O Papel e Responsabilidades do CFO Moderno – Uma Função em Transição

Sumário executivo

Quase um em cada três CEOs teme que seu CFO não esteja preparado para os desafios futuros. The View from the Top, pesquisa da KPMG/Forbes com 549 altos executivos de seis continentes

Quase um em cada três CEOs teme que seu CFO não esteja preparado para os desafios futuros – The View from the Top, KPMG/Forbes Survey com 549 altos executivos de seis continentes

Trinta anos atrás, quando eu era um recém-formado entrando no mundo corporativo, o papel do CFO era, em essência, bastante simples. O CFO tinha fundamentalmente três tarefas principais: os livros e registros da empresa, relatórios financeiros e conformidade legal. Os CFOs tendiam a ser trituradores de números que operavam nos bastidores e geralmente eram os que diziam “não” às coisas por motivos orçamentários. A estratégia e a tomada de decisões foram deixadas para o restante do C-Suite, enquanto o CFO foi confinado a um papel mais “aprovado” do que qualquer outra coisa.

Mas nos trinta anos em que opero nessa função - em que trabalhei em grandes corporações multinacionais com faturamento de US$ 250 a US$ 900 milhões e liderei projetos de simplificação em equipes financeiras geograficamente díspares em países como o Reino Unido, Alemanha, Bélgica e Hungria — tenho visto uma mudança significativa nas expectativas colocadas no CFO e na equipe financeira. O CFO de hoje é fundamentalmente diferente do CFO de ontem em aspectos muito importantes. Enquanto o CFO de ontem era mais uma função de suporte, o CFO de hoje e de amanhã é de relevância estratégica para uma empresa. Os CFOs de hoje conduzem a direção e o sucesso das organizações em que trabalham, e com razão, dado o ambiente de negócios em constante mudança em que operamos.

O objetivo deste artigo é, portanto, delinear os papéis e responsabilidades do CFO moderno. Primeiro, apresentarei uma visão geral do papel e, em seguida, compartilharei algumas das minhas próprias percepções pessoais que desenvolvi ao longo de minha carreira de trinta anos.

O papel do CFO de hoje e de amanhã

As pessoas costumavam pensar que o CFO estava lá para lhe dizer que não há orçamento suficiente quando você precisava de algo ou simplesmente para relatar os resultados financeiros após o fato. Os CFOs de hoje devem romper com o estereótipo do triturador de números e se considerar mais um participante estratégico da empresa. Os CFOs de hoje precisam ser criativos, entender as melhores práticas e saber como criar mais valor para a empresa. Sempre haverá a necessidade de alguém para equilibrar as contas, processar os números e executar tarefas rotineiras críticas, mas o papel do CFO é muito mais dinâmico hoje. – Bill Tobia, Diretor Administrativo de Finanças Estratégicas da LLR Partners

Não há dúvida de que as tarefas históricas da função financeira, como livros e registros, relatórios financeiros e conformidade legal, ainda são de importância fundamental. Essas tarefas continuam sendo de missão crítica e estão sob a responsabilidade da equipe financeira e, consequentemente, do CFO que lidera a equipe. Mas, embora continuem a ser relevantes, essas tarefas agora são tidas como garantidas pelos CEOs . Isso não significa que eles são menos importantes, é apenas que eles agora são vistos como requisitos mínimos para financiamento.

O que mudou significativamente, no entanto, é que o CFO de hoje e do futuro deve ser capaz de obter dados financeiros e usá-los para influenciar a tomada de decisões e a estratégia operacional . Os CFOs devem possuir muito mais habilidades do que apenas o histórico técnico de contabilidade do passado. Os CFOs de hoje também são efetivamente Chief Operating Officers, além de sua função financeira. Eles são parceiros de negócios do CEO, que ajudam a orientar e influenciar a tomada de decisões usando o contexto financeiro como um impulsionador integral dessas escolhas.

Habilidades-chave para o novo CFO

Dada a mudança do papel do CFO, quais são as principais habilidades e competências que um CFO deve possuir para cumprir seu dever? O foco financeiro no dia a dia ainda é necessário, mas está diminuindo na proporção das demandas da liderança empresarial. Habilidades financeiras fundamentais ainda são primordiais, mas outras habilidades são necessárias para fornecer o serviço que se espera que o CFO de hoje e de amanhã forneça. Acredito que o conjunto de habilidades necessário do CFO moderno se baseia nos quatro pilares fundamentais a seguir:

