Modern CFO'nun Rolü ve Sorumlulukları – Geçiş Sürecindeki Bir İşlev

Yönetici Özeti

Neredeyse üç CEO'dan biri, CFO'larının önümüzdeki zorluklara hazırlıklı olmadığından endişeleniyor. Tepeden Bakış, KPMG/Forbes'un altı kıtadan 549 üst düzey yöneticiyle yaptığı anket

Neredeyse üç CEO'dan biri, CFO'larının önümüzdeki zorluklara hazırlıklı olmadığından endişeleniyor – The View from the Top, KPMG/Forbes Anketi altı kıtadan 549 üst düzey yönetici

Otuz yıl önce, şirket dünyasına yeni girmiş bir mezun olduğumda, CFO'nun rolü özünde oldukça basitti. CFO'nun temelde üç ana görevi vardı: şirketin defterleri ve kayıtları, finansal raporlama ve yasal uyum. CFO'lar, perde arkasında çalışan ve genellikle bütçe nedeniyle bazı şeylere “hayır” diyen kişiler olma eğilimindeydi. Strateji ve karar verme C-Suite'in geri kalanına bırakılırken, CFO her şeyden çok bir "onay" rolüyle sınırlandırıldı.

Ancak, ciroları 250-900 milyon dolar arasında değişen çok uluslu büyük şirketlerde çalıştığım ve Birleşik Krallık gibi ülkelerde coğrafi olarak farklı finans ekiplerinde basitleştirme projelerine liderlik ettiğim bu fonksiyonda faaliyet gösterdiğim otuz yılda, Almanya, Belçika ve Macaristan—CFO ve finans ekibine yönelik beklentilerde önemli bir değişiklik gördüm. Bugünün CFO'su, dünün CFO'sundan çok önemli şekillerde temelde farklıdır. Dünün CFO'su daha çok bir destek işleviyken, bugünün ve yarının CFO'su bir şirket için stratejik öneme sahiptir. Günümüzün CFO'ları, faaliyet gösterdiğimiz sürekli değişen iş ortamı göz önüne alındığında, çalıştıkları kuruluşların yönünü ve başarısını yönlendiriyor ve haklı olarak da öyle.

Dolayısıyla bu makalenin amacı, modern CFO'nun rollerini ve sorumluluklarını özetlemektir. Önce role genel bir bakış atacağım ve ardından otuz yıllık kariyerim boyunca geliştirdiğim bazı kişisel görüşlerimi paylaşacağım.

Bugünün ve Yarının CFO'sunun Rolü

İnsanlar eskiden CFO'nun, bir şeye ihtiyacınız olduğunda size yeterli bütçe olmadığını söylemek için orada olduğunu ya da gerçeklerden sonra finansal sonuçları rapor etmek için orada olduğunu düşünürdü. Günümüzün CFO'ları, sayıları kıran klişelerden kurtulmalı ve kendilerini şirkette daha stratejik bir oyuncu olarak görmeli. Günümüzde CFO'ların yaratıcı olması, en iyi uygulamaları anlaması ve şirket için nasıl daha fazla değer yaratacağını bilmesi gerekiyor. Her zaman defterleri dengeleyecek, sayıları kıracak ve kritik rutin görevleri yerine getirecek birine ihtiyaç olacaktır, ancak CFO rolü bugün çok daha dinamik. – Bill Tobia, LLR Partners'ın Stratejik Finanstan Sorumlu Genel Müdürü

Defterler ve kayıtlar, finansal raporlama ve yasal uyum gibi finans fonksiyonunun tarihsel görevlerinin hala temel öneme sahip olduğuna şüphe yoktur. Bu görevler misyon açısından kritik olmaya devam ediyor ve doğrudan finans ekibinin ve dolayısıyla ekibe liderlik eden CFO'nun sorumluluğunda. Ancak ilgili olmaya devam etseler de, bu görevler artık CEO'lar tarafından hafife alınıyor . Bu, daha az önemli oldukları anlamına gelmez, sadece artık finans için minimum gereksinimler olarak görülüyorlar.

