Rola i obowiązki współczesnego dyrektora finansowego – funkcja w okresie przejściowym

Podsumowanie wykonawcze

Prawie jeden na trzech prezesów martwi się, że ich dyrektor finansowy nie jest przygotowany na nadchodzące wyzwania. The View from the Top, badanie KPMG/Forbes obejmujące 549 menedżerów najwyższego szczebla z sześciu kontynentów

Prawie jeden na trzech dyrektorów generalnych martwi się, że ich dyrektor finansowy nie jest przygotowany na nadchodzące wyzwania — The View from the Top, badanie KPMG/Forbes obejmujące 549 menedżerów najwyższego szczebla z sześciu kontynentów

Trzydzieści lat temu, kiedy byłem świeżo upieczonym absolwentem wkraczającym do świata korporacji, rola dyrektora finansowego była w zasadzie dość prosta. Dyrektor finansowy miał zasadniczo trzy główne zadania: księgi i ewidencję firmy, sprawozdawczość finansową oraz zgodność z przepisami. Dyrektorzy finansowi mieli tendencję do bycia cygarami, które działały za kulisami i zwykle były tymi, którzy mówili „nie” rzeczom z powodów budżetowych. Strategię i podejmowanie decyzji pozostawiono reszcie C-Suite, podczas gdy CFO był ograniczony do roli „podpisu” bardziej niż cokolwiek innego.

Ale w ciągu trzydziestu lat pełnienia tej funkcji – w której pracowałem w dużych międzynarodowych korporacjach o obrotach od 250 do 900 milionów dolarów i gdzie prowadziłem projekty uproszczenia w różnych geograficznie zespołach finansowych w krajach takich jak Wielka Brytania, Niemcy, Belgia i Węgry — zauważyłem znaczną zmianę w oczekiwaniach wobec zespołu dyrektorów finansowych i finansowych. Dzisiejszy CFO zasadniczo różni się od wczorajszego CFO w bardzo ważnych aspektach. Podczas gdy wczorajszy dyrektor finansowy pełnił raczej funkcję wsparcia, obecny i przyszły dyrektor finansowy ma strategiczne znaczenie dla firmy. Dzisiejsi dyrektorzy finansowi wyznaczają kierunek i sukces organizacji, w których pracują, i słusznie, biorąc pod uwagę stale zmieniające się środowisko biznesowe, w którym działamy.

Celem tego artykułu jest zatem nakreślenie ról i obowiązków współczesnego dyrektora finansowego. Najpierw omówię tę rolę, a następnie podzielę się niektórymi z moich osobistych spostrzeżeń, które wypracowałem w ciągu mojej trzydziestoletniej kariery.

Rola CFO dzisiaj i jutro

Ludzie myśleli, że dyrektor finansowy był tam, aby powiedzieć ci, że nie masz wystarczającego budżetu, gdy czegoś potrzebujesz, lub po prostu poinformuj o wynikach finansowych po fakcie. Dzisiejsi dyrektorzy finansowi muszą oderwać się od stereotypu łamacza liczb i myśleć o sobie jako bardziej o strategicznym graczu w firmie. Współcześni dyrektorzy finansowi muszą być kreatywni, rozumieć najlepsze praktyki i wiedzieć, jak tworzyć większą wartość dla firmy. Zawsze będzie potrzeba kogoś, kto będzie równoważył księgi, analizował liczby i wykonywał krytyczne rutynowe zadania, ale rola dyrektora finansowego jest dziś znacznie bardziej dynamiczna. – Bill Tobia, Dyrektor Zarządzający ds. Finansów Strategicznych LLR Partners

Nie ulega wątpliwości, że historyczne zadania pionu finansowego, takie jak księgi i ewidencja, sprawozdawczość finansowa i zgodność ustawowa, mają nadal fundamentalne znaczenie. Zadania te nadal mają kluczowe znaczenie dla misji i leżą bezpośrednio w gestii zespołu finansowego, aw konsekwencji dyrektora finansowego, który kieruje zespołem. Ale chociaż nadal są aktualne, zadania te są obecnie uznawane za oczywiste przez dyrektorów generalnych . Nie oznacza to, że są one mniej ważne, po prostu są teraz postrzegane jako minimalne wymagania finansowe.

