วิธีสร้างงบประมาณที่ใช้งานได้ตลอดทั้งปี

บทสรุปผู้บริหาร

วิธีสร้างงบประมาณที่จะอยู่ได้นานทั้งปี

การจัดทำงบประมาณและการคาดการณ์เป็นหน้าที่สำคัญของธุรกิจ ตั้งแต่สัญชาตญาณของผู้ประกอบการรายเล็กไปจนถึงโมเดลที่ซับซ้อนของบรรษัทข้ามชาติขนาดใหญ่ ทุกธุรกิจมีการประมาณการว่าจะขายได้เท่าไรและราคาเท่าไหร่

ปัญหาคืองบประมาณมักจะล้าสมัยในช่วงต้นปี แม้ว่าบางครั้งจะใช้ความพยายามอย่างมากในการเตรียมการก็ตาม จากนั้นพวกเขาก็ถูก mothballed เนื่องจากไร้ประสิทธิภาพหรือมาจากความอับอาย จากการสำรวจของผู้เชี่ยวชาญด้านการเงินของ KPMG พบว่า 56% ของผู้ตอบแบบสอบถามเห็นด้วยว่า "ในบางช่วงเวลาระหว่างปี งบประมาณจะไม่เกี่ยวข้องกัน" การสำรวจเดียวกันนี้ยังพบว่า 46% ของผู้ตอบแบบสอบถาม “เชื่อว่างบประมาณปัจจุบันก่อให้เกิดตัวเลขที่ตกลงทางการเมืองซึ่งไม่สอดคล้องกับแนวโน้มธุรกิจจริง”

การจัดทำงบประมาณมักจะเป็นเรื่องพื้นฐาน โดยที่แต่ละแผนกจะได้รับเทมเพลต โดยที่พวกเขาป้อนการคาดเดาเกี่ยวกับอนาคตบนพื้นฐานเชิงคุณภาพ ซึ่งบางครั้งก็มีเป้าหมายหลักที่กำหนดโดยฝ่ายบริหาร ผู้ที่ทำการพยากรณ์มักมีประสบการณ์มากในการขาย การจัดเตรียม การดำเนินงานหรือการจ้างงาน แต่ไม่มีการฝึกอบรมอย่างเป็นทางการในการคาดการณ์ ลักษณะการคาดการณ์ที่เปลี่ยนแปลงและไม่แน่นอนเป็นความจริงของชีวิต แต่บ่อยครั้งอคติเหล่านี้ส่งผลต่อความถูกต้องของงบประมาณ คำพูดนี้สรุปโดยย่อ:

“งบประมาณสามารถเป็นคำอธิษฐาน ล้อมด้วยแรงจูงใจที่ขัดแย้งกัน ห่อด้วยริบบิ้นแห่งความหวัง”

ในบทความนี้ ผมจะกล่าวถึงแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดในการรวมแนวคิดเชิงคุณภาพและเชิงปริมาณเข้ากับกระบวนการจัดทำงบประมาณ ซึ่งสามารถช่วยลดผลกระทบของอคติได้ สิ่งนี้จะจัดเตรียมโครงสร้างเพื่อตรวจสอบสมมติฐานและสถานการณ์ทดสอบ ซึ่งมักจะอยู่นอกช่วงที่ประมวลไว้

ทำไมเราถึงจัดทำงบประมาณ?

