requises pour remplir le rôle, le cheminement de carrière en finance est très différent de ce qu'il était auparavant. On doit:

• Acquérir une vaste expérience en finance, en particulier dans des rôles qui offrent une exposition aux fonctions commerciales et opérationnelles de l'entreprise. Selon la nature de l'entreprise et de l'industrie, il peut être avantageux d'assumer des rôles en dehors de la fonction financière.
• Développer une perspective globale grâce à une exposition internationale, en particulier dans les marchés émergents. Cette expérience peut aider à gérer la volatilité et la complexité souvent associées à ces régions.
• Recherchez des opportunités de leadership et des compétences de création d'équipe par le biais d'initiatives de transformation et de programmes de changement majeurs. Cela aidera à développer les compétences de communication et d'influence nécessaires pour traiter avec les parties prenantes internes et externes.

L'investissement dans la technologie numérique sera essentiel pour gérer la complexité et stimuler la productivité. Le directeur financier doit élever son jeu dans la gestion, l'analyse et la présentation des données d'une manière qui génère la plus grande valeur pour l'entreprise. Selon Accenture, « la technologie jouera un rôle clé dans la transformation des entreprises. Elle transforme déjà le rôle et les attentes de la fonction finance. Les technologies numériques offrent aux responsables financiers une formidable opportunité d'améliorer et d'accélérer la prise de décision, mais leur efficacité dépend de l'exactitude, de la disponibilité et de la cohérence des données, ainsi que d'une infrastructure technologique solide et intégrée. De nombreuses entreprises peinent encore à mettre ces fondations en place. Pour réussir, les directeurs financiers devront être les champions et les gardiens de la technologie numérique. »

Enfin, et peut-être l'élément le plus important pour moi, les attentes accrues envers le directeur financier signifient des exigences accrues envers l'ensemble de la fonction financière. Les meilleurs CFO que j'ai observés se sont entourés des meilleurs talents qu'ils pouvaient recruter et ont fait un gros effort pour les retenir. Ils ont fait du coaching, du mentorat et du développement du leadership une grande priorité à tous les niveaux de l'organisation financière. Ils ont non seulement consacré du temps à la planification de la relève individuelle pour les postes clés de l'organisation, mais également à assurer le bon équilibre entre les compétences techniques, analytiques et de leadership au sein de leur équipe. Ils ont jugé leur propre capacité sur la force de l'équipe qu'ils avaient autour d'eux.