Die Rolle und Verantwortung des modernen CFO – eine Funktion im Wandel

Zusammenfassung

Fast jeder dritte CEO befürchtet, dass sein CFO nicht auf die kommenden Herausforderungen vorbereitet ist. The View from the Top, KPMG/Forbes-Umfrage unter 549 Top-Führungskräften aus sechs Kontinenten

Fast jeder dritte CEO befürchtet, dass sein CFO nicht auf die bevorstehenden Herausforderungen vorbereitet ist – The View from the Top, KPMG/Forbes-Umfrage unter 549 Top-Führungskräften aus sechs Kontinenten

Vor dreißig Jahren, als ich als frischgebackener Absolvent in die Unternehmenswelt einstieg, war die Rolle des CFO im Wesentlichen ziemlich einfach. Der CFO hatte im Wesentlichen drei Hauptaufgaben: die Bücher und Aufzeichnungen des Unternehmens, die Finanzberichterstattung und die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften. CFOs waren eher Zahlenfreaks, die hinter den Kulissen agierten und aus Budgetgründen meist „nein“ sagten. Strategie und Entscheidungsfindung wurden dem Rest der C-Suite überlassen, während der CFO eher auf eine „Abnahme“-Rolle als auf irgendetwas anderes beschränkt war.

Aber in den dreißig Jahren, in denen ich in dieser Funktion tätig bin – in denen ich in großen multinationalen Unternehmen mit einem Umsatz von 250 bis 900 Millionen US-Dollar gearbeitet habe und wo ich Vereinfachungsprojekte in geografisch unterschiedlichen Finanzteams in Ländern wie Großbritannien geleitet habe, Deutschland, Belgien und Ungarn – ich habe eine deutliche Verschiebung der Erwartungen an den CFO und das Finanzteam festgestellt. Der CFO von heute unterscheidet sich in sehr wichtigen Punkten grundlegend vom CFO von gestern. Während der CFO von gestern eher eine unterstützende Funktion war, ist der CFO von heute und morgen von strategischer Bedeutung für ein Unternehmen. Die CFOs von heute lenken die Richtung und den Erfolg der Organisationen, in denen sie arbeiten, und das zu Recht angesichts des sich ständig ändernden Geschäftsumfelds, in dem wir tätig sind.

Der Zweck dieses Artikels ist es daher, die Rollen und Verantwortlichkeiten des modernen CFO zu skizzieren. Ich werde zunächst einen Überblick über die Rolle geben und dann einige meiner eigenen persönlichen Erkenntnisse teilen, die ich in meiner dreißigjährigen Karriere entwickelt habe.

Die Rolle des CFO von heute und morgen

Früher dachten die Leute, der CFO sei da, um Ihnen zu sagen, dass das Budget nicht ausreicht, wenn Sie etwas brauchen, oder um einfach nachträglich Finanzergebnisse zu melden. Die CFOs von heute müssen sich vom Klischee des „Zahlenfressers“ lösen und sich selbst eher als strategischen Akteur im Unternehmen sehen. CFOs müssen heute kreativ sein, Best Practices verstehen und wissen, wie sie mehr Wert für das Unternehmen schaffen können. Es wird immer jemanden geben, der die Bücher ausgleicht, die Zahlen kalkuliert und kritische Routineaufgaben erledigt, aber die Rolle des CFO ist heute viel dynamischer. – Bill Tobia, Managing Director of Strategic Finance bei LLR Partners

Zweifellos sind die historischen Aufgaben der Finanzfunktion wie Bücher und Aufzeichnungen, Rechnungslegung und Einhaltung gesetzlicher Vorschriften nach wie vor von grundlegender Bedeutung. Diese Aufgaben sind weiterhin geschäftskritisch und fallen direkt in die Verantwortung des Finanzteams und folglich des CFO, der das Team leitet. Aber obwohl sie weiterhin relevant sind, werden diese Aufgaben von CEOs jetzt als selbstverständlich angesehen . Das bedeutet nicht, dass sie weniger wichtig sind, sondern dass sie jetzt als Mindestanforderungen für die Finanzierung angesehen werden.

Was sich jedoch wesentlich geändert hat, ist, dass der CFO von heute und der Zukunft in der Lage sein muss, Finanzdaten zu nehmen und sie zu nutzen, um die operative Entscheidungsfindung und Strategie zu beeinflussen . CFOs müssen über weit mehr Fähigkeiten verfügen als nur über den technischen Buchhaltungshintergrund der Vergangenheit. Die CFOs von heute sind zusätzlich zu ihrer Rolle im Finanzbereich effektiv Chief Operating Officers. Sie sind Geschäftspartner des CEO, die helfen, Entscheidungen zu leiten und zu beeinflussen, indem sie den finanziellen Kontext als integralen Faktor für solche Entscheidungen nutzen.