ก่อนที่เราจะเพิ่มระบบใหม่ เรามาทบทวนพื้นฐานของเป้าหมายและการใช้งบประมาณกันก่อน

• การจัดสรรทรัพยากรทางการเงิน - เงินเป็นส่วนสำคัญของบริษัท การมีข้อมูลเพียงพอเพื่อรองรับการดำเนินงาน การริเริ่มและการเข้าซื้อกิจการทางธุรกิจใหม่ๆ มีความสำคัญอย่างยิ่ง กระบวนการจัดทำงบประมาณนั้นตรงกับสิ่งที่เป็นไปได้กับทรัพยากรที่มีอยู่
• การสนับสนุนแผนยุทธศาสตร์ - กระบวนการจัดทำงบประมาณควรเน้นที่ขั้นตอนสำคัญที่คุณต้องดำเนินการในระหว่างปีเพื่อสนับสนุนแผนกลยุทธ์ของคุณ ควรวางผังการประสานงานของหน่วยงานและกำหนดเกณฑ์มาตรฐานเพื่อส่งสัญญาณว่าแผนสำเร็จหรือไม่
• การติดตาม ความคิดริเริ่ม - การริเริ่มใหม่ๆ มักเป็นพื้นฐานสำหรับการเติบโต เนื่องจากเป็นดินแดนที่ไม่รู้จัก สมมติฐานที่ทำขึ้นสำหรับรายได้และต้นทุนมักจะมีความเป็นไปได้ที่กว้างขึ้น เมื่อเริ่มต้นปี งบประมาณมีจุดมุ่งหมายในการติดตามความคิดริเริ่มที่เลือกเพื่อวัดความสำเร็จหรือความล้มเหลว
• การควบคุมค่าใช้จ่าย - งบประมาณให้ข้อเสนอแนะแก่ผู้จัดการเกี่ยวกับประสิทธิภาพการทำงานของพวกเขา และควรจูงใจให้พวกเขาดำเนินการแก้ไขเมื่อจำเป็น และระบุประสิทธิภาพการทำงานเกินและโอกาสที่เป็นไปได้

แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดในการจัดทำงบประมาณขั้นพื้นฐาน

ก่อนที่เราจะยกตัวอย่างการเพิ่มวิธีการเชิงปริมาณ ฉันต้องการทบทวนแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดสำหรับการจัดทำงบประมาณโดยทั่วไป แม้ว่าจะไม่ละเอียดถี่ถ้วนอย่างแน่นอน แต่ฉันพบว่าขั้นตอนเหล่านี้จะช่วยประหยัดเวลาและทรัพยากรโดยลดการวนซ้ำงบประมาณและปรับปรุงการประสานงานของแผนก

• กำหนดไทม์ไลน์ - แม้ว่าไทม์ไลน์จะชัดเจน แต่ไทม์ไลน์ควรมีรายละเอียดเพียงพอสำหรับจัดทำงบประมาณแต่ละแผนก ตรวจทานข้ามแผนก และตรวจทานงบประมาณการทำงานแบบรวม ฉันเคยเห็นบริษัทต่างๆ ที่ทำการตรวจสอบการรวมงบประมาณเพียงไม่กี่วันก่อนการประชุมคณะกรรมการ
• แจ้ง คำแนะนำ Topline ก่อน กำหนด - การเริ่มต้นกระบวนการจัดทำงบประมาณโดยการชี้แจงเป้าหมายหลักและเป้าหมายด้านล่างทั้งหมด และการกระจายข้อมูลไปยังผู้จัดการสามารถประหยัดเวลาได้มากในภายหลังในกระบวนการ เป็นตัวอย่างล่าสุด COO บอกฉันเกี่ยวกับการทำงบประมาณที่มีการเติบโต 8% แต่นักลงทุน PE ของบริษัทต้องการเห็น 20% ดังนั้นพวกเขาจึงต้องผ่านกระบวนการทั้งหมดอีกครั้ง
• การทำงานร่วมกันเป็นทีม - การทำงบประมาณแบบ Siled ขัดต่อเป้าหมายของงบประมาณที่ตรวจสอบเป้าหมายการดำเนินงานในการสนับสนุนแผนกลยุทธ์อย่างจริงจัง การตลาด การขาย ผลิตภัณฑ์ ทรัพยากรบุคคล และการดำเนินงาน ล้วนขึ้นอยู่กับหน้าที่ของกันและกัน การประชุมข้ามทีมตั้งแต่เนิ่นๆ โดยมีวาระที่กำหนดไว้และข้อสมมติที่ใช้ร่วมกันจะเป็นประโยชน์ในเรื่องนี้

ประเภทของวิธีการจัดทำงบประมาณ

วิธีการพยากรณ์อาจรวมถึงวิธีการจากล่างขึ้นบน จากบนลงล่าง มาจากผู้คนจำนวนมาก และอิงเป็นศูนย์ เป็นต้น วิธีการสำหรับแต่ละวิธีสามารถแบ่งออกเป็นเชิงคุณภาพหรือเชิงปริมาณ เชิงคุณภาพถูกทำเครื่องหมายโดยการตัดสินของเจ้าของงบประมาณในขณะที่เชิงปริมาณนั้นขึ้นอยู่กับทางคณิตศาสตร์มากกว่า ดังนั้น วิธีการพยากรณ์ทั้งเชิงคุณภาพและเชิงปริมาณต่างก็มีจุดแข็งและจุดอ่อนตามลำดับ