1. Liderança – Para ser um parceiro de negócios eficaz, o CFO de hoje deve ter as habilidades de liderança e comunicação necessárias. Eles devem dar conselhos e conselhos, bem como dar voz à razão. Eles são frequentemente solicitados a liderar programas de transformação em todo o grupo e devem ser capazes de traduzir informações detalhadas em mensagens claras, concisas e acessíveis. Escusado será dizer que a criação de um pipeline de talentos para garantir que as pessoas certas e as habilidades de liderança estejam disponíveis na função financeira também é fundamental.
2. Operações – eles devem possuir um forte entendimento do modelo de negócios e do setor da empresa e serem capazes de usar esse conhecimento para fornecer uma perspectiva independente e desafiar construtivamente as equipes comerciais e de operações, garantindo que as decisões de negócios sejam fundamentadas em critérios financeiros sólidos. Eles devem navegar por dados complexos e fornecer análises e cenários preditivos que impulsionam a ação e a tomada de decisões. O CFO também deve identificar oportunidades de crescimento de primeira linha e impulsionar a melhoria do lucro, não apenas por meio dos métodos tradicionais de controle de custos, mas por meio de exemplos como análise de lucratividade regional/linha de produto e benchmarking em relação aos pares do setor.
3. Controles – em um ambiente cada vez mais global e volátil com encargos regulatórios adicionais, muitas vezes cabe ao CFO garantir a avaliação adequada e a mitigação de risco e a conformidade com os requisitos regulatórios ou outros requisitos legais aplicáveis. Eles devem entender o risco através de uma lente comercial e financeira. Portanto, eles precisam gerenciar o risco à medida que o negócio executa suas estratégias e iniciativas, bem como manter um ambiente de controles internos forte e processos de relatórios financeiros.
4. Estratégia – apoiando o desenvolvimento da estratégia e ajudando a viabilizar sua execução. O CFO também desempenha um papel na priorização e garantia de que a estratégia pode ser financiada. O conjunto de habilidades financeiras é muito aplicável à construção de modelagem preditiva, análise de tendências macroeconômicas e incorporação de informações não financeiras. Isso também inclui comunicar a estratégia e o progresso em relação a ela para as partes interessadas e investidores externos.

Minha experiência pessoal sobre o que faz um CFO moderno bem-sucedido

Com isso em mente, gostaria de acrescentar minha perspectiva pessoal e conselhos sobre o que diferencia os melhores CFOs dos demais.

Um lugar à mesa deve ser conquistado

As competências comportamentais são fundamentais para o papel de parceria de negócios – um “assento à mesa” deve ser conquistado. Um CFO precisa ser um líder visível no negócio, um excelente comunicador e um influenciador. A curiosidade é um atributo frequentemente destacado como uma habilidade necessária – um ex-chefe de CFO meu aparecia em reuniões para as quais não havia sido convidado, apenas para descobrir mais sobre o que estava acontecendo no negócio e desafiar onde ele achava que as decisões eram sendo tomadas sem o necessário aporte financeiro.

As finanças devem ser incorporadas em toda a empresa

As finanças precisam ser incorporadas em toda a empresa, fornecendo suporte à decisão para funções-chave, como comercial, operações, fabricação. As equipes financeiras mais eficazes em que trabalhei tinham análise e suporte financeiro dedicados às funções mais importantes do negócio. Isso abre o diálogo entre finanças e operações e promove um melhor fluxo de dados entre as áreas do negócio. Isso torna as funções mais responsáveis ​​por suas métricas financeiras e também permite que a equipe financeira forneça comentários mais perspicazes por meio de uma melhor compreensão do negócio. Outro ex-chefe de CFO meu me deu um dos melhores comentários que recebi — “Não seja uma caixa de correio”, o que significa que não é suficiente para as finanças apenas produzir instantâneos estáticos da saúde financeira da empresa. O CFO deve pintar o quadro para o negócio e traduzir os dados financeiros em comentários, tendências e ações significativas.

Automação e tecnologia são essenciais

O acesso a dados precisos e oportunos é um facilitador essencial para financiar a produtividade e o suporte a decisões. Relatórios e análises automatizados permitem que mais tempo seja dedicado à previsão e análise preditiva. A tecnologia desempenhará um papel cada vez mais importante para o CFO, mas sua eficácia depende da precisão, disponibilidade e consistência dos dados e de uma infraestrutura tecnológica robusta e integrada. Muitas empresas ainda estão lutando para colocar essas bases no lugar. Para ter sucesso, os CFOs terão que ser campeões e administradores da tecnologia digital. Os CFOs devem se adaptar às novas tecnologias e estar na vanguarda das implementações de ERP e soluções baseadas em nuvem. Um erro comum que observei em implementações de ERP em larga escala é que o projeto não recebe recursos com as habilidades certas. Muitas vezes, um projeto de ERP é visto como uma oportunidade de “estacionar” talentos financeiros com baixo desempenho quando o oposto deveria estar ocorrendo – os melhores e mais brilhantes talentos financeiros devem ser colocados em equipes de implementação de projetos de ERP para garantir o sucesso.