To, co jednak znacząco się zmieniło, to fakt, że dzisiejszy i przyszły dyrektor finansowy musi być w stanie zebrać dane finansowe i wykorzystać je do wpływania na decyzje operacyjne i strategię . Dyrektorzy finansowi muszą posiadać znacznie więcej umiejętności niż tylko techniczne zaplecze księgowe z przeszłości. Dzisiejsi dyrektorzy finansowi są również efektywnie dyrektorami operacyjnymi, oprócz pełnienia funkcji finansowej. Są partnerami biznesowymi prezesa, którzy pomagają kierować i wpływać na podejmowanie decyzji, wykorzystując kontekst finansowy jako integralną siłę napędową takich wyborów.

Kluczowe umiejętności nowego dyrektora finansowego

Biorąc pod uwagę zmieniającą się rolę dyrektora finansowego, jakie są kluczowe umiejętności i kompetencje, które musi posiadać dyrektor finansowy, aby wypełniać swoje obowiązki? Codzienna koncentracja finansowa jest nadal konieczna, ale zmniejsza się proporcjonalnie do wymagań przywództwa biznesowego. Podstawowe umiejętności finansowe są nadal najważniejsze, ale inne umiejętności są niezbędne do świadczenia usług, których oczekuje się od dzisiejszego i przyszłego dyrektora finansowego. Uważam, że wymagany zestaw umiejętności współczesnego dyrektora finansowego opiera się na następujących czterech podstawowych filarach:

1. Przywództwo – Aby być skutecznym partnerem biznesowym, dzisiejszy dyrektor finansowy musi posiadać niezbędne umiejętności przywódcze i komunikacyjne. Muszą udzielać rad i rad, a także udzielać głosu rozsądku. Często są proszeni o prowadzenie programów transformacji w całej grupie i muszą być w stanie przełożyć szczegółowe informacje na jasne, zwięzłe i dostępne komunikaty. Nie trzeba dodawać, że kluczowe znaczenie ma również stworzenie zespołu najlepszych talentów w celu zapewnienia odpowiednich ludzi i umiejętności przywódczych w dziale finansowym.
2. Operacje – powinni dobrze rozumieć model biznesowy firmy i branżę oraz być w stanie wykorzystać tę wiedzę, aby zapewnić niezależną perspektywę i konstruktywnie rzucić wyzwanie zespołom handlowym i operacyjnym, zapewniając, że decyzje biznesowe są oparte na solidnych kryteriach finansowych. Muszą poruszać się po złożonych danych oraz dostarczać analizy i scenariusze prognostyczne, które napędzają działania i podejmowanie decyzji. Dyrektor finansowy powinien również identyfikować możliwości wzrostu i zwiększania zysków, nie tylko za pomocą tradycyjnych metod kontroli kosztów, ale także poprzez przykłady, takie jak analiza rentowności linii produktów/regionu oraz porównanie z innymi firmami z branży.
3. Kontrole – w coraz bardziej globalnym i niestabilnym środowisku, z dodatkowymi obciążeniami regulacyjnymi, często zadaniem dyrektora finansowego jest zapewnienie odpowiedniej oceny i ograniczenia ryzyka oraz zgodności z obowiązującymi wymogami regulacyjnymi lub innymi wymogami prawnymi. Muszą zrozumieć ryzyko zarówno z perspektywy komercyjnej, jak i finansowej. Dlatego muszą zarządzać ryzykiem, gdy firma realizuje swoje strategie i inicjatywy, a także utrzymywać silne środowisko kontroli wewnętrznej i procesy sprawozdawczości finansowej.
4. Strategia – wspieranie tworzenia strategii i pomaganie w jej realizacji. Dyrektor finansowy odgrywa również rolę w ustalaniu priorytetów i zapewnianiu finansowania strategii. Zestaw umiejętności finansowych ma duże zastosowanie do budowania modelowania predykcyjnego, analizowania trendów makroekonomicznych i uwzględniania informacji niefinansowych. Obejmuje to również komunikowanie strategii i postępów w jej realizacji zewnętrznym interesariuszom i inwestorom.

Moje osobiste doświadczenie na temat tego, co sprawia, że ​​nowoczesny dyrektor finansowy odnosi sukces

Mając powyższe na uwadze, chciałbym dodać swoją osobistą perspektywę i porady, co odróżnia najlepszych dyrektorów finansowych od reszty.