อคติอาจส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อประโยชน์ของเทคนิคการจัดทำงบประมาณ ดังนั้นการพิจารณาแง่มุมทางการเมืองของวิธีการจึงเป็นสิ่งสำคัญ ไม่ว่าจะเป็นความต้องการของพนักงานขายในการ "'เล่นเกมระบบ"' เพื่อเพิ่มโอกาสในการได้รับโบนัสหรือผู้บริหารระดับสูงที่ต้องการบรรลุเป้าหมายเพื่อเอาใจนักลงทุน อคติมักจะทำให้กระบวนการจัดทำงบประมาณตึงเครียด

วิธีการเชิงปริมาณอย่างง่ายก็มีจุดอ่อนเช่นกัน ลูกค้ารายล่าสุดของฉันใช้อัตราการเติบโตเฉลี่ยรายเดือนของปีที่แล้วในการคาดการณ์ยอดขายผลิตภัณฑ์ในช่วงที่มีงบประมาณ แม้ว่าวิธีนี้จะเป็นวิธีที่สมเหตุสมผลมาก แต่ฉันได้ชี้ให้เห็นว่าเปอร์เซ็นต์การเติบโตลดลงในระหว่างปี การใช้ค่าเฉลี่ยทั้งปีนั้นอาจนำไปสู่การคาดการณ์เชิงรุกอย่างเป็นระบบหากแนวโน้มควรดำเนินต่อไปหรือลดระดับลง

ในความคิดของฉัน กระบวนการเชิงปริมาณเป็นทางเลือกที่ดีกว่าสำหรับการรวมกับกระบวนการเชิงคุณภาพ เนื่องจากจะช่วยในการตรวจสอบสมมติฐานที่ผิดพลาดจากปัญหาข้างต้น ฉันแนะนำพื้นฐานเชิงปริมาณเนื่องจากมีความรวดเร็วและค่อนข้างเป็นกลาง นอกจากนี้ยังสำรวจความสัมพันธ์ "การกำหนดฟังก์ชัน" ของบริษัทระหว่างการใช้จ่ายและรายได้ ตลอดจนแนวโน้มการเติบโต วิธีการดังกล่าวยังมีประโยชน์มากกว่าสำหรับการวางแผนสถานการณ์จำลอง และสามารถเป็นพื้นฐานที่ดีสำหรับการเปรียบเทียบและการคาดการณ์ต่อเนื่อง

กรณีการใช้ทั้งวิธีการเชิงปริมาณและเชิงคุณภาพ

การใช้เทคนิคการจัดทำงบประมาณเพิ่มเติมเพียงวิธีเดียวสามารถขยายความเกี่ยวข้องของการคาดการณ์ของคุณได้ โดยทำหน้าที่เป็นการตรวจสอบอีกวิธีหนึ่ง ฉันยังเชื่อว่าสิ่งสำคัญคือต้องเลือกวิธีการที่สามารถท้าทายวิธีอื่นและชดเชยจุดบอดของมัน ฉันพบว่าการใช้เทคนิคการพยากรณ์เชิงปริมาณนั้นมีค่าอย่างยิ่งเมื่อประเมินการคาดการณ์เชิงคุณภาพ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในสภาพแวดล้อมแบบวนซ้ำ

วิธีการต่างๆ มีค่าใช้จ่ายและเวลาต่างกัน แต่ในยุคนี้ เราเห็นวิทยาศาสตร์ข้อมูลมีบทบาทเพิ่มขึ้นในการสร้างและรักษาเครื่องมือการทำนายที่ช่วยลดเวลาที่ต้องใช้ในการแยกวิเคราะห์สถานการณ์ต่างๆ

การผสมผสานวิธีการเชิงปริมาณ เช่น แนวโน้มหรือการวิเคราะห์ทางเศรษฐมิติ เป็นวิธีหนึ่งในการขจัดอคติออกจากการคาดการณ์ วิธีการเหล่านี้สามารถระบุสิ่งที่เป็นการเก็งกำไรในการคาดการณ์ และให้สถานการณ์สมมตินอกช่วงการคิดแบบกลุ่ม พวกเขาสามารถเสนอแนวทางและช่วยในการเริ่มต้นการอภิปรายเกี่ยวกับสิ่งที่ต้องเปลี่ยนแปลงเพื่อให้บรรลุเป้าหมายการคาดการณ์ วิธีการทางสถิติขึ้นอยู่กับคุณภาพของข้อมูลพื้นฐาน และสามารถเสริมได้ด้วยการคิดอย่างเป็นกลาง

