现代首席财务官的角色和职责——转型中的一项职能

执行摘要

几乎三分之一的 CEO 担心他们的 CFO 没有为未来的挑战做好准备。 高层观点，毕马威/福布斯对六大洲 549 位高管的调查

几乎三分之一的 CEO 担心他们的 CFO 没有为未来的挑战做好准备——来自高层的观点，毕马威/福布斯对六大洲 549 名高管的调查

30 年前，当我刚毕业进入企业界时，CFO 的角色本质上是相当直接的。 首席财务官基本上承担三项主要任务：公司账簿和记录、财务报告和法定合规。 首席财务官往往是在幕后运作的数字处理器，并且通常是由于预算原因而对事情说“不”的人。 战略和决策留给 C 级的其他成员，而 CFO 则更多地承担着“签字”的职责。

但在我从事这一职能的 30 年里——我曾在营业额从 250 美元到 9 亿美元不等的大型跨国公司工作，并在英国等国家/地区领导过地理上不同的财务团队的简化项目，德国、比利时和匈牙利——我看到对 CFO 和财务团队的期望发生了重大转变。 今天的 CFO 与昨天的 CFO 在一些非常重要的方面有着根本的不同。 虽然昨天的 CFO 更多的是支持职能，但今天和明天的 CFO 与公司具有战略相关性。 鉴于我们所处的不断变化的商业环境，当今的 CFO 推动着他们所在组织的方向和成功，这是正确的。

因此，本文的目的是概述现代 CFO 的角色和职责。 我将首先概述这个角色，然后分享我在三十年职业生涯中积累的一些个人见解。

今天和明天 CFO 的角色

人们过去常常认为首席财务官会在您需要某些东西时告诉您预算不足，或者只是在事后报告财务结果。 今天的 CFO 必须摆脱对数字的刻板印象，并将自己更多地视为公司的战略参与者。 今天的首席财务官需要有创造力，了解最佳实践，并知道如何为公司创造更多价值。 总是需要有人来平衡账目、处理数字并执行关键的日常任务，但如今 CFO 的角色更加动态。 – Bill Tobia，LLR Partners 战略财务董事总经理

毫无疑问，财务职能的历史任务，如账簿和记录、财务报告和法定合规性仍然具有根本性的重要性。 这些任务仍然是关键任务，完全由财务团队负责，因此也由领导团队的首席财务官负责。 但是，尽管它们仍然具有相关性，但这些任务现在已被 CEO 视为理所当然。 这并不意味着它们不那么重要，只是它们现在被视为财务的最低要求。

然而，发生显着变化的是，今天和未来的首席财务官必须能够获取财务数据并使用它来影响运营决策和战略。 首席财务官必须拥有比过去的技术会计背景更多的技能。 今天的首席财务官除了担任财务职务外，实际上也是首席运营官。 他们是 CEO 的业务合作伙伴，他们利用财务环境作为此类选择的一个不可或缺的驱动因素，帮助指导和影响决策。

新任首席财务官的关键技能

鉴于首席财务官的角色不断变化，首席财务官必须具备哪些关键技能和能力才能履行职责？ 日常财务重点仍然是必要的，但随着业务领导的需求而减少。 基本的财务技能仍然是最重要的，但其他技能对于提供今天和明天的 CFO 预期提供的服务是必要的。 我相信现代 CFO 所需的技能集取决于以下四个基本支柱：

1. 领导力——要成为有效的业务合作伙伴，当今的 CFO 必须具备必要的领导力和沟通技巧。 他们必须提供建议和建议，并提供理性的声音。 他们经常被要求领导整个集团的转型计划，并且必须能够将详细信息转化为清晰、简洁和易于理解的信息。 毋庸置疑，创建顶级人才管道以确保在财务职能部门拥有合适的人员和领导技能也至关重要。
2. 运营——他们应该对公司的商业模式和行业有深刻的理解，并能够利用这些知识提供独立的视角并建设性地挑战商业和运营团队，确保业务决策基于可靠的财务标准。 他们必须导航复杂的数据，并提供分析和预测场景来推动行动和决策。 首席财务官还应识别收入增长机会并推动利润改善，不仅通过传统的成本控制方法，还应通过产品线/区域盈利能力分析和与行业同行进行基准比较等示例。
3. 控制——在日益全球化和多变的环境中，加上额外的监管负担，首席财务官通常需要确保充分评估和降低风险，并遵守适用的监管或其他法律要求。 他们必须从商业和财务角度了解风险。 因此，他们需要在企业执行其战略和计划时管理风险，并保持强大的内部控制环境和财务报告流程。
4. 战略——支持战略制定并帮助其执行。 首席财务官还在确定战略的优先顺序和确保为战略提供资金方面发挥作用。 财务技能非常适用于建立预测模型、分析宏观经济趋势以及整合非财务信息。 这还包括向外部利益相关者和投资者传达战略和针对它的进展。

我对成功的现代 CFO 的个人经验

考虑到上述情况，我想就最佳 CFO 与其他 CFO 的区别添加我的个人观点和建议。

必须赢得一席之地

行为能力是业务合作伙伴角色的关键——必须赢得“一席之地”。 首席财务官需要成为业务中可见的领导者，出色的沟通者和影响者。 好奇心是一种经常被强调为必备技能的属性——我以前的 CFO 老板会参加他没有被邀请参加的会议，只是为了更多地了解业务中正在发生的事情，并挑战他认为需要做出决策的地方在没有必要的财务投入的情况下被采取。