Ancak önemli ölçüde değişen şey, bugünün ve geleceğin CFO'sunun finansal verileri alabilmesi ve operasyonel karar alma ve stratejiyi etkilemek için kullanabilmesi gerektiğidir . CFO'lar, geçmişin teknik muhasebe geçmişinden çok daha fazla beceriye sahip olmalıdır. Günümüzün CFO'ları, finans rollerine ek olarak etkin bir şekilde Operasyondan Sorumlu Başkanlardır. Bunlar, finansal bağlamı bu tür seçimlerin ayrılmaz bir itici gücü olarak kullanarak karar verme sürecini yönlendirmeye ve etkilemeye yardımcı olan CEO'nun iş ortaklarıdır.

Yeni CFO için Temel Beceriler

CFO'nun değişen rolü göz önüne alındığında, bir CFO'nun görevlerini yerine getirebilmesi için sahip olması gereken temel beceriler ve yetkinlikler nelerdir? Günlük finansal odaklanma hala gereklidir, ancak iş liderliğinin talepleriyle orantılı olarak azalmaktadır. Temel finans becerileri hala çok önemlidir, ancak bugünün ve yarının CFO'sunun sağlaması beklenen hizmeti sağlamak için başka beceriler gereklidir. Modern CFO'nun gerekli becerilerinin aşağıdaki dört temel sütuna dayandığına inanıyorum:

1. Liderlik – Etkili bir iş ortağı olmak için günümüzün CFO'su gerekli liderlik ve iletişim becerilerine sahip olmalıdır. Tavsiye ve nasihat vermenin yanı sıra mantıklı bir ses vermelidirler. Genellikle grup çapında dönüşüm programlarına liderlik etmeleri istenir ve ayrıntılı bilgileri açık, özlü ve erişilebilir mesajlaşmaya çevirebilmelidirler. Finans fonksiyonu içinde doğru insanların ve liderlik becerilerinin yerinde olmasını sağlamak için üst düzey bir yetenek hattı oluşturmanın da kritik olduğunu söylemeye gerek yok.
2. Operasyonlar – şirketin iş modeli ve endüstrisi hakkında güçlü bir anlayışa sahip olmalı ve bu bilgiyi bağımsız bir bakış açısı sağlamak ve ticari ve operasyon ekiplerine yapıcı bir şekilde meydan okumak için kullanabilmeli, iş kararlarının sağlam finansal kriterlere dayanmasını sağlamalıdır. Karmaşık verilerde gezinmeli ve eylem ve karar vermeyi yönlendiren analitik ve tahmine dayalı senaryolar sağlamalıdırlar. CFO ayrıca, yalnızca geleneksel maliyet kontrolü yöntemleriyle değil, aynı zamanda ürün grubu/bölgesel kârlılık analizi ve sektördeki emsallerle kıyaslama gibi örnekler yoluyla da en üst düzeyde büyüme için fırsatları belirlemeli ve kârın iyileştirilmesini sağlamalıdır.
3. Kontroller – ek düzenleyici yüklerin olduğu giderek daha küresel ve değişken bir ortamda, riskin yeterli şekilde değerlendirilmesini ve azaltılmasını ve geçerli düzenleyici veya diğer yasal gerekliliklere uyumu sağlamak genellikle CFO'ya düşer. Riski hem ticari hem de finansal bir mercek aracılığıyla anlamaları gerekir. Bu nedenle, iş stratejilerini ve girişimlerini yürütürken riski yönetmeleri ve güçlü bir iç kontrol ortamı ve finansal raporlama süreçlerini sürdürmeleri gerekir.
4. Strateji – strateji geliştirmeyi desteklemek ve uygulanmasına yardımcı olmak. CFO, stratejinin finanse edilmesini önceliklendirmede ve sağlamada da rol oynar. Finans beceri seti, tahmine dayalı modelleme oluşturmak, makroekonomik eğilimleri analiz etmek ve finansal olmayan bilgileri dahil etmek için çok uygundur. Bu aynı zamanda stratejinin ve buna karşı kaydedilen ilerlemenin dış paydaşlara ve yatırımcılara iletilmesini de içerir.

Başarılı Bir Modern CFO'nun Ne Olduğuna İlişkin Kişisel Deneyimim

Yukarıdakileri göz önünde bulundurarak, en iyi CFO'ları diğerlerinden ayıran şeyin ne olduğuna dair kişisel bakış açımı ve tavsiyelerimi eklemek istiyorum.