แม้ว่าพวกเขาจะซับซ้อนและเป็น "กล่องดำ" เล็กน้อยหากคุณไม่คุ้นเคยกับวิธีการทำงาน หากไม่ได้รับการปรับปรุง พวกเขายังไม่สามารถรับมือกับการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ในธุรกิจพื้นฐานได้เป็นอย่างดี ให้ความสนใจกับขนาดตัวอย่างและคุณภาพของข้อมูล การประนีประนอมกับสิ่งใดสิ่งหนึ่งจะส่งผลต่อคุณภาพขั้นสุดท้ายของข้อมูลเชิงลึกและคุณภาพ

การเพิ่มองค์ประกอบเชิงปริมาณให้กับกระบวนการจัดทำงบประมาณของคุณ

ในส่วนนี้ ฉันจะสาธิตกระบวนการเปรียบเทียบงบประมาณจากล่างขึ้นบนกับกระบวนการเชิงปริมาณ นี้จะอธิบายวิธีการตรวจสอบพื้นฐานสำหรับงบประมาณ

สำหรับตัวอย่างนี้ เราจะใช้การถดถอยเชิงเส้น ในคำจำกัดความที่ง่ายที่สุด การถดถอยเชิงเส้นพยายามค้นหาเส้นผ่านข้อมูลที่ลดระยะห่างจากเส้นนั้นไปยังจุดทั้งหมด สิ่งนี้บ่งชี้ถึงแนวโน้มของข้อมูล แม้ว่าบางครั้งจะไม่บริสุทธิ์ตามทฤษฎีโดยขึ้นอยู่กับขนาดกลุ่มตัวอย่างและธรรมชาติของข้อมูล แต่ฉันก็ยังพบว่าเครื่องมือนี้เป็นเครื่องมือที่มีประโยชน์มาก นอกจากนี้ยังมีวิธีการถดถอยอื่นๆ ที่มักใช้ เช่น ARIMA ซึ่งสามารถเชี่ยวชาญสำหรับอนุกรมเวลา ไม่เป็นเชิงเส้น หรือฤดูกาล แต่คุณสามารถใช้วิธีการใดๆ แทนวิธีการใดๆ ในขั้นตอนโดยรวมที่เราจะพิจารณาเพื่อพิจารณางบประมาณ

กำลังวิเคราะห์ข้อมูลอนุกรมเวลา

สำหรับตัวอย่างเหล่านี้ เราเริ่มต้นด้วยงบกำไรขาดทุนแบบแบ่งส่วนที่เราเพิ่งได้รับ งบประมาณที่นี่ประกอบด้วยรายได้ผ่าน EBITDA

การใช้การถดถอยเชิงเส้นครั้งแรกสามารถใช้กับการวิเคราะห์อนุกรมเวลานี้ได้ สิ่งนี้มีประโยชน์อย่างยิ่งสำหรับส่วนต่างๆ ของกำไรขาดทุนที่ฝ่ายบริหารไม่มีการควบคุมโดยตรง เช่น รายได้และ COGS ในขอบเขตที่น้อยกว่า (ผ่านการกำหนดราคาจากผู้ขาย) เมื่อใช้ข้อมูลจริงในช่วงสองปีที่ผ่านมา การตรวจสอบสุขภาพจิตอย่างรวดเร็วจะแสดงงบประมาณที่คาดว่าจะมีการเร่งความเร็วบนเส้นบนขนาดใหญ่ รวมกับระยะขอบที่ต่ำกว่า

ขั้นตอนต่อไปคือการใช้วิธีเชิงปริมาณเพื่อจำลองแบบจำลองแนวโน้มของกำไรขาดทุน เราจะเริ่มต้นด้วยบรรทัดรายได้แรกของงบประมาณ รายได้ประจำ ฉันมักจะพยายามใช้ข้อมูลอย่างน้อย 24 เดือนถ้าคุณมี แต่ถ้าคุณมีน้อยกว่าก็ยังใช้ได้