Schlüsselqualifikationen für den neuen CFO

Was sind angesichts der sich verändernden Rolle des CFO die wichtigsten Fähigkeiten und Kompetenzen, die ein CFO besitzen muss, um seine Aufgaben zu erfüllen? Der tägliche Finanzfokus ist immer noch notwendig, nimmt aber proportional zu den Anforderungen der Unternehmensführung ab. Grundlegende Finanzkenntnisse sind nach wie vor von größter Bedeutung, aber andere Fähigkeiten sind erforderlich, um die Leistung zu erbringen, die der CFO von heute und morgen erbringen muss. Ich glaube, dass die erforderlichen Fähigkeiten des modernen CFO auf den folgenden vier Grundpfeilern beruhen:

1. Führung – Um ein effektiver Geschäftspartner zu sein, muss der CFO von heute über die notwendigen Führungs- und Kommunikationsfähigkeiten verfügen. Sie müssen Rat und Tat erteilen sowie eine Stimme der Vernunft erheben. Sie werden oft gebeten, konzernweite Transformationsprogramme zu leiten und müssen in der Lage sein, detaillierte Informationen in klare, prägnante und zugängliche Botschaften zu übersetzen. Es versteht sich von selbst, dass die Schaffung einer Top-Talent-Pipeline, um sicherzustellen, dass die richtigen Mitarbeiter und Führungsqualitäten in der Finanzfunktion vorhanden sind, ebenfalls von entscheidender Bedeutung ist.
2. Operations – Sie sollten über ein starkes Verständnis des Geschäftsmodells und der Branche des Unternehmens verfügen und in der Lage sein, dieses Wissen zu nutzen, um eine unabhängige Perspektive zu bieten und die kaufmännischen und operativen Teams konstruktiv herauszufordern, um sicherzustellen, dass Geschäftsentscheidungen auf soliden finanziellen Kriterien beruhen. Sie müssen durch komplexe Daten navigieren und Analysen und Vorhersageszenarien bereitstellen, die Maßnahmen und Entscheidungen vorantreiben. Der CFO sollte auch Möglichkeiten für Umsatzwachstum identifizieren und Gewinnverbesserungen vorantreiben, nicht nur durch die traditionellen Methoden der Kostenkontrolle, sondern durch Beispiele wie Produktlinien-/regionale Rentabilitätsanalysen und Benchmarking mit Branchenkollegen.
3. Kontrollen – In einem zunehmend globalen und volatilen Umfeld mit zusätzlichen regulatorischen Belastungen fällt es oft dem CFO zu, eine angemessene Risikobewertung und -minderung sowie die Einhaltung geltender regulatorischer oder anderer gesetzlicher Anforderungen sicherzustellen. Sie müssen Risiken sowohl aus kaufmännischer als auch aus finanzieller Sicht verstehen. Daher müssen sie Risiken managen, während das Unternehmen seine Strategien und Initiativen umsetzt, sowie ein starkes internes Kontrollumfeld und Finanzberichterstattungsprozesse aufrechterhalten.
4. Strategie – Unterstützung der Strategieentwicklung und Unterstützung ihrer Umsetzung. Der CFO spielt auch eine Rolle bei der Priorisierung und Sicherstellung, dass die Strategie finanziert werden kann. Die Finanzkompetenz ist sehr gut geeignet für den Aufbau von Vorhersagemodellen, die Analyse makroökonomischer Trends und die Einbeziehung nichtfinanzieller Informationen. Dazu gehört auch die Kommunikation der Strategie und der diesbezüglichen Fortschritte an externe Stakeholder und Investoren.

Meine persönliche Erfahrung darüber, was einen erfolgreichen modernen CFO ausmacht

Vor diesem Hintergrund möchte ich meine persönliche Sichtweise und Ratschläge dazu hinzufügen, was die besten CFOs von den anderen unterscheidet.

Ein Platz am Tisch muss verdient werden

Verhaltenskompetenzen sind der Schlüssel für die Rolle als Geschäftspartner – ein „Sitz am Tisch“ muss verdient werden. Ein CFO muss eine sichtbare Führungskraft im Unternehmen, ein ausgezeichneter Kommunikator und ein Influencer sein. Neugier ist eine Eigenschaft, die oft als erforderliche Fähigkeit hervorgehoben wird – ein früherer CFO-Chef von mir tauchte zu Meetings auf, zu denen er nicht eingeladen worden war, nur um mehr darüber zu erfahren, was im Unternehmen vor sich ging, und um zu hinterfragen, wo seiner Meinung nach Entscheidungen getroffen wurden ohne den notwendigen finanziellen Einsatz erfolgen.