Na miejsce przy stole trzeba zapracować

Kompetencje behawioralne są kluczem do roli partnerstwa biznesowego — trzeba na „miejsce przy stole” zapracować. Dyrektor finansowy musi być widocznym liderem w biznesie, doskonałym komunikatorem i influencerem. Ciekawość jest cechą często podkreślaną jako wymagana umiejętność — mój poprzedni szef CFO pojawiał się na spotkaniach, na które nie był zapraszany, tylko po to, aby dowiedzieć się więcej o tym, co dzieje się w firmie i wyzwaniach, w których według niego podejmowane są decyzje podjęte bez niezbędnego wkładu finansowego.

Finanse muszą być osadzone w całej firmie

Finanse muszą być osadzone w całej firmie, zapewniając wsparcie decyzyjne dla kluczowych funkcji, takich jak handel, operacje, produkcja. Najbardziej efektywne zespoły finansowe, w których pracowałem, miały dedykowaną analizę finansową i wsparcie związane z najważniejszymi funkcjami w biznesie. Otwiera to dialog między finansami a operacjami i sprzyja lepszemu przepływowi danych między obszarami działalności. To sprawia, że ​​funkcje są bardziej odpowiedzialne za swoje wskaźniki finansowe, a także pozwala zespołowi finansowemu na dostarczanie bardziej wnikliwego komentarza dzięki lepszemu zrozumieniu biznesu. Inny mój poprzedni szef CFO przekazał mi jedną z najlepszych opinii, jakie otrzymałem — „Nie bądź skrzynką pocztową”, co oznacza, że ​​w przypadku finansów nie wystarczy tworzyć statyczne migawki kondycji finansowej firmy. Dyrektor finansowy musi nakreślić obraz firmy i przełożyć dane finansowe na sensowny komentarz, trendy i działania.

Automatyzacja i technologia mają kluczowe znaczenie

Dostęp do aktualnych, dokładnych danych jest kluczowym czynnikiem umożliwiającym finansowanie wydajności i wspomaganie decyzji. Zautomatyzowane raportowanie i analityka pozwalają poświęcić więcej czasu na prognozowanie i analizę predykcyjną. Technologia będzie odgrywać coraz większą rolę dla dyrektora finansowego, ale jej skuteczność zależy od dokładności, dostępności i spójności danych oraz solidnej, zintegrowanej infrastruktury technologicznej. Wiele firm wciąż stara się położyć te fundamenty na swoim miejscu. Aby odnieść sukces, dyrektorzy finansowi będą musieli być mistrzami i stewardami technologii cyfrowej. Dyrektorzy finansowi muszą dostosować się do nowej technologii i być w czołówce wdrożeń ERP i rozwiązań opartych na chmurze. Częstym błędem, który zaobserwowałem we wdrożeniach ERP na dużą skalę, jest to, że projekt nie jest zasilany odpowiednimi umiejętnościami. Często projekt ERP jest postrzegany jako okazja do „zaparkowania” słabych talentów finansowych, gdy powinno dziać się odwrotnie — najlepsze i najzdolniejsze talenty finansowe powinny zostać umieszczone w zespołach wdrażających projekty ERP, aby zapewnić sukces.

Skoncentruj się na wynikach, a nie wydajności

Dyrektorzy generalni chcą „więcej za mniej” od swojej funkcji finansowej. Funkcja finansów jest obecnie coraz częściej oceniana pod kątem jej efektywności (jej zdolności do dostarczania tego, czego potrzebuje firma), a nie mniejszej koncentracji na jej wydajności (jej kosztach obsługi firmy).

Czy jesteśmy gotowi?

Jak widzieliśmy, rola CFO rozwija się i rozszerza. CFO przyszłości będzie najbardziej wartościowym partnerem biznesowym i strategicznym dla prezesa, będąc świadomym komercyjnie i zarządzając relacjami zewnętrznymi. Ale czy dyrektorzy finansowi są gotowi? Czy posiadają umiejętności niezbędne do spełnienia nowych wymagań stanowiska? Co myślą prezesi i inni kluczowi interesariusze/współpracownicy?