Foco nos resultados, não na eficiência

Os CEOs querem “mais por menos” de sua função financeira. A função financeira está sendo cada vez mais avaliada em termos de sua eficácia (sua capacidade de entregar o que o negócio precisa) em vez de um foco mais restrito em sua eficiência (seu custo em servir o negócio).

Nós estamos preparados?

Como vimos, o papel do CFO está se desenvolvendo e se expandindo. O CFO do futuro agregará mais valor como parceiro de negócios e estratégico do CEO, sendo comercialmente experiente e gerenciando relacionamentos externos. Mas os CFOs estão prontos? Eles têm o conjunto de habilidades necessário para atender aos novos requisitos da função? O que pensam os CEOs e outras partes interessadas/pares importantes?

A resposta parece ser um cauteloso “sim”. De acordo com o Estudo de Alto Desempenho da Accenture de 2014, “Os CFOs deram os passos certos e as finanças estão avançando. Vemos evidências de uma função financeira e CFO mais fortes e capazes, o que contribui para sua crescente influência.” No mesmo relatório, a Accenture descobriu que as empresas de alto desempenho:

• São mais propensos a relatar altos níveis de satisfação com sua função financeira na maioria das dimensões.
• Tendem a ter CFOs que viram sua influência estratégica crescer nos últimos anos. Por exemplo, os líderes financeiros de empresas de alto desempenho relatam um aumento maior na influência sobre o fornecimento de análises perspicazes para os negócios, a execução de iniciativas de transformação de negócios para a empresa mais ampla e a influência no processo de planejamento estratégico.
• São mais propensos a ter realizado a racionalização do modelo operacional e migrado para um “modelo global de serviços de negócios” (que a Accenture define como tendo maior agilidade e controle por meio da propriedade de processos de ponta a ponta e entrega de mid-office e back-office Serviços).
• Tenha líderes financeiros mais engajados na avaliação de investimentos em tecnologia.

No entanto, o quadro nem sempre é cor-de-rosa. Em sua pesquisa de 2018, The New CFO Mandate , a McKinsey descobriu que “os CFOs e seus pares têm opiniões divergentes sobre onde os CFOs criam mais valor; os não CFOs costumam notar o valor gerado em áreas tradicionais.”

A KPMG, em sua pesquisa “A visão de cima”, também observou as principais preocupações dos CEOs em relação ao conjunto de habilidades do CFO.

Áreas de foco para o CFO do futuro

Para obter o conjunto de habilidades necessário para desempenhar a função, a carreira de finanças parece muito diferente do que era anteriormente. Deve-se:

• Adquira uma ampla experiência em finanças, especialmente em funções que oferecem exposição às funções comerciais e operacionais do negócio. Dependendo da natureza do negócio e do setor, pode ser vantajoso assumir funções fora da função financeira.
• Desenvolver uma perspectiva global através da exposição internacional, especialmente em mercados emergentes. Essa experiência pode ajudar a gerenciar a volatilidade e a complexidade frequentemente associadas a essas regiões.
• Procure oportunidades de liderança e habilidades de formação de equipe por meio de iniciativas de transformação e grandes programas de mudança. Isso ajudará a desenvolver as habilidades de comunicação e influência necessárias para lidar com as partes interessadas internas e externas.

O investimento em tecnologia digital será vital para gerenciar a complexidade e impulsionar a produtividade. O CFO deve aprimorar seu jogo na gestão, análise e apresentação de dados de uma forma que produza o maior valor para o negócio. De acordo com a Accenture, “a tecnologia terá um papel fundamental na transformação dos negócios. Já está transformando o papel e as expectativas da função financeira. As tecnologias digitais apresentam aos líderes financeiros uma poderosa oportunidade para melhorar e acelerar a tomada de decisões, mas sua eficácia depende da precisão, disponibilidade e consistência dos dados e de uma infraestrutura de tecnologia robusta e integrada. Muitas empresas ainda estão lutando para colocar essas bases no lugar. Para ter sucesso, os CFOs terão que ser campeões e administradores da tecnologia digital.”

Finalmente, e talvez o elemento mais importante para mim, o aumento das expectativas sobre o CFO significa maiores demandas em toda a função financeira. Os melhores CFOs que observei cercaram-se dos melhores talentos que puderam recrutar e fizeram um grande esforço para retê-los. Eles fizeram do coaching, mentoring e desenvolvimento de liderança uma grande prioridade em todos os níveis da organização financeira. Eles não apenas dedicaram tempo ao planejamento de sucessão individual para funções-chave na organização, mas também garantiram o equilíbrio certo de habilidades técnicas, analíticas e de liderança dentro de sua equipe. Eles julgaram sua própria capacidade pela força da equipe que tinham ao seu redor.