Masada Bir Koltuk Kazanılmalı

Davranışsal yetkinlikler iş ortaklığı rolünün anahtarıdır - “masada bir koltuk” kazanılmalıdır. Bir CFO'nun işte görünür bir lider, mükemmel bir iletişimci ve etkileyici biri olması gerekir. Merak, genellikle gerekli bir beceri olarak vurgulanan bir özelliktir - önceki bir CFO patronum, sadece işte neler olduğu hakkında daha fazla bilgi edinmek ve kararların nerede olduğunu hissettiğini sorgulamak için davet edilmediği toplantılara gelirdi. gerekli finansman girdisi olmadan alınıyor.

Finans Şirket Geneline Yerleştirilmelidir

Finans, ticari, operasyonlar, üretim gibi temel işlevlere karar desteği sağlayarak işin tamamına yerleştirilmelidir. Çalıştığım en etkili finans ekipleri, işin en önemli işlevlerine bağlı özel finans analizi ve desteğine sahipti. Bu, finans ve operasyonlar arasındaki diyaloğu açar ve iş alanları arasında daha iyi bir veri akışını teşvik eder. Bu, işlevleri finansal ölçütleri için daha sorumlu hale getirir ve ayrıca finans ekibinin işi daha iyi anlayarak daha anlayışlı yorumlar sunmasına olanak tanır. Daha önceki bir CFO patronum bana aldığım en iyi geri bildirim parçalarından birini verdi: “Posta kutusu olmayın”, bu da finans için sadece şirketin finansal durumunun statik anlık görüntülerini üretmenin yeterli olmadığı anlamına geliyor. CFO, işletme için resmi çizmeli ve finansal verileri anlamlı yorumlara, trendlere ve eylemlere çevirmelidir.

Otomasyon ve Teknoloji Önemlidir

Zamanında, doğru verilere erişim, üretkenliği ve karar desteğini finanse etmek için kilit bir olanaktır. Otomatik raporlama ve analitik, tahmine ve tahmine dayalı analize daha fazla zaman ayrılmasına olanak tanır. Teknoloji CFO için giderek daha önemli bir rol oynayacak, ancak etkinliği verilerin doğruluğuna, kullanılabilirliğine ve tutarlılığına ve sağlam, entegre teknoloji altyapısına bağlı. Birçok şirket hala bu temelleri yerine koymak için mücadele ediyor. Başarılı olmak için, CFO'ların dijital teknolojinin şampiyonları ve koruyucuları olması gerekecek. CFO'lar yeni teknolojiye uyum sağlamalı ve ERP uygulamalarının ve bulut tabanlı çözümlerin ön saflarında yer almalıdır. Büyük ölçekli ERP uygulamalarında gözlemlediğim yaygın bir hata, projenin doğru becerilerle kaynaklanmamasıdır. Çoğu zaman, bir ERP projesi, tam tersi olması gerektiğinde düşük performans gösteren finans yeteneğini "park etmek" için bir fırsat olarak görülür - başarıyı sağlamak için en iyi ve en parlak finans yeteneği ERP proje uygulama ekiplerine yerleştirilmelidir.

Verimliliğe Değil Sonuçlara Odaklanma

CEO'lar finans fonksiyonlarından “daha ​​azına daha fazlasını” isterler. Finans işlevi, verimliliğine (işe hizmet etme maliyeti) daha dar bir odaklanmadan ziyade etkinliği (işin ihtiyaç duyduğu şeyi sağlama yeteneği) açısından giderek daha fazla değerlendirilmektedir.

Hazır mıyız?

Gördüğümüz gibi, CFO rolü gelişiyor ve genişliyor. Geleceğin CFO'su, ticari açıdan bilgili ve dış ilişkileri yöneten CEO'ya bir iş ve stratejik ortak olarak en fazla değeri katacaktır. Ancak CFO'lar hazır mı? Rolün yeni gereksinimlerini karşılamak için gerekli becerilere sahipler mi? CEO'lar ve diğer kilit paydaşlar/eşler ne düşünüyor?