Finanzen müssen im gesamten Unternehmen eingebettet sein

Das Finanzwesen muss in das gesamte Unternehmen eingebettet sein und wichtige Funktionen wie Handel, Betrieb und Fertigung bei der Entscheidungsfindung unterstützen. Die effektivsten Finanzteams, in denen ich gearbeitet habe, hatten spezielle Finanzanalysen und Unterstützung für die wichtigsten Funktionen im Unternehmen. Dies eröffnet den Dialog zwischen Finance und Operations und fördert einen besseren Datenfluss zwischen den Geschäftsbereichen. Dies macht die Funktionen verantwortungsvoller für ihre Finanzkennzahlen und ermöglicht es dem Finanzteam, durch ein besseres Verständnis des Geschäfts aufschlussreichere Kommentare abzugeben. Ein anderer ehemaliger CFO-Chef von mir gab mir eines der besten Rückmeldungen, die ich je erhalten habe – „Sei kein Briefkasten“, was bedeutet, dass es für die Finanzabteilung nicht ausreicht, nur statische Momentaufnahmen der finanziellen Gesundheit des Unternehmens zu erstellen. Der CFO muss das Bild des Unternehmens zeichnen und die Finanzdaten in aussagekräftige Kommentare, Trends und Maßnahmen übersetzen.

Automatisierung und Technologie sind entscheidend

Der Zugriff auf zeitnahe, genaue Daten ist ein Schlüsselfaktor für die Finanzierung von Produktivität und Entscheidungsunterstützung. Automatisierte Berichte und Analysen ermöglichen es, mehr Zeit für Prognosen und prädiktive Analysen aufzuwenden. Technologie wird für den CFO eine immer wichtigere Rolle spielen, aber ihre Effektivität hängt von der Genauigkeit, Verfügbarkeit und Konsistenz der Daten sowie von einer robusten, integrierten Technologieinfrastruktur ab. Viele Unternehmen tun sich immer noch schwer, diese Grundlagen zu schaffen. Um erfolgreich zu sein, müssen CFOs Verfechter und Verwalter der digitalen Technologie sein. CFOs müssen sich an neue Technologien anpassen und bei ERP-Implementierungen und Cloud-basierten Lösungen an vorderster Front stehen. Ein häufiger Fehler, den ich bei groß angelegten ERP-Implementierungen beobachtet habe, ist, dass das Projekt nicht mit den richtigen Fähigkeiten ausgestattet wird. Häufig wird ein ERP-Projekt als Gelegenheit gesehen, leistungsschwache Finanztalente zu „parken“, wenn das Gegenteil eintreten sollte – die allerbesten und klügsten Finanztalente sollten in ERP-Projektimplementierungsteams eingesetzt werden, um den Erfolg sicherzustellen.

Konzentrieren Sie sich auf Ergebnisse, nicht auf Effizienz

CEOs wollen „mehr für weniger“ von ihrer Finanzfunktion. Die Finanzfunktion wird jetzt zunehmend im Hinblick auf ihre Effektivität (ihre Fähigkeit, das zu liefern, was das Unternehmen benötigt) bewertet, anstatt sich enger auf ihre Effizienz (ihre Kosten im Dienst des Unternehmens) zu konzentrieren.

Sind wir bereit?

Wie wir gesehen haben, entwickelt und erweitert sich die Rolle des CFO. Der CFO der Zukunft wird den größten Mehrwert als geschäftlicher und strategischer Partner des CEO bringen, da er kaufmännisch versiert ist und externe Beziehungen verwaltet. Aber sind CFOs bereit? Verfügen sie über die erforderlichen Fähigkeiten, um den neuen Anforderungen der Rolle gerecht zu werden? Was denken CEOs und andere wichtige Stakeholder/Peers?