สำหรับแบบฝึกหัดนี้ เราจะใช้ Excel ซึ่งมีหลายวิธีในการทำเช่นนี้ วิธีแรกคือผ่าน Data Analysis add-in Data ขั้นแรก นำข้อมูลและย้ายไปยังแผ่นงานของตัวเอง และจัดแนวข้อมูลเป็นคอลัมน์ จากนั้นเพิ่มคอลัมน์เพื่อแสดงช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง หลังจากนั้น เลือกแพ็คเกจ Data Analysis จากนั้นเลือก Regression

ในหน้าการวิเคราะห์การถดถอย เลือกข้อมูลที่คุณต้องการถดถอย (ในกรณีนี้คือ Recurring Revenue) ในช่วง Input Y Range และช่วงเวลาในช่วง Input X Range คุณต้องการเลือก Labels หากคุณมีชื่อเรื่องเหนือข้อมูล ในส่วนผลลัพธ์ ฉันมักจะใส่ผลลัพธ์บนชีตที่ฉันใช้สำหรับการวิเคราะห์ แต่นั่นเป็นความชอบส่วนบุคคล

ตอนนี้กด OK แล้วคุณจะสร้างผลลัพธ์ของการถดถอย

ผลลัพธ์การถดถอยจะให้ข้อมูลที่เราต้องการในการคำนวณแนวโน้ม นอกจากนี้ยังให้สถิติที่เป็นประโยชน์แก่เราเกี่ยวกับหน้าที่พื้นฐานของธุรกิจอีกด้วย ซึ่งจะรวมถึงการเพิ่มขึ้นเล็กน้อยของข้อมูลเมื่อเวลาผ่านไป ความสามารถในการดูสถานการณ์ และตัวแบบเชิงเส้นตรงกับข้อมูลมากน้อยเพียงใด

ถอดรหัสผลลัพธ์การถดถอยของ Excel

เอาต์พุตการถดถอยสร้างการวิเคราะห์ต่อไปนี้:

ความสนใจหลักของเราอยู่ที่ผลลัพธ์ Marginal และ Fixed Revenue เราสามารถหาสิ่งเหล่านี้ได้ในส่วนที่เป็นสีเหลืองโดย Intercept เป็นค่าคงที่และ Period เป็นความชัน (สูตรของโมเดลเชิงเส้นใน Excel จะเป็น =Intercept + Period * future periods ซึ่งจะทำให้เรามีพื้นฐานสำหรับการประมาณการแนวโน้มรายได้ที่เกิดซ้ำ โดยใช้อินพุตเหล่านี้ในสูตรของเราและแทนที่ช่วงเวลาที่มากกว่า เมื่อเราคาดการณ์แนวโน้มสำหรับ Recurring Revenue แล้ว เราจะมีความสามารถในการเปรียบเทียบอย่างเป็นกลางกับงบประมาณที่ส่งมา นอกจากนี้ เราจะใช้ประโยชน์จากเอาต์พุตช่วงความเชื่อมั่น เพื่อดูความแปรปรวนในแนวโน้ม

การวางแผนแนวโน้มนี้กับงบประมาณที่มีอยู่ทำให้เราจับตาดูความพอดีได้

เราทำซ้ำสูตรโดยใช้อินพุตสีเทาสำหรับการประมาณแนวโน้มสูงและต่ำ สิ่งนี้จะทำให้เรามีขอบเขตที่เข้มงวดทางคณิตศาสตร์สำหรับการตรวจสอบ ซึ่งแสดงโดยพื้นที่สีเทาบนแผนภูมิทางขวามือ

การประเมินเอาต์พุตอนุกรมเวลา

จากแผนภูมิก่อนหน้านี้ เราจะเห็นว่างบประมาณอยู่เหนือแนวโน้มและความแปรปรวนของมัน หากเราคำนวณการเพิ่มขึ้นเฉลี่ยของงบประมาณรายเดือน งบประมาณจะเพิ่มขึ้นเกือบ 3 เท่าของแนวโน้มล่าสุด ($99.1 ถึง $33.5) อีกครั้ง เราใช้กรอบเวลาเดียวของข้อมูลและแบบจำลองเชิงเส้นที่ไม่แปรผันสำหรับตัวอย่างนี้