Odpowiedź wydaje się być ostrożnym „tak”. Według badania Accenture High Performance Study z 2014 r. „CFO podjęli właściwe kroki, a finanse się rozwijają. Widzimy dowody na silniejszą i bardziej wydajną funkcję finansową i dyrektora finansowego, co przyczynia się do ich rosnącego wpływu. W tym samym raporcie Accenture odkrył, że firmy o wysokiej wydajności:

• Są bardziej skłonni do zgłaszania wysokiego poziomu zadowolenia z funkcji finansowej w większości wymiarów.
• Mają tendencję do posiadania dyrektorów finansowych, którzy widzieli, jak ich strategiczny wpływ rósł w ostatnich latach. Na przykład liderzy finansowi firm o wysokiej wydajności zgłaszają większy wzrost wpływu na dostarczanie wnikliwych analiz dla biznesu, realizację inicjatyw transformacji biznesowej dla szerszego przedsiębiorstwa i wpływanie na proces planowania strategicznego.
• Bardziej prawdopodobne jest, że przeprowadzili racjonalizację modelu operacyjnego i przeszli na „globalny model usług biznesowych” (który Accenture definiuje jako cechujący się większą elastycznością i kontrolą poprzez kompleksową własność procesu i dostarczanie zarówno mid-office, jak i back-office). usług).
• Miej liderów finansowych, którzy są bardziej zaangażowani w ocenę inwestycji technologicznych.

Jednak obraz nie zawsze jest różowy. W ankiecie The New CFO Mandate z 2018 r. McKinsey stwierdził, że „CFO i ich koledzy mają różne poglądy na temat tego, gdzie dyrektorzy finansowi tworzą największą wartość; Non-CFO najczęściej odnotowują wartość generowaną w tradycyjnych obszarach.”

KPMG w swojej ankiecie „Spojrzenie z góry” zwróciło również uwagę na główne obawy prezesów dotyczące umiejętności CFO.

Obszary zainteresowania dla CFO przyszłości

Aby zdobyć umiejętności wymagane do pełnienia roli, ścieżka kariery finansowej wygląda zupełnie inaczej niż dotychczas. Jeden musi:

• Zdobądź szerokie doświadczenie w finansach, szczególnie na stanowiskach, które oferują ekspozycję na funkcje handlowe i operacyjne w firmie. W zależności od charakteru firmy i branży korzystne może być przyjęcie ról poza działem finansów.
• Rozwijaj globalną perspektywę dzięki międzynarodowej ekspozycji, zwłaszcza na rynkach wschodzących. To doświadczenie może pomóc w radzeniu sobie z zmiennością i złożonością często towarzyszącą tym regionom.
• Szukaj możliwości przywódczych i umiejętności budowania zespołu poprzez inicjatywy transformacji i programy poważnych zmian. Pomoże to rozwinąć umiejętności komunikacji i wpływania, które są niezbędne do radzenia sobie z interesariuszami zarówno wewnętrznymi, jak i zewnętrznymi.

Inwestycje w technologię cyfrową będą miały kluczowe znaczenie dla zarządzania złożonością i zwiększania produktywności. Dyrektor finansowy musi podnieść swoją grę w zarządzaniu, analizowaniu i prezentowaniu danych w sposób, który zapewnia największą wartość dla firmy. Według Accenture „Technologia odegra kluczową rolę w transformacji biznesowej. Już teraz zmienia rolę i oczekiwania funkcji finansowej. Technologie cyfrowe dają liderom finansów ogromną szansę na usprawnienie i przyspieszenie podejmowania decyzji, ale ich skuteczność zależy od dokładności, dostępności i spójności danych oraz solidnej, zintegrowanej infrastruktury technologicznej. Wiele firm wciąż stara się położyć te fundamenty na swoim miejscu. Aby odnieść sukces, dyrektorzy finansowi będą musieli być mistrzami i stewardami technologii cyfrowej”.

Wreszcie, i być może najważniejszy dla mnie element, zwiększone oczekiwania wobec dyrektora finansowego oznaczają zwiększone wymagania dla całej funkcji finansowej. Najlepsi dyrektorzy finansowi, których obserwowałem, otaczali się najlepszymi talentami, jakie mogli zrekrutować, i włożyli duży wysiłek, aby ich zatrzymać. Uczynili coaching, mentoring i rozwój przywództwa dużym priorytetem na wszystkich poziomach organizacji finansowej. Poświęcili czas nie tylko na indywidualne planowanie sukcesji dla kluczowych ról w organizacji, ale także na zapewnienie odpowiedniej równowagi umiejętności technicznych, analitycznych i przywódczych w swoim zespole. Oceniali swoje możliwości na podstawie siły otaczającego ich zespołu.