Die Antwort scheint ein vorsichtiges „Ja“ zu sein. Laut der Accenture High Performance Study 2014 haben „CFOs die richtigen Schritte unternommen und der Finanzbereich macht Fortschritte. Wir sehen Hinweise auf eine stärkere und leistungsfähigere Finanzfunktion und einen CFO, was zu ihrem wachsenden Einfluss beiträgt.“ Im selben Bericht stellte Accenture fest, dass leistungsstarke Unternehmen:

• Geben in den meisten Dimensionen mit größerer Wahrscheinlichkeit ein hohes Maß an Zufriedenheit mit ihrer Finanzfunktion an.
• Sie haben in der Regel CFOs, deren strategischer Einfluss in den letzten Jahren gewachsen ist. Beispielsweise berichten Finanzleiter von Hochleistungsunternehmen von einer größeren Zunahme des Einflusses auf die Bereitstellung aufschlussreicher Analysen für das Unternehmen, die Durchführung von Initiativen zur Geschäftstransformation für das breitere Unternehmen und die Beeinflussung des strategischen Planungsprozesses.
• Sie haben mit größerer Wahrscheinlichkeit eine Rationalisierung des Betriebsmodells durchgeführt und sind zu einem „globalen Business-Services-Modell“ übergegangen (das Accenture als größere Agilität und Kontrolle durch durchgängige Prozessverantwortung und Bereitstellung von Mid-Office und Back-Office definiert). Dienstleistungen).
• Haben Sie Finanzleiter, die sich stärker mit der Bewertung von Technologieinvestitionen beschäftigen.

Allerdings ist das Bild nicht immer rosig. In ihrer Umfrage The New CFO Mandate aus dem Jahr 2018 stellte McKinsey fest, dass „CFOs und ihre Kollegen unterschiedliche Ansichten darüber haben, wo CFOs den größten Wert schaffen; Nicht-CFOs bemerken am häufigsten den Wert, der in traditionellen Bereichen generiert wird.“

KPMG stellte in ihrer Umfrage „The view from the top“ auch die größten Bedenken fest, die CEOs in Bezug auf die CFO-Kompetenzen hatten.

Fokusbereiche für den CFO der Zukunft

Um die für die Ausübung der Funktion erforderlichen Fähigkeiten zu erwerben, sieht der Karriereweg im Finanzbereich ganz anders aus als zuvor. Man muss:

• Sammeln Sie eine breite Erfahrung im Finanzbereich, insbesondere in Positionen, die einen Einblick in die kaufmännischen und operativen Funktionen des Unternehmens bieten. Je nach Art des Unternehmens und der Branche kann es vorteilhaft sein, Rollen außerhalb der Finanzfunktion zu übernehmen.
• Entwickeln Sie eine globale Perspektive durch internationale Präsenz, insbesondere in Schwellenländern. Diese Erfahrung kann dabei helfen, die Volatilität und Komplexität zu bewältigen, die oft mit diesen Regionen verbunden sind.
• Suchen Sie nach Führungsmöglichkeiten und Teambuilding-Fähigkeiten durch Transformationsinitiativen und große Veränderungsprogramme. Dies wird dazu beitragen, die Kommunikations- und Einflussfähigkeiten zu entwickeln, die für den Umgang mit internen und externen Stakeholdern erforderlich sind.

Investitionen in digitale Technologie werden entscheidend sein, um Komplexität zu bewältigen und die Produktivität zu steigern. Der CFO muss sich bei der Verwaltung, Analyse und Präsentation von Daten verbessern, um den größtmöglichen Nutzen für das Unternehmen zu erzielen. Laut Accenture „wird Technologie eine Schlüsselrolle bei der Unternehmenstransformation spielen. Es verändert bereits die Rolle und die Erwartungen der Finanzfunktion. Digitale Technologien bieten Führungskräften im Finanzwesen eine große Chance, die Entscheidungsfindung zu verbessern und zu beschleunigen, aber ihre Effektivität hängt von der Genauigkeit, Verfügbarkeit und Konsistenz der Daten sowie von einer robusten, integrierten Technologieinfrastruktur ab. Viele Unternehmen tun sich immer noch schwer, diese Grundlagen zu schaffen. Um erfolgreich zu sein, müssen CFOs Verfechter und Verwalter der digitalen Technologie sein.“

Schließlich, und vielleicht das wichtigste Element für mich, bedeuten die gestiegenen Erwartungen an den CFO erhöhte Anforderungen an die gesamte Finanzfunktion. Die allerbesten CFOs, die ich beobachtet habe, umgaben sich mit den besten Talenten, die sie rekrutieren konnten, und unternahmen große Anstrengungen, um sie zu halten. Sie machten Coaching, Mentoring und Führungskräfteentwicklung auf allen Ebenen der Finanzorganisation zu einer großen Priorität. Sie verbrachten nicht nur Zeit mit der individuellen Nachfolgeplanung für Schlüsselpositionen in der Organisation, sondern auch mit der Sicherstellung der richtigen Balance zwischen technischen, analytischen und Führungsqualitäten in ihrem Team. Sie beurteilten ihre eigenen Fähigkeiten anhand der Stärke des Teams, das sie um sich herum hatten.