สิ่งนี้ควรเป็นพื้นฐานของการสนทนากับทีมงานหรือเจ้าของงบประมาณว่าสิ่งใดเป็นตัวขับเคลื่อนประสิทธิภาพที่เหนือกว่า ฉันพบว่าสิ่งนี้สำคัญในการค้นหาการดำเนินการหรือเหตุการณ์ที่สามารถวัดได้ซึ่งผลักดันให้เกิดประสิทธิภาพเหนือกว่า หรือเพื่อให้เป็นพื้นฐานสำหรับการประเมินสมมติฐานใหม่หรือท้าทายเป้าหมายที่ส่งผลให้เกิดงบประมาณนี้ ซึ่งอาจรวมถึงสมมติฐานการเติบโตที่เกิดขึ้นเอง ความน่าจะเป็นของธุรกิจใหม่ และค่าใช้จ่ายพื้นฐานที่จำเป็นเพื่อให้บรรลุผลนี้

การกำหนดความสัมพันธ์ระหว่างตัวเลขงบประมาณ

ตอนนี้เราได้เห็นวิธีการใช้การถดถอยเพื่อตรวจสอบงบประมาณอนุกรมเวลา เราจะใช้เพื่อตรวจสอบความสัมพันธ์ภายในธุรกิจ ในการจัดทำงบประมาณ ฉันมักจะใช้โครงสร้างอนุกรมเวลาสำหรับสินค้าที่ส่วนใหญ่อยู่นอกเหนือการควบคุมของธุรกิจ ซึ่งส่วนใหญ่เป็นรายได้ สำหรับการใช้งานความสัมพันธ์ ฉันกำลังมองหาสิ่งที่ต้องใช้บนพื้นฐานต้นทุนส่วนเพิ่มเพื่อสนับสนุนระดับการเติบโต สำหรับตัวอย่างนี้ เราจะดูว่าค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานสัมพันธ์กับรายได้อย่างไร

ในงบประมาณนี้ เรามีค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานที่ติดตามรายได้อย่างใกล้ชิด เราสามารถตรวจสอบความสัมพันธ์ระหว่างทั้งสองได้โดยใช้แผนภาพกระจาย สิ่งนี้จะช่วยให้เราเข้าใจถึงความสัมพันธ์ส่วนเพิ่มระหว่างคนทั้งสอง นอกเหนือจากความเหมาะสมแล้ว โดยการดูการเปลี่ยนแปลงรอบการถดถอย

เราสามารถจำลองการถดถอยจากตัวอย่างอนุกรมเวลาโดยทำให้ Operations Expense เป็นตัวแปรตามและทำให้ Total Revenue เป็นตัวแปรอิสระ scatterplot ที่แสดงความสัมพันธ์กับทั้งสองได้มาจากผลลัพธ์ต่อไปนี้

ในกรณีนี้ จำนวนเงินส่วนเพิ่มจะระบุจำนวนค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานที่เพิ่มขึ้นต่อหนึ่งดอลลาร์ของรายได้ ในช่วงสองปีที่ผ่านมา สำหรับรายได้ทุกๆ ดอลลาร์ ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานเพิ่มขึ้น 0.72 ดอลลาร์ นี่จะบ่งชี้ว่าค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่เพิ่มขึ้นในช่วงสองปีที่ผ่านมา ซึ่งจริงๆ แล้วมันมี R² (สัมประสิทธิ์ของการกำหนด) ที่ 83.5% ยังบ่งบอกถึงระดับความสัมพันธ์ที่แข็งแกร่ง (และด้วยเหตุนี้ ความสัมพันธ์) ระหว่างชุดตัวแปรทั้งสองชุด

ด้วยผลลัพธ์ของการถดถอย เราสามารถสร้างแบบจำลองเทรนด์ได้แล้ว แต่เนื่องจากเป็นรูปแบบความสัมพันธ์ เรามีสองวิธีในการทำ เราสามารถสร้างแบบจำลองตามจำนวนรายได้ที่ตั้งไว้ นอกเหนือจากแนวโน้มรายได้ที่เป็นผลมาจากการถดถอยครั้งก่อน

อันดับแรก มาดูรายได้ที่มีรูปแบบตามรายรับตามงบประมาณ วิธีนี้ช่วยให้เราพิจารณาสมมติฐานส่วนเพิ่มที่ฝังอยู่ภายในงบประมาณได้ เมื่อก่อน เราสร้างทั้งเส้นแนวโน้มและความแปรปรวน