Cevap temkinli bir "evet" gibi görünüyor. 2014 Accenture Yüksek Performans Araştırmasına göre, “CFO'lar doğru adımları attı ve finans gelişiyor. Büyüyen etkilerine katkıda bulunan daha güçlü ve daha yetenekli bir finans fonksiyonu ve CFO'nun kanıtlarını görüyoruz." Aynı raporda Accenture, yüksek performanslı işletmelerin şunları tespit etti:

• Çoğu boyutta finans işlevleriyle ilgili yüksek düzeyde memnuniyet bildirme olasılıkları daha yüksektir.
• Son yıllarda stratejik etkilerinin arttığını gören CFO'lara sahip olma eğilimi. Örneğin, yüksek performanslı işletmelerin finans liderleri, işletmeye anlayışlı analitik sağlama, daha geniş işletme için iş dönüşümü girişimlerini yürütme ve stratejik planlama sürecini etkileme konularında daha büyük bir etki artışı bildirmektedir.
• İşletme modeli rasyonalizasyonunu gerçekleştirmiş ve bir "küresel iş hizmetleri modeline" geçmiş olma olasılıkları daha yüksektir (Acenture'ın tanımladığı gibi uçtan uca süreç sahipliği ve orta ofis ile arka ofis teslimi yoluyla daha fazla çeviklik ve kontrole sahip olmak Hizmetler).
• Teknoloji yatırımlarını değerlendirmekle daha fazla ilgilenen finans liderlerine sahip olun.

Ancak, resim her zaman pembe değildir. 2018 Anketi, The New CFO Mandate , McKinsey, “CFO'lar ve meslektaşları, CFO'ların en fazla değeri nerede yarattığı konusunda farklı görüşlere sahip; CFO olmayanlar genellikle geleneksel alanlarda üretilen değeri not eder.”

KPMG, "Tepeden bakış" anketinde, CEO'ların CFO becerileriyle ilgili en önemli endişelerini de belirtti.

Geleceğin CFO'su için Odak Alanları

Rolü yerine getirmek için gereken becerileri kazanmak için finans kariyer yolu, öncekinden çok farklı görünüyor. Şunlar gerekir:

• Özellikle işletmedeki ticari ve operasyon fonksiyonlarına maruz kalma sunan rollerde geniş bir finans deneyimi kazanın. İşin ve sektörün doğasına bağlı olarak finans fonksiyonu dışında roller almak avantajlı olabilir.
• Özellikle gelişmekte olan pazarlarda, uluslararası maruz kalma yoluyla küresel bir bakış açısı geliştirin. Bu deneyim, genellikle bu bölgelerle ilişkilendirilen oynaklık ve karmaşıklığın üstesinden gelinmesine yardımcı olabilir.
• Dönüşüm girişimleri ve büyük değişim programları aracılığıyla liderlik fırsatları ve ekip oluşturma becerileri arayın. Bu, hem iç hem de dış paydaşlarla ilgilenmek için gerekli olan iletişim ve etkileme becerilerinin geliştirilmesine yardımcı olacaktır.

Dijital teknolojiye yatırım, karmaşıklığı yönetmek ve üretkenliği artırmak için hayati önem taşıyacaktır. CFO, verileri işletme için en büyük değeri sağlayacak şekilde yönetme, analiz etme ve sunma konusundaki oyununu yükseltmelidir. Accenture'a göre, “Teknoloji, iş dönüşümünde kilit bir rol oynayacak. Halihazırda finans fonksiyonunun rolünü ve beklentilerini dönüştürüyor. Dijital teknolojiler, finans liderlerine karar verme sürecini iyileştirmek ve hızlandırmak için güçlü bir fırsat sunuyor, ancak bunların etkinliği verilerin doğruluğuna, kullanılabilirliğine ve tutarlılığına ve sağlam, entegre teknoloji altyapısına bağlıdır. Birçok şirket hala bu temelleri yerine koymak için mücadele ediyor. Başarılı olmak için CFO'ların dijital teknolojinin şampiyonu ve koruyucusu olması gerekecek.”

Son olarak ve belki de benim için en önemli unsur, CFO'dan beklentilerin artması, tüm finans fonksiyonuna yönelik taleplerin artması anlamına geliyor. Gözlemlediğim en iyi CFO'lar, kendilerini işe alabilecekleri en iyi yeteneklerle çevrelediler ve onları elde tutmak için büyük çaba harcadılar. Finans organizasyonunun tüm seviyelerinde koçluk, mentorluk ve liderlik gelişimini büyük bir öncelik haline getirdiler. Yalnızca organizasyondaki kilit roller için bireysel halefiyet planlamasına değil, aynı zamanda ekipleri içinde teknik, analitik ve liderlik becerilerinin doğru dengesini sağlamaya da zaman harcadılar. Kendi yeteneklerini çevrelerindeki ekibin gücüne göre değerlendirdiler.