财务必须贯穿整个公司

财务需要嵌入到整个业务中，为商业、运营、制造等关键职能部门提供决策支持。 我所工作过的最有效的财务团队都有专门的财务分析和支持，它们与业务中最重要的职能相关。 这开启了财务和运营之间的对话，并促进了业务领域之间更好的数据流动。 这使职能部门对其财务指标更加负责，并且还允许财务团队通过更好地了解业务来提供更有见地的评论。 我的另一位前任首席财务官老板给了我一个我收到的最好的反馈——“不要成为一个邮箱”，这意味着财务部门仅仅制作公司财务状况的静态快照是不够的。 CFO 必须为企业描绘蓝图，并将财务数据转化为有意义的评论、趋势和行动。

自动化和技术至关重要

获得及时、准确的数据是提高生产力和决策支持的关键因素。 自动化报告和分析允许有更多时间专注于预测和预测分析。 技术将在 CFO 中发挥越来越重要的作用，但其有效性取决于数据的准确性、可用性和一致性，以及强大的集成技术基础设施。 许多公司仍在努力建立这些基础。 为了取得成功，首席财务官必须成为数字技术的拥护者和管理者。 CFO 必须适应新技术，并站在 ERP 实施和基于云的解决方案的最前沿。 我在大规模 ERP 实施中观察到的一个常见错误是项目没有获得正确技能的资源。 通常情况下，ERP 项目被视为“停放”表现不佳的财务人才的机会，而恰恰相反——应该将最优秀、最聪明的财务人才放入 ERP 项目实施团队以确保成功。

关注结果，而不是效率

CEO 希望他们的财务职能能够“以少花钱多办事”。 财务职能现在越来越多地根据其有效性（满足业务需求的能力）而不是更狭隘地关注其效率（为业务服务的成本）来评估。

我们准备好了吗？

正如我们所见，CFO 的角色正在发展和扩大。 未来的 CFO 将作为业务和战略合作伙伴为 CEO 增加最大的价值，具有商业头脑并管理外部关系。 但首席财务官准备好了吗？ 他们是否具备必要的技能来满足角色的新要求？ CEO 和其他主要利益相关者/同行的想法是什么？

答案似乎是谨慎的“是”。 根据 2014 年埃森哲高绩效研究，“首席财务官采取了正确的步骤，财务正在推进。 我们看到了更强大、更有能力的财务职能和首席财务官的证据，这有助于他们日益增长的影响力。” 在同一份报告中，埃森哲发现高绩效企业：

• 更有可能在大多数方面对他们的财务职能表示高度满意。
• 往往有看到其战略影响力近年来增长的首席财务官。 例如，高绩效企业的财务主管报告说，在为企业提供有洞察力的分析、为更广泛的企业执行业务转型计划以及影响战略规划过程方面，影响力更大。
• 更有可能进行运营模式合理化并转向“全球业务服务模式”（埃森哲将其定义为通过端到端流程所有权和中台和后台交付具有更大的敏捷性和控制力服务）。
• 让更多地参与评估技术投资的财务负责人。

然而，情况并不总是乐观的。 麦肯锡在其 2018 年的《新 CFO 使命》调查中发现，“CFO 和他们的同行对于 CFO 在何处创造最大价值存在不同的看法； 非首席财务官最常注意到传统领域产生的价值。”

毕马威在他们的“高层观点”调查中也指出了 CEO 对 CFO 技能组合最关心的问题。

未来首席财务官的重点领域

为了获得担任该职位所需的技能，金融职业道路看起来与以前大不相同。 必须：

• 获得广泛的财务经验，尤其是在业务中提供商业和运营职能的职位。 根据业务和行业的性质，在财务职能之外担任职务可能是有利的。
• 通过国际接触发展全球视野，尤其是在新兴市场。 这种经验可以帮助管理通常与这些地区相关的波动性和复杂性。
• 通过转型计划和重大变革计划寻找领导机会和团队建设技能。 这将有助于培养与内部和外部利益相关者打交道所必需的沟通和影响技能。

对数字技术的投资对于管理复杂性和提高生产力至关重要。 CFO 必须提高他们在管理、分析和呈现数据方面的能力，从而为企业带来最大价值。 埃森哲表示，“技术将在业务转型中发挥关键作用。 它已经在改变财务职能的角色和期望。 数字技术为财务领导者提供了改进和加速决策的强大机会，但其有效性取决于数据的准确性、可用性和一致性，以及强大的集成技术基础设施。 许多公司仍在努力建立这些基础。 为了取得成功，首席财务官必须成为数字技术的拥护者和管理者。”

最后，也许对我来说最重要的因素是，对首席财务官的期望增加意味着对整个财务职能的需求增加。 我观察到的最优秀的 CFO 周围都是他们可以招募的最优秀的人才，并努力留住他们。 他们将辅导、指导和领导力发展作为财务组织各个级别的重中之重。 他们不仅花时间为组织中的关键角色制定个人继任计划，还花时间确保团队内技术、分析和领导技能的正确平衡。 他们根据周围团队的实力来判断自己的能力。