เนื่องจากงบประมาณมีแนวโน้มใกล้และอยู่ในขอบเขตของความแปรปรวน งบประมาณจึงดูสมเหตุสมผล อย่างไรก็ตาม การวิเคราะห์ทำให้เกิดคำถามขึ้นสำหรับเจ้าของงบประมาณ

เราจะเห็นว่างบประมาณติดตามแนวโน้มสำหรับครึ่งปีแรกและจากนั้นก็เริ่มตามหลัง สิ่งนี้บ่งชี้ว่าเจ้าของงบประมาณคาดหวังประสิทธิภาพจำนวนหนึ่งจากการดำเนินงานครั้งก่อน อันที่จริง ภายในเดือนธันวาคม งบประมาณอยู่ที่อัตราการเรียกใช้ที่ต่ำกว่าแนวโน้ม 10% การอภิปรายอาจมุ่งเน้นไปที่สิ่งที่ขับเคลื่อนประสิทธิภาพในช่วงปลายปี

การวิเคราะห์ครั้งที่สองโดยใช้ผลลัพธ์คือการเรียกใช้แบบจำลองอีกครั้งโดยใช้รายได้ตามแนวโน้ม ซึ่งจะทำให้เราสามารถเปรียบเทียบงบประมาณกับความสัมพันธ์ของแนวโน้มได้ เรานำผลการถดถอยและคำนวณแนวโน้มโดยใช้รายได้ของเทรนด์อีกครั้ง

เนื่องจากรายได้มีแนวโน้มต่ำกว่ารายได้งบประมาณอย่างมาก ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานจึงต่ำกว่างบประมาณด้วย การวิเคราะห์นี้จะก่อให้เกิดปัญหาหากค่าใช้จ่ายต้องมาก่อน หรือขึ้นอยู่กับรายรับตามงบประมาณ นอกจากนี้ การวิเคราะห์นี้อาจจุดประกายให้การวิเคราะห์ความเสี่ยงของสิ่งที่อาจเกิดขึ้นหากรายได้ไม่เป็นรูปเป็นร่าง

แบบจำลองเชิงปริมาณสำหรับการเปรียบเทียบงบประมาณและการคาดการณ์แบบต่อเนื่อง

ตอนนี้เรามีทั้งอนุกรมเวลาและเครื่องมือความสัมพันธ์แล้ว เราก็สามารถสร้างแบบจำลองเชิงปริมาณของกำไรขาดทุนได้ ด้วยรายได้ที่คำนวณตามอนุกรมเวลาและค่าใช้จ่ายตามความสัมพันธ์กับรายได้ เราสามารถคาดการณ์ P&L ของเทรนด์ได้ ในกรณีนี้ เราสร้างเทรนด์โดยใช้ฟังก์ชัน excel สำหรับ =SLOPE() และ =INTERCEPT() ซึ่งจะทำให้เรามีโมเดลแบบไดนามิกที่สามารถอัปเดตได้ตลอดทั้งปี

เครื่องมือเชิงปริมาณนี้ไม่เพียงแต่ใช้ได้กับการประเมินงบประมาณเท่านั้น แต่ยังสามารถใช้เป็นพื้นฐานสำหรับการคาดการณ์ต่อเนื่อง การเปรียบเทียบ หรือวิธีการพยากรณ์ทางเลือกอีกด้วย ฉันพบว่าเครื่องมือนี้มีประโยชน์อย่างเหลือเชื่อ การเปลี่ยนแปลงจากแนวโน้มให้ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับประสิทธิภาพของการริเริ่มทางธุรกิจ หรือสามารถให้การเตือนล่วงหน้าเมื่อผลลัพธ์ที่แท้จริงเริ่มไปในทิศทางที่ผิด

การทำแบบฝึกหัดนี้ไม่ได้ใช้ทรัพยากรการจัดการมากนัก สถิติพื้นฐานได้มาจากการดำเนินงานจริงของบริษัท และไม่รวมอคติของตัวแทน ซึ่งช่วยให้สามารถเปลี่ยนแปลงจากแนวโน้มเพื่อให้ข้อมูลว่าธุรกิจกำลังเปลี่ยนแปลงไปอย่างไรและมากน้อยเพียงใด การวิเคราะห์สถานการณ์ยังเป็นไปได้: สามารถตั้งค่าสูงและต่ำเป็นระดับต่างๆ หรือตั้งค่าเกณฑ์ความแปรปรวนได้โดยอัตโนมัติ

เปรียบเทียบเทรนด์กับงบประมาณ

ตอนนี้เราสามารถเปรียบเทียบผลลัพธ์ของเทรนด์กับงบประมาณที่ส่งได้ เราสามารถตรวจสอบงบประมาณที่ส่งมาและประเมินสมมติฐาน กำหนดเกณฑ์มาตรฐาน และทบทวนว่าธุรกิจได้ดำเนินการไปอย่างไรในอดีตแบบบรรทัดต่อบรรทัด

อย่างที่คุณเห็น การวิเคราะห์แนวโน้มแสดงให้เห็นว่าธุรกิจอาจมีการคาดการณ์ท็อปไลน์ในแง่ดีมากเกินไป ประมาณการรายได้อาจเกินกำลัง โดยมีค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้นเพื่อรักษาผลลัพธ์ EBITDA ให้อยู่ในแนวเดียวกัน ความเสี่ยงนี้คือผู้จัดการต้องเพิ่มระดับค่าใช้จ่ายตามงบประมาณและผลลัพธ์ที่ออกมาล่าช้า ซึ่งส่งผลกระทบในทางลบต่ออัตรากำไร

ดังที่ได้กล่าวไว้ก่อนหน้านี้ บุคคลที่จัดทำงบประมาณเชิงคุณภาพยังเป็นผู้กำหนดคำบรรยาย และบางครั้งอาจสอดคล้องกับวาระย่อยของพวกเขาภายในธุรกิจโดยรวม

สร้างงบประมาณที่คงอยู่นานปี

ตอนนี้เราได้เพิ่มแนวทางเชิงปริมาณให้กับงบประมาณเชิงคุณภาพของเราแล้ว แม้ว่างบประมาณจะยังคงเท่าเดิม แต่แนวทางที่ได้รับการปรับปรุงนี้ได้เน้นย้ำถึงความเสี่ยง มีสถานการณ์ที่ต้องวางแผน และให้เจ้าของงบประมาณมีการเปรียบเทียบประสิทธิภาพ เรายังมีแบบจำลองที่เราสามารถใช้คาดการณ์แนวโน้มในอนาคตเพื่อกำหนดเกณฑ์มาตรฐานที่จะเอาชนะได้

งบประมาณสามารถพูดได้ว่าไม่สมจริงและจัดทำขึ้นเพื่อความพอใจของคณะกรรมการหรือเพื่อกำหนดมาตรฐานระดับสูงเพื่อส่งเสริมผลลัพธ์มากกว่าวัตถุประสงค์ในการจัดการโดยตรง การจัดทำงบประมาณอย่างทะเยอทะยานสร้างความคิดเชิงบวก แต่ถ้าไม่มีวิธีใด ความถูกต้องก็น่าสงสัย การมีเครื่องมือดังที่อธิบายไว้ในที่นี้จะช่วยตรวจสอบเชิงปริมาณเพื่อให้แน่ใจว่าคุณมาถูกทางแล้ว

เช่นเคย การคาดการณ์และงบประมาณควรใช้วิธีการแบบกล่องเครื่องมือ และการเพิ่มวิธีการอื่นจะช่วยให้คุณมองเห็นนอกกรอบ "การคิดแบบกลุ่ม" การใช้การคาดการณ์ต่อเนื่องและวิธีการพยากรณ์แบบต่างๆ สามารถปรับปรุงประสิทธิภาพการคาดการณ์ได้ เมื่อฉันคาดการณ์ การประเมินว่าเครื่องมือใดทำงานได้ดีที่สุด ทำให้ฉันเข้าใจถึงหน้าที่ของบริษัท การปฏิบัติตามแนวคิดนี้จะช่วยให้คุณสร้างงบประมาณได้ตลอดทั้งปี

ในอนาคต ฉันจะทบทวนตัวอย่างนี้อีกครั้งเพื่อสาธิตวิธีการติดตามงบประมาณ ปรับแต่งงบประมาณ และดำเนินการชันสูตรพลิกศพที่เป็นประโยชน์เพื่อพิจารณาว่าความเป็นจริงเกิดขึ้นได้อย่างไรเมื่อเทียบกับความคาดหวัง